【正文】 出納核對(duì)無誤后，在繳款單上簽字確認(rèn)，司機(jī)把已確認(rèn)的繳款單第一聯(lián)交回營(yíng)業(yè)部存查，作月結(jié)依據(jù)。 領(lǐng)料單流程圖： 倉(cāng)庫(kù)記賬輸單留存第三聯(lián)，與財(cái)務(wù)結(jié)賬 財(cái)務(wù)月終結(jié)賬與倉(cāng)庫(kù)對(duì)賬，財(cái)務(wù)留存第二聯(lián)，憑單做材料分配消耗表 領(lǐng)料部門填寫、留存第一聯(lián)，作對(duì)賬領(lǐng)料控制 第七十九條 客戶對(duì)賬 \記賬： 發(fā)出對(duì)賬單 寄掛號(hào)信 監(jiān)督當(dāng)日已確認(rèn) 對(duì)賬單，收回 情況（月結(jié)單） 對(duì)賬不清楚賬 款不符的，扣 除業(yè)務(wù)經(jīng)理工資 應(yīng)收賬根據(jù)出倉(cāng)單分別作賬務(wù)處理： ① 已開票作銷售賬 ② 未開票作發(fā)出商品 ③ 款到未開票作預(yù)收賬款 應(yīng)收賬與客戶對(duì)賬： ① 應(yīng)收賬余額 ② 發(fā)出商品賬 ③ 預(yù)收賬款賬（抵減） ④ 月結(jié)單 ① 應(yīng)收賬款余額 =應(yīng)收賬款余額 +發(fā)出商品余額（抵減應(yīng)收賬款） 預(yù)收賬款余額 即客戶賬款余額 =發(fā)出商品金額 繳款單余額 ② 月結(jié)單余額 =期初余額 +本期發(fā)貨金額 本期回款額 =期末余額 第八十條 繳款及收據(jù)的使用流程： 由業(yè)務(wù)組在財(cái)務(wù)部統(tǒng)一領(lǐng)用，繳款單。詳見前述第五十六條第 4項(xiàng)規(guī)定，流程同下出倉(cāng)單流程圖。 產(chǎn)成品（半成品）入庫(kù)單流程圖： 生產(chǎn)部填寫原產(chǎn)成品入庫(kù)單一式二聯(lián)，與倉(cāng)管員共同簽字，各留一聯(lián) 財(cái)務(wù)部憑入庫(kù)單、成本計(jì)算及發(fā)出商品，留存第二聯(lián) 倉(cāng)庫(kù)依據(jù)生產(chǎn)部入庫(kù)單填寫一式四聯(lián)入庫(kù)，同時(shí)留存第一聯(lián)存根 倉(cāng)庫(kù)月終計(jì)算產(chǎn)成品（半成品）原材料數(shù)入賬，與財(cái)務(wù)部結(jié)賬，報(bào)財(cái)務(wù)部第三聯(lián) 生產(chǎn)部依據(jù)原填寫入庫(kù)單一式二聯(lián)單，同時(shí)留存第四聯(lián)對(duì)賬聯(lián) 出倉(cāng)單： 出倉(cāng)單，含產(chǎn)成品（半成品）、加工料、廢次品等。 四聯(lián)單分配：第一聯(lián)為倉(cāng)庫(kù)存根并記賬；第二聯(lián)為財(cái)務(wù)記賬入賬；第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián)；第四聯(lián)為采購(gòu)留存與財(cái)務(wù)對(duì)賬。所有報(bào)表 須電腦打印。 附：進(jìn)倉(cāng)單流程圖： 采購(gòu)部提供： ① 實(shí)物進(jìn)倉(cāng) ② 送貨單 ③ 采購(gòu)合同 ④ 請(qǐng)購(gòu)單或采購(gòu)計(jì)劃 ⑤ 貨物發(fā)票 ⑥ 貨物發(fā)票 采購(gòu)員跟進(jìn)： ① 第二、三、四聯(lián)進(jìn)倉(cāng)單交財(cái)務(wù)復(fù)核，采購(gòu)留存第四聯(lián) ② 憑送貨單及采購(gòu)發(fā)票等制現(xiàn)金物料報(bào)銷單 ③ 采購(gòu)留存第四聯(lián) 倉(cāng)庫(kù)憑單驗(yàn)收入庫(kù)： ① 填寫四聯(lián)進(jìn)倉(cāng)單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 ② 四聯(lián)進(jìn)倉(cāng)單必須采購(gòu)員、質(zhì)檢員、倉(cāng)管員同時(shí)簽字 ③ 倉(cāng)庫(kù)留存第一聯(lián)存根聯(lián) 財(cái)務(wù)部 跟進(jìn)： ① 憑第二聯(lián)進(jìn)倉(cāng)單及送貨單、發(fā)票等填制記賬憑證 ② 憑第三聯(lián)進(jìn)倉(cāng)單結(jié)算 倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)結(jié)賬： ① 倉(cāng)庫(kù)與采購(gòu)核實(shí)當(dāng)月采購(gòu)與收發(fā)存匯總表一致，交財(cái)務(wù)部 ② 財(cái)務(wù)部憑 收發(fā)存匯總表及入庫(kù)匯總表與財(cái)務(wù)帳核對(duì) 采購(gòu)與財(cái)務(wù)對(duì)賬： ① 月結(jié)供應(yīng)商當(dāng)月采購(gòu)量對(duì)賬 ② 月結(jié)供應(yīng)商購(gòu)貨發(fā)票對(duì)賬與簽收 ③ 應(yīng)付賬款余額對(duì)賬 ④ 付賬計(jì)劃核定 第七十五條 會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求 公司各部應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，按照本制度的規(guī)定編報(bào)月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。所有物資、物員、采購(gòu)材料等進(jìn)倉(cāng)，均需填寫進(jìn)倉(cāng)單。車輛必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費(fèi)用，降低車輛費(fèi)用開支。 郵電費(fèi)的開支做到通話時(shí)長(zhǎng)話短說，言簡(jiǎn)意賅，能傳真的則傳真，同時(shí)杜絕用公司電話閑談及打信息臺(tái)。 各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標(biāo)準(zhǔn) 董事及以上級(jí) 實(shí)報(bào)實(shí)銷 總經(jīng)理 2021元以下 /次 副總、總助、總監(jiān)級(jí) 500 元以下 /次 報(bào)請(qǐng) 部門經(jīng)理 200 元以下 /次 報(bào)請(qǐng) 原則上不在外消費(fèi)掛賬、不設(shè)最低消費(fèi)。 3. 各部門領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，方可到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用。 3. 宣傳廣告費(fèi)的 總量控制在全年銷售收入的 2%的范圍內(nèi)。 ④ 代培訓(xùn)費(fèi)：由控股及子公司選派人員到院?；蛲鈫挝淮鸀榕嘤?xùn)所支付的培訓(xùn)費(fèi)。 教育經(jīng)費(fèi)開支范圍： ① 公務(wù)及業(yè)務(wù)費(fèi)：教員的辦公、差旅費(fèi)、教學(xué)用具的維修費(fèi)，教師教學(xué)實(shí)驗(yàn)和購(gòu)置講義、資料等費(fèi)用。 ⑤ 市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭(zhēng)取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時(shí)間緊迫或來回費(fèi)用高出酒店費(fèi)用的）。 ③ 凡超支的差旅費(fèi)一律由個(gè)人承擔(dān)。市內(nèi)不得乘座的士車，但可報(bào)市內(nèi)公共汽車、摩托車費(fèi) (每天 20 元內(nèi) )。 改制期間總助、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員，以及年銷售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、總助及以上人員，參照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 ② 其余人員的標(biāo)準(zhǔn)見下表： (單位：人民幣 )住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，包干使用。 2. 所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意，再按程序和權(quán)限報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一交由采購(gòu)供應(yīng)部承印。工作離退，個(gè)人卡片必須辦理清退手續(xù)，財(cái)務(wù)部方能給予結(jié) 算工資。 3. 超計(jì)劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書面原因，送財(cái)務(wù)部審核后呈總經(jīng)理 (控股公司呈總裁辦 )批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。領(lǐng)用時(shí)由使用人填寫“領(lǐng)用申請(qǐng)單”，倉(cāng)庫(kù)憑其單開具領(lǐng)料單 (一式三聯(lián) )。 2. 凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)， 10000元以內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理，超過部 分報(bào)經(jīng)總裁或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后辦理，合同報(bào)財(cái)務(wù)備案。對(duì)于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人寫出書面解釋，同時(shí)查明原因，如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟(jì)損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責(zé)任。 5. 在固定資產(chǎn)交接、驗(yàn)收、清查盤點(diǎn)時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認(rèn)，呈報(bào)總經(jīng)理和控股財(cái)務(wù)部備案。 第十四條 固定資產(chǎn)的管理 1. 固定資產(chǎn)按國(guó)家財(cái)經(jīng)制度及行業(yè)特點(diǎn)，統(tǒng)一分類編號(hào)，非通用固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號(hào)，報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案后使用。 填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯(cuò)誤應(yīng)按規(guī)定的會(huì)計(jì)更正方法進(jìn)行更正。 公司對(duì)外舉債管理。 凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財(cái)務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門和個(gè)人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。對(duì)未達(dá)賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬款本月未有記錄，財(cái)務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真查明原因及時(shí)處理。 出納人員應(yīng)定期與銀行核對(duì)存款， 每月至少核對(duì)一次，在接到銀行對(duì)賬單后，應(yīng)逐筆核對(duì)借貸發(fā)生額和余額。同時(shí)。 送存銀行的款項(xiàng)，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或 轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔(dān)損失。 ⑤ 、 出納人員必須每天核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫(kù)存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實(shí)際庫(kù)存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫(kù)存，嚴(yán)禁挪用庫(kù)存現(xiàn)金。凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖” 字樣的戳記。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級(jí)審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。 ② 、 所有個(gè)人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。 第四章 資金管理 第十二條 貨幣資金的管理 控股及子公司的庫(kù)存現(xiàn)金限額為 10000元，超過限額部分當(dāng)天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）批準(zhǔn)，并采取特別措施確?，F(xiàn)款安全。對(duì)外稅務(wù)局、銀行、政府機(jī)構(gòu)等部門于 10 日前報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表和損益表（年報(bào)加多現(xiàn)金流量表）；控股公司報(bào)表于 10日前匯總上報(bào)總裁和董事局。 計(jì)劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報(bào)和審計(jì) ① 、年度結(jié)算：年終控股公司及子公司將本年度的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算中的各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較，并用文字作出說明，形成本年度結(jié)算報(bào)告，于下年度元月 15日前送控股財(cái)務(wù)部，控股審計(jì)專員室。 ④ 、物料（物品）的庫(kù)存應(yīng)努力向最低儲(chǔ)存量或零庫(kù)存的管理目標(biāo)靠攏，不能實(shí)現(xiàn)零庫(kù)存時(shí)，也應(yīng)追求最合理的庫(kù)存量，以核定儲(chǔ)備資金定額。 ② 、企業(yè)的物料、物品采購(gòu)計(jì)劃由采購(gòu)負(fù)責(zé)人根據(jù)本月的生產(chǎn)計(jì)劃和庫(kù)存情況編 制當(dāng)月的采購(gòu)計(jì)劃，于當(dāng)月 3日前送財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。對(duì)一些規(guī)模較大的投資項(xiàng)目可作計(jì)劃外單列，但必須落實(shí)融資計(jì)劃后方可進(jìn)行。 控股公司及子公司需編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃主要有年度財(cái)務(wù)預(yù)算和月度財(cái) 務(wù)計(jì)劃。 企業(yè)其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由本企業(yè)和控股財(cái)務(wù)部共同進(jìn)行考評(píng)；日常性的工作獎(jiǎng)懲由本企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定并施行，重大的獎(jiǎng)懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定，董事長(zhǎng)對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲隨時(shí)可進(jìn)行修正。日常業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)總賬、報(bào)表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財(cái)務(wù)事務(wù)。 7．將要負(fù)責(zé)“免、抵、退“稅 管理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報(bào)退稅事項(xiàng)。 3．負(fù)責(zé)抵扣聯(lián)認(rèn)證數(shù)據(jù)錄入，月底進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后臺(tái)認(rèn)證。3 銀行不予墊款； （７） 協(xié)助主管會(huì)計(jì)辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚； （８） 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過程； （９） 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。 月底與倉(cāng)庫(kù)、采購(gòu)的對(duì)結(jié)賬，確保準(zhǔn)確、無誤、數(shù)據(jù)一致 確保庫(kù)存信息的準(zhǔn)確、及時(shí)； 采購(gòu)部下來的供應(yīng)商付款計(jì)劃及時(shí)整理報(bào)送上級(jí)審批 財(cái)務(wù)主管交待的其他工作。 （四）主要職責(zé) （１）具體執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員完成公司的日常工作； （２）按照經(jīng)濟(jì)核算原則 ,定期檢查 ,分析公司財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀； （３）詳細(xì)審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤 ,簽名確認(rèn)無誤才安排會(huì)計(jì)過帳； （４）負(fù)責(zé)各項(xiàng)目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報(bào)表 ,另在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上交國(guó)家有關(guān)部門要求上報(bào)的資料： (包括報(bào)稅、納稅資料、統(tǒng)計(jì)資料等 )； （５）查閱了解公司財(cái)務(wù)的計(jì)劃資料、合同和其他 有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財(cái)務(wù)中的差錯(cuò)弊端， 規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為； （６）協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評(píng)估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)； （７）完成總經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。 （８）財(cái)務(wù)部與子公司負(fù)責(zé)人定期召開例會(huì) ,對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查和分析 ,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié) ,及時(shí)采取措施 ,妥善處理解決； （９）審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告及稅務(wù)報(bào)告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費(fèi)用等資金的收支，確認(rèn)后進(jìn)行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。 第四條 本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自 年 月 日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。 第二條 本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點(diǎn)和管理要 求制定本制度。 第三條 本制度是公司及控股成員企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的總綱，適用于全體企業(yè)。 第六條 財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算組織架構(gòu)圖 財(cái) 務(wù) 經(jīng) 理 （一）、改制期間財(cái)務(wù)組織架構(gòu)圖 （二）各崗位職責(zé)： 一、財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）崗位職責(zé)： （一） 崗位名稱：財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理） （二） 直接上級(jí)：公司（公司）總經(jīng)理、董事會(huì) 直接下級(jí)：財(cái)務(wù)主管（財(cái)務(wù)部長(zhǎng)） （三） 本職工作：負(fù)責(zé)公 司及子公司財(cái)和物的管理工作 （四） 直接責(zé)任： （１）在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作； （２）編制各項(xiàng)目預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸融資計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金； （３）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行 \決算 \預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益； （４）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析； （５）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營(yíng)管理工作會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件； （６）協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與各子公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系； （７）及時(shí)與財(cái)務(wù)部人員溝通，不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財(cái)務(wù)管理水平，督促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。 （ 12）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作； 二、 財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）崗位描述 （一） 崗位名稱：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)） （二） 直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理 （三） 直接下級(jí)：財(cái)務(wù)中心職員 （四）主要職責(zé) （１）具體執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員完成公司的日常工作； （２）按照經(jīng)濟(jì)核算原則 ,定期檢查 ,分析公司財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀； （３）詳細(xì)審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每張憑 證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤 ,簽名確認(rèn)無誤才安排會(huì)計(jì)過帳； （４）負(fù)責(zé)各項(xiàng)目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報(bào)表 ,另在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上交國(guó)家有關(guān)部門