【正文】 組織隸屬關(guān)系： 財(cái)務(wù)經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)；財(cái)務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為董事會(huì)（局）負(fù)責(zé)。 八、財(cái)務(wù)文員崗位職責(zé) （一）、崗位名稱：文秘員 （二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理 （三 ）、本職工作：報(bào)銷單證初審、內(nèi)部文件收發(fā)、會(huì)計(jì)檔案管理 （四）、直接職責(zé)： 財(cái)務(wù)文書、賬表的打印呈報(bào)，財(cái)務(wù)制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達(dá)，財(cái)務(wù)例會(huì)等會(huì)議 紀(jì)要處理工作； 財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度，會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表存檔、保管、 借閱工作； 協(xié)助主管會(huì)計(jì)開展其他事務(wù)工作； 代表財(cái)務(wù)部對(duì)公司內(nèi)、外聯(lián)絡(luò)工作； 完成財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)交辦的其他工作。 四、成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé) （一）、崗位名稱：成本會(huì)計(jì) （二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)） （三）、本職工作：成本核算 （四）、直接職責(zé)： （ 1） 成本核算資料的收集（材料、人工、工時(shí)、費(fèi)用） （ 2） 各部門相關(guān)報(bào)表的收集與審核 （ 3） 固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制 （ 4） 費(fèi)用項(xiàng)目控制與相關(guān)憑證的填制 （ 5） 每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂 （ 6） 編制會(huì)計(jì)報(bào)表 （ 7） 跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理 （ 8） 完成其他日常相關(guān)會(huì)計(jì)工作 五、材料會(huì)計(jì)崗位職責(zé) （一）、崗位名稱：材料會(huì)計(jì) （二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)） （三）、本職工作： 應(yīng)付帳款的管理、材料核算 （四）、直接責(zé)任： 材料進(jìn)倉(cāng)復(fù)核及發(fā)票的簽收。本制度由董事長(zhǎng)簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。 詳細(xì)財(cái)務(wù)管理制度范本（完整版） 目 錄 第一章 總則 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1 第二章 財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體系 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1 第三章 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7 第四章 資金管理 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 9 第五章 固定資產(chǎn)管理 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 12 第六章 低值易耗品及印刷品管理 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 14 第七章 費(fèi)用開支管理 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 15 第八章 財(cái)務(wù)開支的控制及審批權(quán)限 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 20 第九章 物資采購(gòu)管理 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 24 第十章 合同管理 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 26 第十一章 關(guān)于處理會(huì)計(jì)核算若干問(wèn)題的規(guī)定 ┄┄┄┄┄┄ 27 第十二章 財(cái)務(wù)部單據(jù)流程規(guī)范 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 44 第十三章 財(cái)務(wù)工作交接及其檔案管理 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 50 第十四章 附則 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 53 相關(guān)補(bǔ)充規(guī)定： 關(guān)于明確收款過(guò)程當(dāng)中的幾個(gè)特殊問(wèn)題的通知 ┄┄┄┄┄┄ 54 采購(gòu)部物資采購(gòu)發(fā)票管理的暫行辦法 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 56 關(guān)于 明確物流單據(jù)流程及相關(guān)工作的通知 ┄┄┄┄┄┄┄┄ 58 財(cái)務(wù)部單據(jù)流程變動(dòng)通知 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 60 第一章 總則 第一條 為提高公司及 控股成員 企業(yè)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算水平，逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達(dá)到對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及收支全過(guò)程實(shí)行有效監(jiān)控，同時(shí)提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率的目的。 第二章 財(cái)務(wù)管理與 會(huì)計(jì)核算 體制 第五條 公司及控股成員企業(yè)財(cái)務(wù)體制實(shí)行：越級(jí)任免、雙線考核；垂直管理、分級(jí)運(yùn)作；賬款分管、相互監(jiān)控的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算機(jī)制。 材料收入記賬。提出問(wèn)題及改進(jìn)工作的措施建議 九、辦稅會(huì)計(jì)崗位職責(zé) （一）、崗位名稱：稅務(wù)會(huì)計(jì) （二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)） （三）、本職工作：開具發(fā)票、 報(bào)稅、辦理所有涉稅事項(xiàng) （四）、直接職責(zé)： 1．負(fù)責(zé)購(gòu)買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進(jìn)行抄稅。在經(jīng)營(yíng)管理、企 業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長(zhǎng)當(dāng)好參謀，為改制上市承擔(dān)改制策劃職責(zé)，對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程及其結(jié)果、財(cái)務(wù)收支、預(yù)（決）算進(jìn)行總的控制和監(jiān)督。 上述對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的考評(píng)，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財(cái)務(wù)部，共同對(duì)其進(jìn)行考核，評(píng)估與培訓(xùn)。 月度計(jì)劃包括以下幾項(xiàng)： ① 、資金收支計(jì)劃； ② 、物料（物品）采購(gòu)計(jì)劃； ③ 、物料（物品）領(lǐng)用計(jì)劃。 計(jì)劃的實(shí)施管理 ① 、根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算，給多經(jīng)營(yíng)部門下達(dá)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，同時(shí)對(duì)各部門下達(dá)費(fèi)用控制指標(biāo)，與各部門的崗位目標(biāo)管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來(lái)，實(shí)行責(zé)、權(quán)、利互為一體，獎(jiǎng)懲分明。 D、 本月資金計(jì)劃和上月資金計(jì)劃執(zhí)行情況，于次月 8日前同期按程序完成。 合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額 ① 、 現(xiàn)金支付的范圍： A、 支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)等款項(xiàng)； B、 支付給城鄉(xiāng)居民個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬費(fèi)，（如搬運(yùn)費(fèi)、其他服務(wù)費(fèi)）； C、 支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； D、 1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。 ④ 、 支付現(xiàn)金時(shí)原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉(zhuǎn)。 ① 、 凡公司開設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶，報(bào)控股財(cái)務(wù)部和資金經(jīng)理批準(zhǔn)后開設(shè)，已開設(shè)的須報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報(bào)賬。對(duì)水電費(fèi)、郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)不準(zhǔn)與銀行簽訂長(zhǎng)期委托自 動(dòng)劃賬協(xié)議，必須按期支付。 各種有價(jià)證券、支票、印鑒管理：有價(jià)證券由現(xiàn)納員專人保管，由會(huì)計(jì)員核對(duì)并做好備查簿。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，實(shí)物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實(shí)際使用資產(chǎn)的部門負(fù)責(zé)（部門負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部門使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同時(shí)建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(dòng) (包括廢棄更新 )的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn) 移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報(bào)控股財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù) 3. 公司及控股子企業(yè)的財(cái)務(wù)部均須指定專人對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行專門的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對(duì)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時(shí)掌握，變更相應(yīng)的登記資料。 第十五條 固定資產(chǎn)的增減 1. 固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報(bào)廢，原值在 5000 以下，由企業(yè)使用部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~，并填寫余額部分的報(bào)損單交總經(jīng)理審批，報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案；屬控股公司的報(bào)總裁批準(zhǔn)。 2. 除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。對(duì)超金額的非正常耗用應(yīng)即時(shí)查明原因，追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實(shí)上報(bào)情況，以便完善成本核算，加強(qiáng)成本監(jiān)控。 改制期間現(xiàn) 有組織架構(gòu)人員，按其職位參照上述分類執(zhí)行。 3. 差旅費(fèi)報(bào)銷程序及有關(guān)規(guī)定 ① 市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理 (主管 )批準(zhǔn)即可出差；市內(nèi) 4天及以上、市外二天及以上，企業(yè)人員除助總及以上可隨時(shí)向總裁口頭請(qǐng)示出差外，其余人員一律需事前填報(bào)出差申請(qǐng)表 ，凡超過(guò)上述天數(shù)的，一律報(bào)總裁、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方能出差。 第二十條 探親費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) (略 ) 第二十一條 員工教育經(jīng)費(fèi) 員工教育所需經(jīng)費(fèi)，企業(yè)按工資總額的 %提取的額度內(nèi)掌握開支。 第二十二條 宣傳廣告費(fèi) 1. 宣傳廣告費(fèi)的開支范圍：宣傳控股及子公司企業(yè)的印刷品、年歷、贈(zèng)品、大型演出活動(dòng)的贊助開支，報(bào)刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。 第二十四條 員工福利費(fèi) 1. 按不超過(guò)總額的 14%的比例提取使用，控股公司計(jì)提，屬外資的子公司不予計(jì)提；其開支范圍包括： ① 公司集體福利活動(dòng)開支； ② 員工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購(gòu)置及維修； ③ 員工醫(yī)療費(fèi)； ④ 用于員工其他方面的福利及設(shè)施開支。 水電費(fèi)的開支：必須加強(qiáng)管理，防止浪費(fèi)，能實(shí)行定額管理的盡量實(shí)行定額管理，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。 四聯(lián)單分配：第一聯(lián)為倉(cāng)庫(kù)存根并記賬；第二聯(lián)為財(cái)務(wù)記賬入賬；第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián)；第四聯(lián)為采購(gòu)留存與財(cái)務(wù)對(duì)賬。所有物資、物員、采購(gòu)材料等進(jìn)倉(cāng)，均需填寫進(jìn)倉(cāng)單。本單一式六聯(lián)，由營(yíng)業(yè)部（業(yè)務(wù)組）憑銷售合同（協(xié)議）、銷售計(jì)劃、客戶通知等填寫。 業(yè)務(wù)組把收到的款項(xiàng)連同收據(jù)第三聯(lián)交司機(jī)帶回公司營(yíng)業(yè)部，以確認(rèn)款項(xiàng)，并保存收據(jù)備查核對(duì) 再由營(yíng)業(yè)部核對(duì)此筆貨款是在哪家公司下單 }然后打出繳款單。主要流程： 報(bào)銷流程： 財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)復(fù)核收集、整理報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。（當(dāng)日完成） 財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)復(fù)核、整理報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理核批。 采購(gòu)計(jì)劃審批程序： 采購(gòu)部制定詳細(xì)采購(gòu)計(jì)劃表（ 23 日前完成） 市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查小組，由技術(shù)、生產(chǎn)、總辦、財(cái)務(wù)等部門組成，價(jià)格確認(rèn)，按上述程序?qū)徟?25 日前完成） 財(cái)務(wù)部文秘員轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核批（ 27日前完成） 總經(jīng)辦文秘員轉(zhuǎn)發(fā)《采購(gòu)價(jià)格確認(rèn)表》各部門（倉(cāng)管）執(zhí)行 總經(jīng)辦文秘員轉(zhuǎn)董事長(zhǎng)審批核準(zhǔn)（ 30日完成并回轉(zhuǎn)） 財(cái)務(wù)文秘員交總經(jīng)辦審批并修正，（ 29日前完成） 加強(qiáng)原始憑證票據(jù)管理： 原始憑證審核章 — 經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、復(fù)核人、審批人簽字 原始憑證分割章 — 注明原始憑證日期、憑證號(hào)、主管會(huì)計(jì)、經(jīng)辦人簽字 倉(cāng)管 —— 入庫(kù)（進(jìn)倉(cāng)）單、出庫(kù)（領(lǐng)料）單填報(bào)，《收發(fā)結(jié)存月報(bào)表》賬賬、賬表、賬實(shí)三相符，每季度常規(guī)盤點(diǎn)，每半年 \年終定期盤點(diǎn)，最高 \最低儲(chǔ)存量呈報(bào)控制等，財(cái)務(wù)部是整個(gè)票（單）據(jù)流程及印章管理的監(jiān)控部門。對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因病暫時(shí)不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應(yīng)該按照以上規(guī)定辦理交接手續(xù)。 從外單位取得的原始憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，才可代作原始憑證。 月會(huì)計(jì)報(bào)表 5年， 年度決算報(bào)表永久。 貪污、盜竊物品處理：凡貪污、挪用、盜竊、擅吃公司物資、物品、錢財(cái)和侵占員工利益的行為，必須嚴(yán)肅處理，是金錢的按金額，是物品的按原價(jià)給予二十倍以內(nèi)的罰款，對(duì)舉報(bào)有功者，獎(jiǎng)勵(lì)罰款的 30%。 第十五章 附則 第八十八條：公司各控股公司及附屬公司可根據(jù)本制度和其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合具體情況，制定相應(yīng)的《財(cái)務(wù)管理規(guī)定》。 ② 、此種情況，我司非特殊情況，一般不許出現(xiàn)； ③ 、確須辦理的，分兩種情況： ⅰ 、完全是不同的兩個(gè)法人單位，按原來(lái)的方法，將此工作前的所有資料予以更改后，才能執(zhí)行； ⅱ 、兩個(gè)單位是同一個(gè)法人代表的關(guān)聯(lián)單位，我方要求其提供變更申明，在委托付款書必須再加注申明，說(shuō)明變更的原因后，我方可以不對(duì)以前工序的資料進(jìn)行改進(jìn)，由財(cái)務(wù)直接處理。 六、 發(fā)票：要求先：收票后才按月結(jié)時(shí)間進(jìn)行結(jié)算。 繳款及收據(jù)的使用流程： 再由營(yíng)業(yè)部核對(duì)此筆貨款是在哪家公司下單 {圣都、宏力 、新強(qiáng)盛、內(nèi)賬（新強(qiáng)盛） }然后打出繳款單。進(jìn)倉(cāng)單流程中倉(cāng)庫(kù)留第一、三聯(lián)改為倉(cāng)庫(kù)留第一聯(lián)記賬及與財(cái)務(wù)對(duì)賬用。 凡進(jìn)倉(cāng)物料屬現(xiàn)金結(jié)算： 第二、三、四聯(lián)必須在三天內(nèi)（特殊情況需財(cái)務(wù)經(jīng)理 批）送財(cái)務(wù)處交應(yīng)付賬會(huì)計(jì)核對(duì)，財(cái)務(wù)核對(duì)之后三聯(lián)同時(shí)簽名并留存第三聯(lián)。 由業(yè)務(wù)組在財(cái)務(wù)部統(tǒng)一領(lǐng)用，收款收據(jù)。 八、 本意見經(jīng)討論通過(guò)后于 年 月 日開始實(shí)行，在執(zhí)行中再行完善、修改、補(bǔ)充。 公司財(cái)務(wù)管理部 年 月 日 附件 1 代為付款的委托付款書式樣： 代為付款的委托付款書式樣： 采購(gòu)部物資采購(gòu) 發(fā)票管理 的暫行辦法 發(fā)票是一種重要的見證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的憑證，特別是增值稅專用發(fā)票在開具、取得、抵扣等環(huán)節(jié)有嚴(yán)格的稅收政策條文監(jiān)管，增值稅專用發(fā)票的抵扣直接關(guān)系到公司稅收負(fù)擔(dān)的問(wèn)題，在涉稅事項(xiàng)中一定要謹(jǐn)慎從事。 第九十條：本制度最終解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)管理部。如負(fù)責(zé)人管理不善造成的損失，要追究負(fù)責(zé)人的責(zé)任。 第八十六條 其他有關(guān)管理規(guī)定 所有的財(cái)務(wù)審批程序必須自下而上，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，否則，財(cái)務(wù)部應(yīng)拒絕付款或報(bào)銷。歸檔保管時(shí)，應(yīng)存放有序，以便于查找。移交人對(duì)自己辦理且已移交的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性，要承擔(dān)法律責(zé)任，不能因?yàn)樨?cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任。 基本要求：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)或者因故離職必須將所經(jīng)管的工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得變動(dòng)工作或者離職，不得結(jié)算工資等。（次日完成轉(zhuǎn)出） 總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報(bào)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)。（次日完成轉(zhuǎn)出） 經(jīng)辦人填寫，該部門主管簽字，報(bào)財(cái)務(wù)部附單據(jù)及發(fā)票等。 出納核對(duì)無(wú)誤后，在繳款單上簽字確認(rèn)，司機(jī)把已確認(rèn)的繳款單