【正文】 公司其他財務人員的任職和工作情況由控股財務經(jīng)理組織考評；日常性的工作獎懲可由控股財務經(jīng)理決定并施行，重大的獎懲由董事長決定。 財務除履行財務部門的基本職能外，還需對各控股企業(yè)的財務管理工作進行指導、監(jiān)督、檢查，并定期 組織財務人員分期分批進行品德品質、專業(yè)技能、業(yè)務流程培訓。 第三章 財務計劃管理 計劃管理是企業(yè)管理活動的重要組成部分，也是確保控股公司既能靈活高效地運作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營計劃及財務收支計劃是計劃管理的核心部分，因此，控股公司及子公司必須加強財務計劃管理。 第十條 年度財務預算的編制 控股公司及子公司均應根據(jù)其年度經(jīng)營計劃和工作計劃以及上一年度財務預算的執(zhí)行情況和當時內(nèi)部外部的經(jīng)濟環(huán)境編制新年度的財務預算。控股公司在編制年度財務預算時必須以穩(wěn)健謹慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營風險、財務風險。 第十一條 月度計劃的編制 根據(jù)上月的經(jīng)營情況和上月計劃的執(zhí)行情況進行綜合分析，并以年度經(jīng)營計劃和財務預算為 基礎，編制當月計劃。 月度計劃編制的程序 ① 、企業(yè)的資金計劃由本企業(yè)財務編制出方案，經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理審核同意后于當月 3日前送控股財務部，經(jīng)控股財務經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送常務副總裁批準執(zhí)行，并抄報總裁備案；控股資金收支計劃由控股財務經(jīng)理與資金經(jīng)理共同擬定方案，于當月 5日前送常務副總裁審核后報總裁于 8日前批準執(zhí)行，并抄報董事局備案?？毓晒镜奈锲凡少徲媱澯煽偛棉k根據(jù)各部門的申請和需要編制采購計劃送財務經(jīng)理審核后報總裁批準執(zhí)行并備案?？毓晒就谟筛鞑块T匯總送總裁辦審理匯總，送控股財務經(jīng)理審核同意后，報總裁批準后執(zhí)行。庫存量 的核定由財務部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理批準后執(zhí)行。 ② 、每月初必須對上月的計劃執(zhí)行情況進行分析比較，對各指標的執(zhí)行結果闡明原因，并提出本月計劃實施所采取的措施，編制計劃執(zhí)行報告?？毓韶攧詹吭谠?25日前完成控股公司年度結算報告，送達總裁及董事局；審計專員室需在元月 31 日前對各企業(yè)上年度的經(jīng)營結果審計完畢，并報總裁及董事局。 B、 企業(yè)每月的會計報表應于次月 8日前一式四份分別報送：董事長、控股財務部、審計專員室、總經(jīng)理。 C、 本月資金計劃表和上月的資金計劃執(zhí)行報表內(nèi)容包括：上月資金結余、當月的資金來源（本月銷售資金收入、應收賬款及預收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費用、財務費用、銷售費用、歸還借入籌措資金等資金去向）本 月資金結余。子公司上報的月度資金計劃，經(jīng)控股公司審核批準后，必須嚴格按計劃執(zhí)行。但任何情況下不得超過 20210元，如有超過的必須經(jīng)資金經(jīng)理批準，并采取特別措施確保安全 ，做到萬無一失。 個人因公借款管理 ① 、 嚴格控制借款，因業(yè)務需要長期借用備用金的，應嚴格控制范圍和限額，一人借用累計金額在 3000元以內(nèi)的，企業(yè)由總經(jīng)理批準，批準后由財務部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額。在辦理還款手續(xù)時，由財務部 出納員開啟有財務專用章的收款收據(jù)，會計員同時填制收款憑證，詳細列明還款時間、金額和經(jīng)收人等事項。 ② 、 現(xiàn)金支付的限額及審批權限：支付業(yè)務款項給公司外的單位或個人金額超過 1000元的，原則上需采用轉賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支 付。（后補） 現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定 ① 、 在收付現(xiàn)金時必須認真詳細審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標準，主管人員審核、財務部復核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準人的權限是否生效等。 ③ 、 要支付現(xiàn)金前，必須復核用款批準手續(xù)，報銷單據(jù)和報批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。出納人員還必須及時根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。會計人員應定期檢查出納的庫存現(xiàn)金是否與賬存相符。 ⑥ 、 存取現(xiàn)金時，要注意安全，存取余額在 10000元以上的必須由財務經(jīng) 理（經(jīng)理）派人陪同前往， 20210元以上的必須由單位派車前往，無車輛提供時不得辦理存取款。 第十三條 銀行存款的管理 凡公司開設的銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設，切防出現(xiàn)漏洞。 ② 、 公司確因業(yè)務需要，須以私人名義開設的銀行賬戶，須公司申請，報請董事長聯(lián)批后方能開設，并應切實做到賬款分人管理，達到相互監(jiān)控的目的。 到銀行提取款項或轉出款項時，應開出“現(xiàn)金支票”或其他結算憑證，并及時根據(jù)支票存根，結算憑證付款聯(lián)登記入賬。為方便外出采購等工作，準許領用半空白結算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。一個人領用的支票不得超過兩張。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日報工作。發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要立更正。發(fā)現(xiàn)未達賬款，應編制“銀行存款余款調節(jié)表”。 各成員企業(yè)對收付款項的結算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結算管理辦法》等相關制度并結合自己的實際情況制定一種或幾種結算方法，對實施的結算方法要有詳細的操作程序，以保證企業(yè)財產(chǎn)和資金的安全完整。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔。 外匯收入管理。當付款人經(jīng)外幣結算時，兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準。公司確因業(yè)務發(fā)展需要或資金臨時短缺，須對外借款時，由公司提出申請報董事長批準后，方可借款。支票管 理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項管理，堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。其他事宜按《財務部崗位責任制》和《企業(yè)會計制度》執(zhí)行。 不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營 的主要設備的物品，單位價值在 2021元以上，并且使用年限在 2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。 2. 固定資產(chǎn)實行三級管理：財務部、工程部、使用部門。 4. 各成員企業(yè)要按照誰使用誰管理的原則，落實使用管理部門，該使用部門經(jīng)理即為該項固定資產(chǎn)的管理負責人，然后部門經(jīng)理需落實實物管理責任人。 6. 企業(yè)財務部每年定期組織盤點一次，控 股財務部即時抽查。對于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當事人的經(jīng)濟或法律責任外，還要追究使用部門負責人和實物管理責任人的經(jīng)濟責任。 7. 對專業(yè)性強的設備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負責，不允 許非專職司機駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、總裁批準。屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長、總裁審批，控股財務部及企業(yè)財務部按資產(chǎn)隸屬關系調整賬面記錄。 3. 凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉移，調出調入 (含內(nèi)部調動 )，原值在 10000元以內(nèi)的，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意，由控股財務經(jīng)理批準后辦理；超過部分需報董事長、總裁批準；超過 100000元報經(jīng)董事局備案、核批，企業(yè)內(nèi)部轉移由總經(jīng)理審定。 第六章 低值易耗品及 印刷品管理 低值易耗品是指單位價值 50 元以上， 2021元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設備、用品、物品； 第十六條 低值易耗品的領用 1. 月前，各使用部門必須上報其領用計劃經(jīng)財務部審核后送總經(jīng)理 (控股公司送總裁辦 )批準后執(zhí)行。第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)系實際倉庫月底匯總上交財務部，第三聯(lián)領料部門備查留存。專業(yè)性較強的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使 用的才能換新。 4. 對報廢低值品的，財務部設相應賬簿進行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。 第十七條 個人使用公司物品的管理 1. 凡公司員工個人領用的物品除在出庫領用單上具備齊全手續(xù)外，還必須在“員工領用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個人保存，一份財務倉庫保存。 2. 財務部應認真稽核各部門領料，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。 第十八條 印刷品的管理 1. 凡涉及控股公司及子公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設計人員設計，企業(yè)總經(jīng)理 (控股公司報總裁 )批準，影響面廣且使用時間較長的尚需報控股策劃推廣專業(yè)人員審核后送總裁批準，方能付印。 第七章 費用開支 管理 目的：為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：差旅費、探親費、職工福利及教育費、業(yè)務費、辦公用品費、電話費、車輛費等。改制期間總助、財務經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標任務的部門負責人及以上人員可住至三星級酒店 (賓館 )標準房，一 般沒有請客的餐費，正餐 30 元內(nèi)，早餐 15 元內(nèi)。 ③ 甲類指控股公司一級部門經(jīng)理、副 (助 )經(jīng)理及以上人員及高級工程師、會計師、高級經(jīng)濟 (評估 )審計師或相應待遇的特聘人員和年營業(yè)額超計劃目標任務的企業(yè)部門經(jīng)理及以上人員；乙類指控股公司二級部門正副職，企業(yè)一級部門正副職、工程師、會計師、經(jīng)濟 (評估、審計 )師及享受相應待遇的特聘人員；丙類指控股公司主管級人員、企業(yè)、二級部門經(jīng)理以下管理人員及享受相應待遇的特聘人員；其余為丁類。 2. 出差交通標準 ① 控股公司助理總裁及以上人員可實報實銷，年銷售額超計劃目標任務的企業(yè)副總、助總及以上人員可乘飛機 (經(jīng)濟倉位 )、輪船 (二等艙 )、火車軟臥或空調軟席，出差地包乘出租車。 ② 甲類人員出差地可乘飛機 (經(jīng)濟倉位 )、輪船 (二等艙 )、火車軟臥，在住宿地可乘短程出租車 (每天 50 元內(nèi) )。 ④ 丙、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調硬席、輪船三等艙。 ⑤ 凡超標準，控股公司人員需事前續(xù)主管經(jīng)理批準，企業(yè)人員需事前經(jīng)總經(jīng)理批準，否則不予報銷超標準部分交通。 ② 差旅費的報銷，一律憑有效票據(jù)，由部門經(jīng)理和財務經(jīng)理 (經(jīng)理 )聯(lián)合審核后，控股公司報總裁 (董事長 )、企業(yè)的報總經(jīng)理 (分管副總 )批準；控股公司及子公司高層人員報銷，一律經(jīng)總裁 (董事長 )核批。人員趁出差機會，事前未經(jīng)主管領導批準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相應工資及浮動工資處罰。長期住勤、學習及 會議由派出單位和控股財務經(jīng)理視情況共同商定。 ⑥ 改制期間公司參照上述程序及規(guī)定辦理。控股公司及子公司應根據(jù)培訓要求、全員素質基本狀況安排，但每年總額開支不得低于 10萬元。 ② 兼課酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。 ③ 設備購置費：培訓中心購置一般用具、儀器、用書、電器設備等所需費用。 ⑤ 員工教育經(jīng)費：由控股或子公司人力資源部根據(jù)培訓需要，擬訂開支計劃，企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準后方可開支，超限額和控股公司由總裁 (董事長 )批準后方可開支。 2. 宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價談價、評估結算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委托或授權其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責任。 第二十三條 辦公用品管理 1. 辦公用品應提倡節(jié)約精神，控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領用計劃報領導審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領用。 2. 公司總經(jīng)理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經(jīng)申請批準后，可以購領。 4. 各成員 企業(yè)確定單獨核算，財務部門對辦公用品在管理費用中列支，并按部門設立賬戶。 第二十五條 交際應酬費 交際應酬費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內(nèi)部消費。年度指標按銷售額的 1‰ 控制交際應酬費總額，但最高不得超過 3‰ 。 第二十六條 其他費用規(guī)定 其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應大力動員公司全體員工積極厲行節(jié)約。手機原則上不配置 ，手機話費限額包干，超支自付，改制期間手機話費原則補貼標準為： 級別 補貼標準 備注 董事以上 實報實銷 總經(jīng)理 400元 /月 副總經(jīng)理、總監(jiān)、總助 300 元 /月 部門經(jīng)理 200 元 /月 報批 其他主管級 100 元 /月 報批 特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財務部直接在工資中支付，不再填列報銷單據(jù)。 小車費的開支：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費 等。 報刊費 的開支：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準，訂購時應以業(yè)務相關報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。 第十二章 財務部單據(jù)流程規(guī)范 第七十六條 進倉單 進倉單亦稱入庫單、入 倉單。本單一式四聯(lián)，由倉管員憑供應商送貨單、采購合同、請購單或經(jīng)審批的采購計劃據(jù)實