【正文】 規(guī)定 ① 、 在收付現(xiàn)金時必須認真詳細審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標準，主管人員審核、財務部復核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準人的權(quán)限是否生效等。會計人員應定期檢查出納的庫存現(xiàn)金是否與賬存相符。 到銀行提取款項或轉(zhuǎn)出款項時，應開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要立更正。 外匯收入管理。其他事宜按《財務部崗位責任制》和《企業(yè)會計制度》執(zhí)行。 6. 企業(yè)財務部每年定期組織盤點一次，控 股財務部即時抽查。 3. 凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入 (含內(nèi)部調(diào)動 )，原值在 10000元以內(nèi)的，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意，由控股財務經(jīng)理批準后辦理；超過部分需報董事長、總裁批準；超過 100000元報經(jīng)董事局備案、核批，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。 4. 對報廢低值品的，財務部設相應賬簿進行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。 第七章 費用開支 管理 目的：為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：差旅費、探親費、職工福利及教育費、業(yè)務費、辦公用品費、電話費、車輛費等。 ② 甲類人員出差地可乘飛機 (經(jīng)濟倉位 )、輪船 (二等艙 )、火車軟臥，在住宿地可乘短程出租車 (每天 50 元內(nèi) )。人員趁出差機會，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導批準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相應工資及浮動工資處罰。 ② 兼課酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。 第二十三條 辦公用品管理 1. 辦公用品應提倡節(jié)約精神，控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領(lǐng)用計劃報領(lǐng)導審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用。年度指標按銷售額的 1‰ 控制交際應酬費總額，但最高不得超過 3‰ 。 報刊費 的開支：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準，訂購時應以業(yè)務相關(guān)報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。不得為了趕編報表提前結(jié)賬，不得任意估計數(shù)字。 品質(zhì)部應同時出示質(zhì)檢報告，與倉庫、采購 三方同時簽字，方可入庫，否則判定為待檢區(qū)存放，不能入庫、不能發(fā)貨出庫。 聯(lián)單分配： ① 營業(yè)部存根記賬； ② 收貨單位隨貨同行，（客戶入賬）； ③ 財務結(jié)算收款（交客戶）； ④ 財務記賬（應收賬款或發(fā)出商品）； ⑤ 財務備查（出廠放行）； ⑥ 放行條轉(zhuǎn)財務對賬備查，倉庫記賬與留財務、營業(yè)部對賬。 業(yè)務組（門市）把用完的收據(jù)整本（存根聯(lián)）交財 務部核銷，如有作廢應一式三聯(lián)連同核銷。（當日完成轉(zhuǎn)出） 總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報董事長核批。（次日完成轉(zhuǎn)出） 總經(jīng)辦文秘轉(zhuǎn)出財務各主管會計制證入賬，按借貸方制度規(guī)定辦理。 移交人在辦理移交手續(xù)前應及時辦理完畢未了事項，包括對已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制憑證的，應填制完畢；尚未登記的賬目， 應當?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額加蓋經(jīng)辦人員印章；整理應該移交的各種資料，對未了事項寫出書面證明等，同時編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證，各種賬簿、報表、現(xiàn)金、有價證券、印章、相關(guān)的文件資料及其他業(yè)務用品，需要移交的遺留問題，應寫出書面材料。 第八十五條 財務會計資料檔案管理 會計憑證登記完畢后，應當按照分類編號順序保管，不能亂丟失。同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴重毀損、散失和泄密。 公司的收支情況、有關(guān)財務數(shù)據(jù)、財務文件資料，是公司高度商業(yè)秘密，未經(jīng)公司董事長總裁批準，不得向無權(quán)獲悉的人員提供資料或透漏。 第八十七條 會計檔案管理規(guī)定： （ 1） 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報告，驗資報告、審計報告、財務會計制度以及與經(jīng) 營管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經(jīng)濟合同等。 附件：補充規(guī)定 4 關(guān)于明確收款過程當中的幾個特殊問題的通知 各相關(guān)部門： 為理順收款過程中我司與客戶、客戶與客戶、營業(yè)部與財務、收款處與入帳等牽涉到的外部與內(nèi)部，內(nèi)部各部門之間的在各環(huán)節(jié)當中的工作流程，可能的法律責任、經(jīng)濟責任等以及為明確內(nèi)部工作職責，避免因渠道不暢、溝通不順、信息不靈造成不必要的混亂，特根據(jù)我司的實際情況對下列幾件特殊事項作出如下規(guī)定： 1． 代為付款： ① 、意思為 ：原來委托我司加工的單位在不改變我方開出發(fā)票為其本人名稱的前提下，由其它單位為其代付貨款給我方。 因此，特根據(jù)我司的具體情況作出如下規(guī)定： 一、 采購物資的類型劃分： 1． 生產(chǎn)型耗用：原材料、輔助材料、五金工具（刀具）、其他低值易耗品、燃料、潤滑油等； 2． 辦公型耗用：辦公文具、用品； 3． 固定資產(chǎn)類：機器設備、電子設備、運輸工具； 4． 飯?zhí)蔑嬍澄镔Y：飯?zhí)妹?、油、菜、調(diào)味品等； 5． 業(yè)務招待類：煙酒食品等。 公司財務管理部 年 月 日 關(guān)于明確物流單據(jù)流程及相關(guān)工作的通知 各相關(guān)單位： 為理順產(chǎn)品銷售過程中各部門的實際操作順序，財務部對產(chǎn)品出倉單流程現(xiàn)重新明確如下： 業(yè)務事項：物品銷售發(fā)貨 涉及帳目：應收帳款 相關(guān)單據(jù)：出倉單 單據(jù)用途：本單由業(yè)務部（業(yè)務組）憑銷售合同（協(xié)議）、 銷售計劃、開具； 各聯(lián)單據(jù)功能 ：本單一式六聯(lián)，六聯(lián)單分配如下： ① 、 第一聯(lián)：存根，業(yè)務部存根記賬； ② 、 第二聯(lián)： 隨貨同行 ，收貨單位實物入賬用； ③ 、 第三聯(lián)：結(jié)算，財務結(jié)算收款（交客戶）； ④ 、 第四聯(lián)：記帳，我司財務記賬（應收賬款或發(fā)出商品）； ⑤ 、 第五聯(lián)：倉庫記賬備查； ⑥ 、 第六聯(lián)：放行，財務對賬備查，出廠放行； 倉單流程圖：一式六聯(lián)由倉庫、營業(yè)部雙方簽名才生效。 業(yè)務組把收到的款項連同收據(jù)第三聯(lián)交司機帶回公司營業(yè)部，以確認款項，并保存收據(jù)備查核對 出納核對無誤后，在繳款單上簽字確認，司機把已確認的繳款單第一聯(lián)交回營業(yè)部存查，作月結(jié)依據(jù)。財務憑有倉管員、質(zhì)檢員、采購員、財務人員簽名的進倉單第三聯(lián)與批審之后的物料報銷單核對，如無誤方可制記賬憑證交出納報銷。 1期票、外幣等，由出納登記與繳款人交接，到期后才開具繳款單 1客戶對賬 \記賬： 發(fā)出對賬單給業(yè)務組由業(yè)務組送客戶確認 對賬不清楚的客戶，每月列明細呈交上級部門審批 考核業(yè)務經(jīng)理 監(jiān)督對賬單是否已確認及收回情況 應收賬根據(jù)出倉單、繳款單分別作賬務處理： ① 已開票作銷售賬 ② 未開票作發(fā)出商品 ③ 款到未開票作預收賬款 應收賬與客戶對賬： ① 應收賬余額 ② 發(fā)出商品賬 ③ 預收賬款賬（抵減） ④ 每月 6號前，出具對賬單、 銷售月報表、賬齡分析表 公司財務部 年 月 日 財務部 單據(jù)流程變動 通知 為配合各部門的實際操作，財務部的物料進倉單流程現(xiàn)更改如下： 進倉單第三聯(lián)改為報銷聯(lián)。如需開具第三方發(fā)票（代開發(fā)票）須附有相應的合同及出倉單。 五、 采購部采購的物品必須明確配合后續(xù)部門輸入電腦時的需要，填寫規(guī)范、內(nèi)容齊全、價格的口徑要跟倉庫一致。 ⑤ 、委托付款書的式樣見附件 1 2． 代開發(fā)票： ① 、意思為：原來委托我司加工的單位在改變我方開出發(fā)票，發(fā)票抬頭不為其本人名稱的前提下，由其它單位或原單位支付貨款給我方。年度會計報表（包括清算會計報表報告）及其他重要會計檔案必須永久保存。支票由總出納購買保管，發(fā)票和收據(jù)由財務經(jīng)理指定專人購買，嚴格領(lǐng)用和核銷手續(xù)。 總賬、會計明細賬、輔助賬 15 年。向外單位提供的原始憑證復印件，應該在專設的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。 監(jiān)時工作交接。 采購計劃審批表，由采購部每月 25日前報財務部復核 27日報總經(jīng)辦 29日前報董事長 30日前由總經(jīng)辦文秘轉(zhuǎn)發(fā)用料部門、物控（倉管）、財務部、采購部等備查執(zhí)行。主要流程： 物料報銷流程： 經(jīng)辦人簽寫，該部門主管簽字，附購貨發(fā)票、送貨單（對賬單）、入庫單、請購或采購計劃審批表（特批表）報財務部。自制原始憑證等。 業(yè)務組收到客戶的貨款開具一式三聯(lián)收據(jù)，把第二聯(lián)（客戶聯(lián)）交客戶，以便確認已收款項。除消耗領(lǐng)料單外的銷售讓售，均需填 寫出倉單。 會計報表種類、報送時間和要求（附表） 第十二章 財務部單據(jù) 流程規(guī)范 第七十六條 進倉單 進倉單亦稱入庫單、入倉單。本單一式四聯(lián)，由倉管員憑供應商送貨單、采購合同、請購單或經(jīng)審批的采購計劃據(jù)實填寫與驗收。手機原則上不配置 ，手機話費限額包干，超支自付，改制期間手機話費原則補貼標準為： 級別 補貼標準 備注 董事以上 實報實銷 總經(jīng)理 400元 /月 副總經(jīng)理、總監(jiān)、總助 300 元 /月 部門經(jīng)理 200 元 /月 報批 其他主管級 100 元 /月 報批 特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財務部直接在工資中支付，不再填列報銷單據(jù)。 4. 各成員 企業(yè)確定單獨核算，財務部門對辦公用品在管理費用中列支，并按部門設立賬戶。 ⑤ 員工教育經(jīng)費：由控股或子公司人力資源部根據(jù)培訓需要，擬訂開支計劃，企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準后方可開支，超限額和控股公司由總裁 (董事長 )批準后方可開支。 ⑥ 改制期間公司參照上述程序及規(guī)定辦理。 ⑤ 凡超標準，控股公司人員需事前續(xù)主管經(jīng)理批準，企業(yè)人員需事前經(jīng)總經(jīng)理批準，否則不予報銷超標準部分交通。 ③ 甲類指控股公司一級部門經(jīng)理、副 (助 )經(jīng)理及以上人員及高級工程師、會計師、高級經(jīng)濟 (評估 )審計師或相應待遇的特聘人員和年營業(yè)額超計劃目標任務的企業(yè)部門經(jīng)理及以上人員；乙類指控股公司二級部門正副職，企業(yè)一級部門正副職、工程師、會計師、經(jīng)濟 (評估、審計 )師及享受相應待遇的特聘人員；丙類指控股公司主管級人員、企業(yè)、二級部門經(jīng)理以下管理人員及享受相應待遇的特聘人員；其余為丁類。 2. 財務部應認真稽核各部門領(lǐng)料，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)系實際倉庫月底匯總上交財務部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。 7. 對專業(yè)性強的設備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負責，不允 許非專職司機駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、總裁批準。 2. 固定資產(chǎn)實行三級管理：財務部、工程部、使用部門。公司確因業(yè)務發(fā)展需要或資金臨時短缺，須對外借款時，由公司提出申請報董事長批準后，方可借款。 各成員企業(yè)對收付款項的結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算管理辦法》等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對實施的結(jié)算方法要有詳細的操作程序，以保證企業(yè)財產(chǎn)和資金的安全完整。一個人領(lǐng)用的支票不得超過兩張。 第十三條 銀行存款的管理 凡公司開設的銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設，切防出現(xiàn)漏洞。出納人員還必須及時根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。在辦理還款手續(xù)時，由財務部 出納員開啟有財務專用章的收款收據(jù)，會計員同時填制收款憑證，詳細列明還款時間、金額和經(jīng)收人等事項。 C、 本月資金計劃表和上月的資金計劃執(zhí)行報表內(nèi)容包括：上月資金結(jié)余、當月的資金來源（本月銷售資金收入、應收賬款及預收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費用、財務費用、銷售費用、歸還借入籌措資金等資金去向）本 月資金結(jié)余。庫存量 的核定由財務部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理批準后執(zhí)行。 第十一條 月度計劃的編制 根據(jù)上月的經(jīng)營情況和上月計劃的執(zhí)行情況進行綜合分析，并以年度經(jīng)營計劃和財務預算為 基礎，編制當月計劃。 財務除履行財務部門的基本職能外，還需對各控股企業(yè)的財務管理工作進行指導、監(jiān)督、檢查，并定期 組織財務人員分期分批進行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務流程培訓。 第七條 財務