【正文】 存在質(zhì)量、交貨能力、人為欺詐等問題， 公司可考慮對其酌情處理， 嚴(yán)重者終止其業(yè)務(wù)往來，并保留追究法律責(zé)任的權(quán)利. 　　、激勵(lì)和約束, 這是防范采購中人為欺詐的有效方法. 采購員是采購的實(shí)際實(shí)施者, 在采購過程中起著至為重要的作用, 經(jīng)歷表明, 采購員以與供應(yīng)商串通抬價(jià)、采購的實(shí)物與約定不符、采購?fù)任锪峡梢缘蛢r(jià)但不選擇低價(jià)采購等方式向供應(yīng)商收受或索取回扣, 這是采購中最普遍最易發(fā)生也是最難防范的人為欺詐, 而這則在很大程度上取決于采購人員的職業(yè)道德、誠信敬業(yè)和行為操守，因此, 一要注重考核采購員的職業(yè)素養(yǎng), 以公司制度約束其行為操守, , 一個(gè)合格的采購員既要熟悉公司的生產(chǎn)運(yùn)作和物料存儲, 又要了解物料的本身屬性、市場行情等, 這樣才能防止上當(dāng)受騙或避免采購回不適用或根本不可用的材料, 使公司不會蒙受不必要的損失. 公司對采購員的考核應(yīng)定期舉行, 一般可采用半年考核制，考核由人事部及采購部聯(lián)合進(jìn)行，財(cái)務(wù)部同時(shí)參予. 對考核結(jié)果優(yōu)良, 完成或降低公司采購成本任務(wù)的采購員按公司規(guī)定或適度的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì), 以提高采購員的積極性, 事實(shí)表明，只有合適的利益得取才是良好貢獻(xiàn)和抑制貪污的主因. 而對于考核結(jié)果不合格, 不能完成規(guī)定任務(wù), 或經(jīng)查證確有違規(guī)行為的采購員, 應(yīng)按公司規(guī)定或適度的標(biāo)準(zhǔn)視不同情節(jié)懲罰, 如有必要, 應(yīng)毫不猶豫地辭退, 并保留追究法律責(zé)任的權(quán)利. 考核和獎(jiǎng)懲結(jié)果歸入個(gè)人檔案. 在對采購人員進(jìn)行考核和激勵(lì)的同時(shí)，應(yīng)對采購員進(jìn)行操守約束. 沒有約束的權(quán)力最易產(chǎn)生貪污和腐敗, 這是屢已驗(yàn)證的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn). 為保證公司的合法利益不受侵害, 也保護(hù)供應(yīng)商的合法利益不受侵害, 在對采購員進(jìn)行制度約束的同時(shí), 應(yīng)對其進(jìn)行道德約束, 以降低人為欺詐動機(jī). 公司可建立員工操守守則使員工按守則條款進(jìn)行操守承諾, 總經(jīng)理應(yīng)向供應(yīng)商頒發(fā)《操守承諾書》, 以公司制度和法律責(zé)任明確禁止采購人員向供應(yīng)商收受和索取任何形式的不正當(dāng)利益, 同時(shí)禁止供應(yīng)商向采購員以任何形式送贈有損公司利益的不正當(dāng)利益.　　. 根據(jù)不同資質(zhì)不同類型的材料,選擇合適的采購方式, 這是降低采購價(jià)格的良好途徑. ① 公開競爭招標(biāo). 對于大宗材料采購, 實(shí)行公開競爭招標(biāo)的方式, 往往能通過供應(yīng)商的相互比價(jià), 達(dá)到采購成本最低質(zhì)量最好的目的. 采購員應(yīng)聯(lián)系三家或三家以上的供應(yīng)商, 并遞交供應(yīng)商報(bào)價(jià)、樣品、產(chǎn)品質(zhì)量及規(guī)格品種等資料，采購定價(jià)由市場供求關(guān)系確定，采用優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)與批量折扣相結(jié)合的價(jià)格政策. ② 合同采購. 對于持常性的材料采購, 可選擇信譽(yù)佳配合能力好的供應(yīng)商, 與之訂立長期合同. 與誠實(shí)、信譽(yù)佳的供應(yīng)商合作不僅能保證供貨質(zhì)量、預(yù)定交貨期，而且能得到付款及價(jià)格等方面的關(guān)照. 供應(yīng)商為了維護(hù)自己的商業(yè)信譽(yù)和利益, 建立穩(wěn)定的銷售渠道而不會摻假, 并能保持良好的合作關(guān)系和商業(yè)妥協(xié). ③ , 在價(jià)格確定前, 采購員必須先調(diào)查市場行情. 所有采購, 應(yīng)有三家或三家以上供應(yīng)商報(bào)價(jià), 并與供應(yīng)商價(jià)格檔案進(jìn)行比較核實(shí), 而且經(jīng)財(cái)務(wù)部認(rèn)可. 公司得到各供應(yīng)商對各種材料的報(bào)價(jià)后, 不一定完全選擇最低價(jià)格, 因?yàn)椴⒉皇亲畹偷膬r(jià)格就是最可取的, 應(yīng)考慮價(jià)格對應(yīng)的質(zhì)量, 并同時(shí)考慮與供應(yīng)商的長遠(yuǎn)合作關(guān)系和其他材料的總體價(jià)格等因素, 選擇多數(shù)材料價(jià)格最低的供應(yīng)商, 并與之協(xié)商, 使總體材料的采購價(jià)格達(dá)到最低最優(yōu)水平.　　.　　, 并嚴(yán)格按采購審批權(quán)限執(zhí)行. 所有采購, 必須事前獲得批準(zhǔn). 未經(jīng)計(jì)劃并報(bào)審核和批準(zhǔn), 不得采購. 采購員應(yīng)根據(jù)需求計(jì)劃選擇供應(yīng)商和報(bào)價(jià). 報(bào)價(jià)單必須經(jīng)采購管理會計(jì)審核簽名并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理認(rèn)可后送總經(jīng)理審批, 審批后的報(bào)價(jià)單作為依據(jù)由采購員填制正式采購訂單, 同時(shí)分發(fā)采購管理會計(jì)留存?zhèn)洳? 采購訂單經(jīng)采購管理會計(jì)審核無誤并簽字后由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字認(rèn)可, 然后送總經(jīng)理批準(zhǔn). 總經(jīng)理批準(zhǔn)后的采購訂單才為執(zhí)行采購的有效憑據(jù), 由財(cái)務(wù)部分發(fā)至采購部門及需求部門和倉存部門. 所有采購的審批, 必須按權(quán)限和明確分工進(jìn)行.　　. ① 釷對采購員持有大筆公司現(xiàn)金流轉(zhuǎn)且未進(jìn)行清結(jié)的情況, 規(guī)定所有采購員經(jīng)手的現(xiàn)金采購, 必須于采購發(fā)票日起5日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳結(jié)算并進(jìn)行款項(xiàng)清結(jié), 報(bào)帳程序按財(cái)務(wù)部[報(bào)帳規(guī)定]辦理. 禁止采購員自行墊支和預(yù)付訂金, 用款時(shí)可憑已獲批準(zhǔn)的采購訂單向財(cái)務(wù)部辦理借支, 借支經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后送總經(jīng)理批準(zhǔn). ② 釷對月結(jié)供應(yīng)商貨款有跨月或遺漏入帳情況, 規(guī)定月結(jié)供應(yīng)商的送貨單經(jīng)驗(yàn)收入庫后, 由采購員分類整理并于翌日10時(shí)前送采購管理會計(jì). 月結(jié)供應(yīng)商帳單由采購管理會計(jì)整理并進(jìn)行會計(jì)處理, 月末統(tǒng)一編制[應(yīng)付帳款明細(xì)表], 并送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核認(rèn)可. 為清晰債權(quán)債務(wù), 不使支付貨款時(shí)雙方有異議, 每月中旬和下旬, 采購管理會計(jì)對每個(gè)供應(yīng)商上個(gè)月貨款分別編制[供應(yīng)商貨款確認(rèn)表], 經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后, 作為結(jié)付貨款的憑據(jù)傳達(dá)至供應(yīng)商, 如有不符及時(shí)解決, 避免日后糾紛.　　. 針對采購工作中存在的問題、有關(guān)采購管理的政策修改或更新、重大的采購事項(xiàng)等，財(cái)務(wù)部定期或不定期主持召開采購管理會議, 采購管理會議可以固定在每個(gè)月月末舉行, 也可以根據(jù)需要臨時(shí)性地召開, 一般由財(cái)務(wù)經(jīng)理主持, 各采購部門參加, 有必要時(shí)請總經(jīng)理及相關(guān)主管人員參加. 各部門可以在會議上提出在