企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范新變化與新要求-閱讀頁
2025-01-31 11:00本頁面
【正文】 企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。 ?重要信息應(yīng)當(dāng)及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。 ?內(nèi)部信息：財務(wù)會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等。 29 ?企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制，堅持懲防并舉，重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補(bǔ)救程序。 （ 2）在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。 （ 4）相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。舉報投訴制度和舉報人保護(hù)制度應(yīng)當(dāng)及時傳達(dá)至全體員工。 ?內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。 33 ?企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r向董事會、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。同時，應(yīng)當(dāng)分析內(nèi)部控制缺陷產(chǎn)生的原因，并有針對性地提出改進(jìn)意見，不斷健全和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。 對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷或者重大風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)及時向董事長和經(jīng)理匯報。 36 ?企業(yè)應(yīng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告。內(nèi)部控制設(shè)計有效性是指為實現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的內(nèi)部控制要素都存在并且設(shè)計恰當(dāng)；內(nèi)部控制運行有效性是指現(xiàn)有內(nèi)部控制按照規(guī)定程序得到了正確執(zhí)行。 ?企業(yè)應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)形式，妥善保存內(nèi)部控制建立與實施過程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實施過程的可驗證性。 40 實施企業(yè)內(nèi)部控制的總體要求 制定并組織實施內(nèi)部控制制度 運用信息技術(shù)促進(jìn)內(nèi)部控制流程 建立內(nèi)部控制激勵約束機(jī)制 監(jiān)督檢查內(nèi)部控制實施情況 對企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計 為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。 監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。 成立內(nèi)部控制專門機(jī)構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實施及日常工作。 42 全體員工 效 全 安 產(chǎn) 資 靠 可 表 報 董 事 會 信 息 與 溝 通 控 制 活 動 規(guī) 法 守 遵 果 效 率 戰(zhàn) 發(fā) 展 略 內(nèi) 部 環(huán) 境 風(fēng) 險 評 估 監(jiān) 事 會 經(jīng) 理 層 內(nèi) 部 監(jiān) 督 得控則強(qiáng)，失控則弱，無控則亂！ 建立內(nèi)控體系，完善公司治理！ 健全內(nèi)控機(jī)制，保障企業(yè)健康！ 44 謝謝諸位 !
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1