【正文】 業(yè)務(wù)組（門市）把用完的收據(jù)整本（存根聯(lián)）交財務(wù)部核銷，如有作廢應(yīng)一式三聯(lián)連同核 銷。 財務(wù)入帳對發(fā)票的處理： ； . 三、 在上述圖表顯示的需要開票的： 第 123款中一定要有發(fā)票，特別是增值票； 第 2款中，在不增加采購成本的情況下，最好是增值稅發(fā)票； 第 5款中，在不增加成本的情況下，最好是普通發(fā)票； 第 4款中，非設(shè)備、大型用具類的，由于屬福利開 支，能省則省，可不開發(fā)票。由總經(jīng)辦擬定檔案室《檔案管理制度》。 會計資料保管期限： 原始憑證、記帳憑證和匯總憑證 15年。所有會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負(fù)責(zé)；銀行存款余額要與銀行對賬單核對，各種財務(wù)物資和債權(quán) 債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總賬有關(guān)帳戶余額核對，核對清楚后，才能交接；移交人員經(jīng)管的票據(jù)，印章和其他業(yè)務(wù)用品等，也必須移交清楚，特別是實行會計電算化的單位，對其密碼和有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在電子計算機上進行實際操作移交，以檢查電子數(shù)據(jù)的運行和有關(guān)數(shù)字的情況，交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責(zé)任，同時，移交清冊由交接雙方以及單位各執(zhí)一份，以供備查。（收單即日辦理） 各主管會計轉(zhuǎn)出納復(fù)核并付款，（收單即日完成）首尾三天內(nèi)完成全部流程 全公司均采用三級審批制度 \權(quán) 限： 基層部門、報銷部門經(jīng)理或主管初批復(fù)核 財務(wù)經(jīng)理、主管會計復(fù)核（中級）審批完畢轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理或董事長（高級）核批簽署意見。本單一式三聯(lián)，由領(lǐng)料部門填寫，第一聯(lián)存根領(lǐng)料部門留存，第二聯(lián)財務(wù)留存記賬與倉庫結(jié)賬，第三聯(lián)倉管記賬留存。會計報表的審核，要貫徹歸口管理的原則，會計報表應(yīng)編定頁數(shù)、加封面、裝訂成冊、蓋公章。 第二十六條 其他費用規(guī)定 其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應(yīng)大力動員公司全體員工積極厲行節(jié)約。 ③ 設(shè)備購置費：培訓(xùn)中心購置一般用具、儀器、用書、電器設(shè)備等所需費用。 ④ 丙、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調(diào)硬席、輪船三等艙。 第十七條 個人使用公司物品的管理 1. 凡公司員工個人領(lǐng)用的物品除在出庫領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外，還必須在“員工領(lǐng)用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個人保存，一份財務(wù)倉庫保存。對于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟或法律責(zé)任外，還要追究使用部門負(fù)責(zé)人和實物管理責(zé)任人的經(jīng)濟責(zé)任。當(dāng)付款人經(jīng)外幣結(jié)算時，兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準(zhǔn)。為方便外出采購等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。 ③ 、 要支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報銷單據(jù)和報批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。 B、 企業(yè)每月的會計報表應(yīng)于次月 8日前一式四份分別報送：董事長、控股財務(wù)部、審計專員室、總經(jīng)理?？毓晒驹诰幹颇甓蓉攧?wù)預(yù)算時必須以穩(wěn)健謹(jǐn)慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險。 6．及時向主管傳達稅務(wù)信息及資料。 （ 12）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作； 二、 財務(wù)管理中心財務(wù)主管（部長）崗位描述 （一） 崗位名稱：財務(wù)主管（部長） （二） 直接上級：財務(wù)經(jīng)理 （三） 直接下級：財務(wù)中心職員 （四）主要職責(zé) （１）具體執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度，帶領(lǐng)財務(wù)部人員完成公司的日常工作； （２）按照經(jīng)濟核算原則 ,定期檢查 ,分析公司財務(wù)、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益，及時向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀； （３）詳細(xì)審核財務(wù)會計每張憑 證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤 ,簽名確認(rèn)無誤才安排會計過帳； （４）負(fù)責(zé)各項目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報表 ,另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報的資料： (包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等 )； （５）查閱了解公司財務(wù)的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，糾正財務(wù)中的差錯弊端， 規(guī)范公司的經(jīng)濟行為； （６）協(xié)助財務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)； （７）完成總經(jīng)理與財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。 第二條 本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。 月底與倉庫、采購的對結(jié)賬，確保準(zhǔn)確、無誤、數(shù)據(jù)一致 確保庫存信息的準(zhǔn)確、及時； 采購部下來的供應(yīng)商付款計劃及時整理報送上級審批 財務(wù)主管交待的其他工作。日常業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)總賬、報表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財務(wù)事務(wù)。 ② 、企業(yè)的物料、物品采購計劃由采購負(fù)責(zé)人根據(jù)本月的生產(chǎn)計劃和庫存情況編 制當(dāng)月的采購計劃，于當(dāng)月 3日前送財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。 第四章 資金管理 第十二條 貨幣資金的管理 控股及子公司的庫存現(xiàn)金限額為 10000元，超過限額部分當(dāng)天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）批準(zhǔn)，并采取特別措施確?，F(xiàn)款安全。 ⑤ 、 出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實際庫存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫存，嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金。 出納人員應(yīng)定期與銀行核對存款， 每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應(yīng)逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。 填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯誤應(yīng)按規(guī)定的會計更正方法進行更正。 2. 凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)， 10000元以內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理，超過部 分報經(jīng)總裁或董事長批準(zhǔn)后辦理，合同報財務(wù)備案。 2. 所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財務(wù)部審核同意，再按程序和權(quán)限報批，經(jīng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一交由采購供應(yīng)部承印。 ③ 凡超支的差旅費一律由個人承擔(dān)。 3. 宣傳廣告費的 總量控制在全年銷售收入的 2%的范圍內(nèi)。車輛必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進行管理和支付費用，降低車輛費用開支。 四聯(lián)單分配：第一聯(lián)為倉庫存根并記賬；第二聯(lián)為財務(wù)記賬入賬；第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián)；第四聯(lián)為采購留存與財務(wù)對賬。 出納核對無誤后，在繳款單上簽字確認(rèn)，司機把已確認(rèn)的繳款單第一聯(lián)交回營業(yè)部存查，作月結(jié)依據(jù)。（次日完成轉(zhuǎn)出） 總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報董事長核準(zhǔn)。移交人對自己辦理且已移交的財務(wù)會計資料的合法性、真實性，要承擔(dān)法律責(zé)任，不能因為財務(wù)會計資料已移交而推脫責(zé)任。 第八十六條 其他有關(guān)管理規(guī)定 所有的財務(wù)審批程序必須自下而上，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，否則，財務(wù)部應(yīng)拒絕付款或報銷。 第九十條：本制度最終解釋權(quán)歸財務(wù)管理部。 八、 本意見經(jīng)討論通過后于 年 月 日開始實行，在執(zhí)行中再行完善、修改、補充。 凡進倉物料屬現(xiàn)金結(jié)算： 第二、三、四聯(lián)必須在三天內(nèi)（特殊情況需財務(wù)經(jīng)理 批）送財務(wù)處交應(yīng)付賬會計核對，財務(wù)核對之后三聯(lián)同時簽名并留存第三聯(lián)。 繳款及收據(jù)的使用流程： 再由營業(yè)部核對此筆貨款是在哪家公司下單 {圣都、宏力 、新強盛、內(nèi)賬（新強盛） }然后打出繳款單。 ② 、此種情況，我司非特殊情況，一般不許出現(xiàn)； ③ 、確須辦理的，分兩種情況： ⅰ 、完全是不同的兩個法人單位，按原來的方法，將此工作前的所有資料予以更改后，才能執(zhí)行； ⅱ 、兩個單位是同一個法人代表的關(guān)聯(lián)單位，我方要求其提供變更申明，在委托付款書必須再加注申明，說明變更的原因后，我方可以不對以前工序的資料進行改進，由財務(wù)直接處理。 貪污、盜竊物品處理：凡貪污、挪用、盜竊、擅吃公司物資、物品、錢財和侵占員工利益的行為，必須嚴(yán)肅處理，是金錢的按金額，是物品的按原價給予二十倍以內(nèi)的罰款，對舉報有功者，獎勵罰款的 30%。 從外單位取得的原始憑證的號碼、金額和內(nèi)容，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人和財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，才可代作原始憑證。 采購計劃審批程序： 采購部制定詳細(xì)采購計劃表（ 23 日前完成） 市場價格調(diào)查小組，由技術(shù)、生產(chǎn)、總辦、財務(wù)等部門組成，價格確認(rèn)，按上述程序?qū)徟?25 日前完成） 財務(wù)部文秘員轉(zhuǎn)財務(wù)經(jīng)理審核批（ 27日前完成） 總經(jīng)辦文秘員轉(zhuǎn)發(fā)《采購價格確認(rèn)表》各部門（倉管）執(zhí)行 總經(jīng)辦文秘員轉(zhuǎn)董事長審批核準(zhǔn)（ 30日完成并回轉(zhuǎn)） 財務(wù)文秘員交總經(jīng)辦審批并修正，（ 29日前完成） 加強原始憑證票據(jù)管理： 原始憑證審核章 — 經(jīng)辦人、驗收人、復(fù)核人、審批人簽字 原始憑證分割章 — 注明原始憑證日期、憑證號、主管會計、經(jīng)辦人簽字 倉管 —— 入庫（進倉）單、出庫（領(lǐng)料）單填報，《收發(fā)結(jié)存月報表》賬賬、賬表、賬實三相符，每季度常規(guī)盤點，每半年 \年終定期盤點，最高 \最低儲存量呈報控制等，財務(wù)部是整個票（單）據(jù)流程及印章管理的監(jiān)控部門。主要流程： 報銷流程： 財務(wù)主管會計復(fù)核收集、整理報財務(wù)經(jīng)理審核。本單一式六聯(lián)，由營業(yè)部（業(yè)務(wù)組）憑銷售合同（協(xié)議）、銷售計劃、客戶通知等填寫。 四聯(lián)單分配：第一聯(lián)為倉庫存根并記賬；第二聯(lián)為財務(wù)記賬入賬；第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián)；第四聯(lián)為采購留存與財務(wù)對賬。 第二十四條 員工福利費 1. 按不超過總額的 14%的比例提取使用，控股公司計提，屬外資的子公司不予計提；其開支范圍包括： ① 公司集體福利活動開支； ② 員工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購置及維修； ③ 員工醫(yī)療費； ④ 用于員工其他方面的福利及設(shè)施開支。 第二十條 探親費用報銷標(biāo)準(zhǔn) 由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費用報銷標(biāo)準(zhǔn) (略 ) 第二十一條 員工教育經(jīng)費 員工教育所需經(jīng)費，企業(yè)按工資總額的 %提取的額度內(nèi)掌握開支。 改制期間現(xiàn) 有組織架構(gòu)人員，按其職位參照上述分類執(zhí)行。 2. 除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)，實物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實際使用資產(chǎn)的部門負(fù)責(zé)（部門負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部門使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同時建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動 (包括廢棄更新 )的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn) 移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報控股財務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù) 3. 公司及控股子企業(yè)的財務(wù)部均須指定專人對固定資產(chǎn)進行專門的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時掌握，變更相應(yīng)的登記資料。對水電費、郵電費、保險費不準(zhǔn)與銀行簽訂長期委托自 動劃賬協(xié)議，必須按期支付。 ① 、 凡公司開設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶，報控股財務(wù)部和資金經(jīng)理批準(zhǔn)后開設(shè)，已開設(shè)的須報控股財務(wù)部備案。 合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額 ① 、 現(xiàn)金支付的范圍： A、 支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項； B、 支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動報酬費，（如搬運費、其他服務(wù)費）； C、 支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費； D、 1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。 計劃的實施管理 ① 、根據(jù)年度經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)收支預(yù)算，給多經(jīng)營部門下達經(jīng)營指標(biāo)，同時對各部門下達費用控制指標(biāo)，與各部門的崗位目標(biāo)管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來，實行責(zé)、權(quán)、利互為一體，獎懲分明。 上述對各級財務(wù)人員的考評，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財務(wù)部，共同對其進行考核，評估與培訓(xùn)。提出問題及改進工作的措施建議 九、辦稅會計崗位職責(zé) （一）、崗位名稱：稅務(wù)會計 （二）、直接上級：財務(wù)主管（部長） （三）、本職工作：開具發(fā)票、 報稅、辦理所有涉稅事項 （四）、直接職責(zé)： 1．負(fù)責(zé)購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進行抄稅。 第二章 財務(wù)管理與 會計核算 體制 第五條 公司及控股成員企業(yè)財務(wù)體制實行：越級任免、雙線考核；垂直管理、分級運作；賬款分管、相互監(jiān)控的財務(wù)管理與會計核算機制。本制度由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。 八、財務(wù)文員崗位職責(zé) （一）、崗位名稱：文秘員 （二）、直接上級：財務(wù)經(jīng)理 （三 ）、本職工作：報銷單證初審、內(nèi)部文件收發(fā)、會計檔案管理 （四）、直接職責(zé)： 財務(wù)文書、賬表的打印呈報，財務(wù)制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達，財務(wù)例會等會議 紀(jì)要處理工作； 財務(wù)管理制度、會計核算制度，會計憑證、賬薄、報表存檔、保管、 借閱工作； 協(xié)助主管會計開展其他事務(wù)工作； 代表財務(wù)部對公司內(nèi)、外聯(lián)絡(luò)工作； 完成財務(wù)經(jīng)理、主管會計交辦的其他工作。 財務(wù)除履行財務(wù)部門的基本職能外，還需對各控股企業(yè)的財務(wù)管理工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并定期 組織財務(wù)人員分期分批進行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)。庫存量 的核定由財務(wù)部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。在辦理還款手續(xù)時，由財務(wù)部 出納員開啟有財務(wù)專用章的收款收據(jù)