注會學(xué)習(xí)資料-cpa稅法講義_064_1016_j-閱讀頁
2025-01-21 05:09本頁面
【正文】 適用于能夠正確核算收入或通過合理方法推定收人總額，但不能正確核算成本費用的非居民企業(yè) 應(yīng)納稅所得額 =收入總額經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率 高頓財經(jīng) CPA 培訓(xùn)中心 電話： 4006008011 網(wǎng)址： 微信公眾號： gaoduncpa 定 應(yīng)納稅所得額 適用于能夠正確核算成本費用，但不能正確核算收入總額的非居民企業(yè) 應(yīng)納稅所得額 =成本費用總額247。（ 1經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率 營業(yè)稅稅率）經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率 稅務(wù)機關(guān)可按照以下標準確定非居民企業(yè)的利潤率： （ 1）從事承包工程作業(yè)、設(shè)計和咨詢勞務(wù)的，利潤率為 l5%～ 30%； （ 2）從事管理服務(wù)的，利潤率為 30%～ 50%； （ 3）從事其他勞務(wù)或勞務(wù)以外經(jīng)營活動的，利潤率不低于 15%。 【例題 2022 年該機構(gòu)經(jīng)費支出 210 萬元，稅務(wù)機關(guān)核定其利潤率 20%，則 2022年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。（ 120%5%） 20%=280 20%=56（萬元）；在我國設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)適用 25%的企業(yè)所得稅基本稅率，應(yīng)納的企業(yè)所得稅 =56 25%=14（萬元）。無參照標準的，以不低于銷售貨物合同總價款的 l0%為原則，確定非居民企業(yè)的勞務(wù)收入。 隨堂練習(xí) 【提示】點擊上面的“隨堂練習(xí)”即進入相關(guān)的試卷
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