【正文】 三、活動(dòng)練習(xí)： （ ）制定的銀行業(yè)統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目。 【 知識準(zhǔn)備 】 記賬方法的概念 單式記賬法的概念 復(fù)式記賬法的概念 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 13 【 教學(xué)活動(dòng) 1】 復(fù)式借貸記賬法的運(yùn)用 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生后所涉及的表內(nèi)科目采用的復(fù)式借貸記賬法，能夠根據(jù)借貸記賬法的相關(guān)規(guī)則對不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記賬。 5 000元 。 300 000 元 ，辦理為期 一年的單位定期存款 。 1. 發(fā)放給光明化工廠短期貸款一筆，金額 50 000 00元，轉(zhuǎn)入該廠存款賬戶。 3．收兌黃金一份，價(jià)格為 5 000 00元，以現(xiàn)金支付給客戶。 5. 開戶單位中華紡織廠交存銷貨收入，現(xiàn)金 50 000 00元。 7. 向電機(jī)廠發(fā)放 3個(gè)月的流動(dòng)資金貸款 150 000 00 8. 服裝廠歸還銀行短期貸款 20 000 00元，銀行經(jīng)審核后，從其存款賬戶中支付。 10. 營業(yè)終了，出納員孫鳴遠(yuǎn)出納長款 200 00元。 二、知識準(zhǔn)備： 單式記賬法對發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一般只在一個(gè)賬戶內(nèi)登記，賬戶之間沒有直接的關(guān)系，賬戶記錄沒有相互平衡的概念。各科目只單方面反映自身的增減變動(dòng)，不涉及其他科目，也不存在平衡關(guān)系。 要求：請根據(jù)業(yè)務(wù)資料作出有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 【 知識準(zhǔn)備 】 一、會(huì)計(jì)憑證的概念 會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、具有法律效力的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)，也是核對賬務(wù)和事后查考的依據(jù)。 (二 ) 按其形式可分為單式憑證和復(fù)式憑證。 （四）按其介質(zhì)不同，可分為紙質(zhì)憑證和電子憑證。 2．手工填寫憑證是客戶或柜員手工填寫業(yè)務(wù)信息或提出業(yè)務(wù)申請時(shí)使用的憑證。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 25 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 26 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 27 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 28 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 29 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 30 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 31 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 32 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 33 三、 會(huì)計(jì)憑證的基本要素 （以特定憑證作為記賬憑證時(shí)，還需注明記賬日期） 、付款人的賬號和戶名 、付款人開戶行名稱 、用途、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要及附件張數(shù) 。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 34 【 教學(xué)活動(dòng) 1】 會(huì)計(jì)憑證的填制 一、活動(dòng)目標(biāo)： 了解商業(yè)銀行會(huì)計(jì)憑證的種類 , 掌握商業(yè)銀行各種會(huì)計(jì)憑證的填制要求 , 能夠根據(jù)不同業(yè)務(wù)的需要選擇并正確進(jìn)行憑證的填制。 例 2: 2020 年 6 月 22 日開戶單位錦凌市啟德公司(8310120207116) 提交了一張面額為 10 000 的號碼為 3649 的商業(yè)匯票申請承兌 , 經(jīng)信貸部門審核同意并到會(huì)計(jì)部門辦理相關(guān)承兌手續(xù) , 模擬銀行遼金支行按規(guī)定從該單位賬戶上收取承兌手續(xù)費(fèi) 5 , 由經(jīng)辦柜員劉娟編制特種轉(zhuǎn)賬傳票進(jìn)行收款手續(xù)。 主管審核后列入“其他應(yīng)付款” 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 38 例 2的活動(dòng)步驟 活動(dòng)步驟 。 由會(huì)計(jì)主管審核，審核無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 40 四、活動(dòng)練習(xí)： 1． 2020年 6月 22日營業(yè)終了時(shí)，柜員錢進(jìn)出現(xiàn)出納短款 500 00元，經(jīng)主管審批同意暫列其他應(yīng)收款項(xiàng)，要求編制現(xiàn)金付出傳票。 P37 五、分析思考題： 。 二、知識準(zhǔn)備： 會(huì)計(jì)憑證的審核就是根據(jù)業(yè)務(wù)事實(shí)以及核算的需要。只有經(jīng)過審核合格的憑證才能作為記賬憑證處理賬務(wù)。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 43 三、經(jīng)典案例 2020年 6月 22日模擬銀行遼金支行臨柜工作人員李金羿受理 8796的轉(zhuǎn)賬支票一張系開戶單位錦凌市啟德公司（ 8310120207116）支付給遠(yuǎn)征工貿(mào)公司的貨款 34 000 00元。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 44 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 45 通過對該支票的審核可以發(fā)現(xiàn)有以下不當(dāng)之處： ①出票日期大寫不規(guī)范； ②收款人名稱不正確； ③人民幣大小寫不規(guī)范； ④用途欄漏填。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 46 四、活動(dòng)練習(xí)： 2020年 6月 18日 (星期一 )模擬銀行遼金支行臨柜工作人員劉娟受理 7632現(xiàn)金支票一張 (如表 1－ 3－ 16所示），系開戶單位如意貿(mào)易公司 8310120205041)支付給該單位員工王征的差旅費(fèi) 2 500 00元。 五、分析思考題： 會(huì)計(jì)憑證的審核包括哪些內(nèi)容 ? 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 47 表 1316 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 48 【 教學(xué)活動(dòng) 3】 會(huì)計(jì)憑證的傳遞 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握商業(yè)銀行會(huì)計(jì)不同業(yè)務(wù)類型所使用的會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序，能夠根據(jù)不同業(yè)務(wù)的特點(diǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的正確傳遞。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 49 憑證傳遞同應(yīng)遵守以下規(guī)定： 、后記賬，以防止漏收或錯(cuò)收款項(xiàng)，保證賬款一致； 、后付款，以防止透支、冒領(lǐng)事故的發(fā)生； 、后記收款人賬戶，以貫徹銀行不墊款原則； ，以防止票據(jù)退票而造成銀行墊款。本行會(huì)計(jì)經(jīng)辦人員李金羿受理該業(yè)務(wù)，則有關(guān)會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按圖 1－ 3－ 1所示程序傳遞。（如表 1— 3— 17） 步驟 2．清點(diǎn)現(xiàn)金。 步驟 4．簽章。（如表 1— 3— 19） 步驟 6．后續(xù)處理。 五、分析思考題： 銀行會(huì)計(jì)憑證傳遞過程中應(yīng)遵循哪規(guī)定？為什么？ 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 58 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 59 【 教學(xué)活動(dòng) 4】 會(huì)計(jì)憑證的簽章 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)用章的種類，能夠在業(yè)務(wù)處理的各個(gè)不同環(huán)節(jié)上進(jìn)行不同業(yè)務(wù)印章的使用。 、付訖章：一切現(xiàn)金收入憑證及現(xiàn)金繳款單應(yīng)加蓋現(xiàn)金收訖章；一切現(xiàn)金付出憑證應(yīng)加蓋現(xiàn)金付訖章。 ：對外簽發(fā)結(jié)算憑證、資金匯劃應(yīng)加蓋結(jié)算專用章、票據(jù)專用章、資金匯劃專用章等；其他專用章按照相關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定使用。 ：會(huì)計(jì)憑證的附件要加蓋附件戳記；空白重要憑證作廢不得銷毀，應(yīng)加蓋作廢戳記。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 60 三 、 經(jīng)典案例 2020年 6月 22日營業(yè)終了時(shí)，柜員李金羿出現(xiàn)出納短款 200 00元，經(jīng)批準(zhǔn)編制了現(xiàn)金付出傳票。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 61 表 1— 3— 22 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 62 表 1— 3— 23 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 63 四、活動(dòng)練習(xí)： 1． 2020年 6月 22日營業(yè)終了時(shí)，柜員張華出現(xiàn)出納短款 100 00元，經(jīng)批準(zhǔn)編制現(xiàn)金付出憑證。 2． 2020年 6月 22日開戶單位寶麗電子有限公司(8310120205036)向模擬銀行遼金支行提交現(xiàn)金交款憑證和現(xiàn)金 50 000 00元。 五、分析思考題： 列舉商業(yè)銀行會(huì)計(jì)處理中所使用的業(yè)務(wù)用章。 二、知識準(zhǔn)備： （一）會(huì)計(jì)憑證 會(huì)計(jì)憑證是會(huì)計(jì)檔案的重要組成部分，為了保證其完整無缺和便于事后查考，核算完畢的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)每日按方便查閱的原則整理裝訂，妥善保管。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 65 【 活動(dòng)步驟 】 活動(dòng)步驟 。 。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 66 活動(dòng)步驟 。業(yè)務(wù)量大、憑證多的可分冊裝訂。在裝訂成冊的傳票封面上注明日期、傳票順序號、注明共幾冊及第幾冊，由裝訂人員和會(huì)計(jì)主管人員簽章。 已裝訂的傳票，不得隨意拆封，任何人不得抽換、涂改。對拆封的傳票，要按規(guī)定重新裝訂和加封。 （二）會(huì)計(jì)檔案 P49~P52 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 70 三、活動(dòng)練習(xí)： 根據(jù)教材內(nèi)容將前述經(jīng)典案例中所使用的憑證按科目進(jìn)行整理、清分，并編制科目日結(jié)單，加以裝訂保管。 2. 會(huì)計(jì)憑證按交易流水序號整理的要求。 【 知識準(zhǔn)備 】 一、賬務(wù)組織 二、明細(xì)核算： （一）分戶賬 (二 ) 登記簿 (三 )流水賬 （四）現(xiàn)金收入（付出）日記簿（五）余額表 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 72 三、綜合核算 (一 ) 科目日結(jié)單 科目日結(jié)單是每一會(huì)計(jì)科目當(dāng)日借、貸發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，是據(jù)以監(jiān)督明細(xì)賬戶發(fā)生額，軋平當(dāng)日賬務(wù)的重要工具，也是登記總賬的依據(jù)?？傎~按科目設(shè)置、按月更換。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 75 四、賬務(wù)處理程序 賬務(wù)處理程序是指銀行業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，從填制憑證開始到編制報(bào)表為止的整個(gè)核算過程的步驟和方法。具體程序如下： （一）明細(xì)核算的賬務(wù)處理程序： ； 2. 根據(jù)傳票逐筆登記分戶賬（或登記簿），涉及現(xiàn)金收付的，同時(shí)還要登記現(xiàn)金收入日記簿或現(xiàn)金付出日記簿； 3. 根據(jù)分戶賬編制余額表。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 76 手工操作條件下賬務(wù)處理程序 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 77 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 78 五、賬務(wù)核對 (一 ) 內(nèi)部核對 包括每日核對和定期核對 1． 每日核對。對于不能納入每日核對的賬務(wù)，應(yīng)建立定期核對的制度。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 80 【 教學(xué)活動(dòng) 1】 日初工作準(zhǔn)備 一、活動(dòng)目標(biāo)： 熟悉銀行柜員營業(yè)前準(zhǔn)備工作的各項(xiàng)內(nèi)容，能夠進(jìn)行營業(yè)前準(zhǔn)備工作的處理。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 81 日初工作準(zhǔn)備步驟如下圖 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 82 【 活動(dòng)步驟 】 ： 活動(dòng)步驟 1．簽到 網(wǎng)點(diǎn)主管開啟主機(jī)后，柜員打開終端，在系統(tǒng)