【正文】 附件有 購貨發(fā)票送貨單、請購單或采購計劃。 中間環(huán)節(jié)由各自文 秘轉發(fā)財務部與執(zhí)行 費用報銷實行限時審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運作效率，所有的費用報銷單據(jù)應該對應于下周的二、五于上述各環(huán)節(jié)完成相應的審批工作 第八十三條 物料報銷單流程： 物料報銷單，指有實物形態(tài)的應辦理入庫（入倉）手續(xù)的物料需填報的單據(jù)，其附件有購貨發(fā)票、送貨單（對賬單）、入庫（入倉）單、請購單或采購計劃審批表等。 無采購計劃審批表（非計劃），按原請購單審批程序辦理，但請購單更改為（特批表）原則上特批金額不應超過計劃的 10%。 專人負責監(jiān)交，財務會計和主管級人員辦理工作移交時，由控股財務經(jīng)理與公司財務經(jīng)理負責監(jiān)交；公司財務經(jīng)理移交時，由控股財務經(jīng)理和公司總經(jīng)理負責 監(jiān)交；以下人員工作移交；由資金經(jīng)理和財務經(jīng)理負責監(jiān)交；財務經(jīng)理移交由資金經(jīng)理和董事長（總裁）監(jiān)交。 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位負責人或投股財務經(jīng)理批準，方可復制。 銀行存款 余額調節(jié)表 3年。印鑒應各自親自使用， 不能讓他人使用。 （ 3）會計憑證、會計賬簿和月份、季度會計報表，至少保存 15年。 ④ 、財務部對此的處理如下： ⅰ 、屬于原來已經(jīng)掛帳的，掛帳單位與付款單位抬頭不符的，只須讓原委托加工單位補給一份付款單位付款的委托書后，即可進行帳務對沖，無須更改前工序的加工合同、發(fā)貨單等； ⅱ 、今后新發(fā)生的，一是要有委 托付款書，二是出納要直接在銀行進帳單上注明，此款是代 XXX 單位支付字樣，會計直接沖對原加工單位的掛帳，避免重復，提高效率。 四、 需要開具增值稅發(fā)票而暫時不能的，采購部將收據(jù)集中造冊登記保管好，以后集中處理；物品交倉庫，倉庫先作代管處理或暫估入帳，此部分也應與采購部對應集中造冊登記，待有正式發(fā)票時再做更正處理。 ③ ．由營業(yè)部填寫的開發(fā)票資料，必須寫清楚所要開具發(fā)票的明細，如 “ 客戶名稱、金額、貨款所屬月份、是否需開具明細發(fā)票、電腦專用發(fā)票或普通發(fā)票、品名 ” 。 9. 繳款單一式四聯(lián)流程： 繳款人留存第四聯(lián)備查（黃色） 出納員憑會計憑證及本單入賬，交第三聯(lián)應收賬備查（紅色） 應收賬會計留存第二聯(lián)（綠色）作為應收賬款入賬依據(jù) 營業(yè)部留存第一聯(lián) （白色） 出納員、制單員繳款人簽名核實 繳款單由出納簽名后即時將綠色聯(lián)交應收會計審核是否有不對口收款現(xiàn)象，及時與營業(yè)部、業(yè)務組聯(lián)系。 屬月結：跟單員每 5天交供應商送貨單、請購單及有倉管員、采購員、質檢員簽名的進倉單給財務，財務核對之后于進倉單第二、三、四聯(lián)同時簽名，跟單員返回第四聯(lián)給采購部。 司機將營業(yè)部打出的繳款單連同貨款一齊交出納處，出納根據(jù)繳款單作收款處理。 司機或客戶提貨隨 貨同行，留存第二聯(lián) 財務結算收款 交客戶第三聯(lián) 營業(yè)部開單記賬， 留存第一聯(lián) 財務備查出廠放行轉財務對賬，留存第六聯(lián) 倉 庫發(fā)貨記賬 留存第五聯(lián) 財務記賬應收款或發(fā)出商品，留存第四聯(lián) 出倉單開具由營業(yè)部 — 出貨組負責為此財務部有如下要求： ① ．已發(fā)貨出倉單須在 1個工作日內交回財務部。 二、 按上述類別劃分后，需要開具發(fā)票的層次可以下述圖表描述： ① ② 1．生產型耗用：必須開增值稅票 2．辦公型耗用：增值稅票、普通票 3．固定資產類：普通票、 裝修工程 5．業(yè)務招待類：普通票、收據(jù) ③ 4．飯?zhí)蔑嬍巢牧希菏論?jù)或支付證明單 ① ：表示開增值稅發(fā)票（ 17%、 6%） ② ：表示需要開發(fā)票 ③ ：表示不需開票的。 ② 、此種情況，我司只需對方與其委托付款的單位簽定一份委托付款書，給我方即可。 （ 2） 控股及子公司應按規(guī)定建立會計檔案和檔案管理制度，會計檔案必須在中國境內的企業(yè)所在地妥善保存，不得丟失損壞。 財務的印章、支票管理：會計、出納印鑒必須各自保管，財務專用章由資金經(jīng)理保管。 撤銷、合并單位和建設單位完工后的會計檔案，應隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 記賬憑證應當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按 照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月度和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線簽處簽名或蓋章。 交接雙方要按照移交清冊列明的內容，進行逐項交接：現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿余額進行點交，不得短缺；有價證券的數(shù)量要與會計帳簿記錄一致。（即日完成） 各主管會計轉出納員復核并付款入賬，當即完成。（次日完成轉出） 總經(jīng)辦文秘轉財務部各主管會計制證入賬，按借貸方制度規(guī)定辦理。 第八十一條 應收賬單流程 ： 繳款單： ① 由當天將收款明細輸入電腦、匯總，回傳給業(yè)務組； ② 期票、外幣等，由各公司銷售會計從登記簿與繳款人交接，到期后才開具繳納單； ③ 區(qū)分為 A、 B公司于當日 4點交應收賬會計； ④ 送貨單及作廢單，必須在當日全部交財務部； ⑤ 所有信件，業(yè)務組在當日回復財務部，當月報表當月確認回傳財務部存查。 出倉單流程圖： 財務結算收款交客戶第三聯(lián) 營業(yè)部開單記賬，留 存第一聯(lián) 司機或客戶提貨隨貨同行，留存第二聯(lián) 財務備查出廠放行轉財務對賬，留存第五聯(lián) 財務記賬應收款或發(fā)出商品，留存第四聯(lián) 倉庫發(fā)貨記曲與財務對賬留存第六聯(lián) 第七十八條 領料單： 領料單，即倉庫所有物料出倉，均應填寫領料單。 附：進倉單流程圖： 采購部提供： ① 實物進倉 ② 送貨單 ③ 采購合同 ④ 請購單或采購計劃 ⑤ 貨物發(fā)票 ⑥ 貨物發(fā)票 采購員跟進： ① 第二、三、四聯(lián)進倉單交財務復核，采購留存第四聯(lián) ② 憑送貨單及采購發(fā)票等制現(xiàn)金物料報銷單 ③ 采購留存第四聯(lián) 倉庫憑單驗收入庫： ① 填寫四聯(lián)進倉單、驗收報告 ② 四聯(lián)進倉單必須采購員、質檢員、倉管員同時簽字 ③ 倉庫留存第一聯(lián)存根聯(lián) 財務部跟進： ① 憑第二聯(lián)進倉單 及送貨單、發(fā)票等填制記賬憑證 ② 憑第三聯(lián)進倉單結算 倉庫與財務結賬： ① 倉庫與采購核實當月采購與收發(fā)存匯總表一致，交財務部 ② 財務部憑收發(fā)存匯總表及入庫匯總表與財務帳核對 采購與財務對賬： ① 月結供應商當月采購量對賬 ② 月結供應商購貨發(fā)票對賬與簽收 ③ 應付賬款余額對賬 ④ 付賬計劃核定 第七十七條 產成品（半成品）入庫單： 成品（半成品）入庫，所有讓售、銷售、加工料銷售等產成品（半成品）均需填寫本入庫單。 公司要嚴格按照國家、地方有關規(guī)定，認真審核會計報表。隨著公司不斷發(fā)展，應努力籌辦內部報刊，以增強企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。企業(yè)有一技之長專業(yè)性強者的授權獎勵及標準，由企業(yè)人力資源部制定報批。 ④ 以上標準只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。 ③ 乙類人員出差地可乘飛機 (經(jīng)濟倉位 )、輪船 (二等 艙 )、火車硬臥、在住宿地可乘出租車、摩托車 (每天 30元內 )。 第十九條 差旅費開支標準 1. 伙食、住宿費標準 ① 控股公司助理總裁及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標任務的企業(yè)副總、助總及人員可住至三星級酒店 (賓館 )標準房，一般沒有請客的餐費，正餐 40 元內，早餐 20 元內。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。 4. 控股財務部及子公司在制定財務管理實施細則時，要具體明確設施、設備維修 (含非固定資產的維修 )的審批、驗收報銷程序。如有盈虧問題，必須認真查明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見后報總裁及時處理。 第五章 固定資產管理 固定資產的界定： 使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。 出納人員不得簽發(fā)空白支票。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應立即作出記錄，及時查明原因并向領導報告。 ② 、 所收付的現(xiàn)金必須認真清點，既要點大數(shù)也要點小數(shù)。 必須加強對營業(yè)現(xiàn)金收入的管理，不得從營業(yè)部門收入的現(xiàn)金中直接開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金，原則上特殊情況30000元以內必須經(jīng)資金經(jīng)理和本企業(yè)總經(jīng)理共同批準，超過部分必須經(jīng)總裁批準。 ② 、月度報表： A、 月度會計報表內容包括資產負債表、損益表、本期經(jīng)營預算執(zhí)行情況表、經(jīng)營收入明細表、成本計算明細表、管理費用明細表、銷售費用明細表、應收賬款明細表、應付賬款明細表、產成品庫存明細表、發(fā)出商品明細表、輔助報表、財務情況說明書等文字分析材料。 ③ 、企業(yè)本月物料（物品）的領用，均須使用部門于上月 20日前報財務部，經(jīng)財務經(jīng)理（經(jīng)理）審核同意后報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。 年度財務預算的內容：編制程序和時間。 第八條 各級財務人員的任免權 下列職位人員由董事長、總經(jīng)理和財務經(jīng)理分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知： ① 、財 務經(jīng)理由董事會決定任免，董事長簽發(fā)任免通知；總經(jīng)理對其任免有建議權； ② 、主管會計、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；財務經(jīng)理對其任免有提名、考核、錄用建議權； ③ 、一般會計員、出納員由財務經(jīng)理決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權； 第九條 對各級財務人員的考核評估權 企業(yè)財務部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由控股財務部和本企業(yè)總經(jīng)理分別組織考評；日常工作的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進行修正，重大的獎懲需要董事會或董 事長決定，董事會對任何一級給予企業(yè)財務負責人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。 5．計算各類稅金，填列稅務報表進行納稅申報。 協(xié)助追收貨款； 財務主管交辦的其他相關事務 七、出納崗位職責 （一）、崗位名稱：出納 （二）、直接上級：財務主管（部長） （三）、本職工作：日常收付、銀行結算、資金調撥、銀行信貸手續(xù) （四）、直接職責： （１） 認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度； （２） 處理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，貨款要及時存繳銀行，不準挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”“ 不準簽發(fā)”“空頭支票”； （３） 一切結算業(yè)務（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需按照財務規(guī)定以及開支范圍、內容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記 現(xiàn)金銀行存款計算機日記帳； （４） 管理好蓋有公司財務章的所有憑據(jù)及有價證券； （５） 協(xié)助有關部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉使用； （６） 堅持結算原則，必需做好下列三條： 。 （ 11）合理分配會計部 門的人員的工作。使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。充分調動全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經(jīng)濟效益及社會效益。 （ 10）定期收集公司與子公司：會計月結報表、財務分析報告、進行分析整改處理、有向總經(jīng)理匯報情況。 六、應收會計崗位職責 （一）、崗位名稱：應收會計 （二）、直接上級：財務主管（部長） （三）、本職工作：應收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管 （四）、直接責任： 領取出倉單交營業(yè)中心領用； 收取送貨單，登記入帳； 每天早上 9點收昨天的貨物放行條，核對； 憑發(fā)貨單入銷售帳，（ 97，用友，手工帳三套） 對帳，編制報表：每月 5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報表，銷售月報表； 單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊，歸檔保管； 審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。 4．填制相關科目的會計憑證。 財務一般會計：隸屬于財務主管會計管理，嚴格按財會制度及崗位責任明細分工，處理各自崗位工作。 第十條 年度財務預算的編制 控股公司及子公司均應根據(jù)其年度經(jīng)營計劃和工作計劃以及上一年度財務預算的執(zhí)行情況和當時內部外部的經(jīng)濟環(huán)境編制新年度的財務預算?？毓晒镜奈锲凡少徲媱澯煽偛棉k根據(jù)各部門的申請和需要編制采購計劃送財務經(jīng)理審核后報總裁批準執(zhí)行并備案。控股財務部在元月 25日前完成控股公司年度結算報告，送達總裁及董事局；審計專員室需在元月 31 日前對各企業(yè)上年度的經(jīng)營結果審計完畢，并報總裁及董事局。但任何情況下不得超過 20210元，如有超過的必須經(jīng)資金經(jīng)理批準，并采取特別措施確保安全 ，做到萬無一失。（后補） 現(xiàn)金付款的手續(xù)和