【正文】 要求上報(bào)的資料： (包括報(bào)稅、納稅資料、統(tǒng)計(jì)資料等 )； （５）查閱了解公司財(cái)務(wù)的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財(cái)務(wù)中的差錯(cuò)弊端， 規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為； （６）協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)； （７）完成總經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。 月結(jié)供應(yīng)商對賬及結(jié)算。2維護(hù)購銷雙方正當(dāng)權(quán)益 。 2．錄入當(dāng)月開票對應(yīng)出倉單的產(chǎn)品明細(xì)，交成本會(huì)計(jì)核算。 6．及時(shí)向主管傳達(dá)稅務(wù)信息及資料。 財(cái)務(wù)主管：財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算均對財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)結(jié)果首先接受財(cái)務(wù)經(jīng)理的檢查、指導(dǎo)與管理。 控股公司其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理組織考評；日常性的工作獎(jiǎng)懲可由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理決定并施行，重大的獎(jiǎng)懲由董事長決定。 第三章 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理 計(jì)劃管理是企業(yè)管理活動(dòng)的重要組成部分，也是確?？毓晒炯饶莒`活高效地運(yùn)作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營計(jì)劃及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃是計(jì)劃管理的核心部分，因此，控股公司及子公司必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理?？毓晒驹诰幹颇甓蓉?cái)務(wù)預(yù)算時(shí)必須以穩(wěn)健謹(jǐn)慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 月度計(jì)劃編制的程序 ① 、企業(yè)的資金計(jì)劃由本企業(yè)財(cái)務(wù)編制出方案，經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理審核同意后于當(dāng)月 3日前送控股財(cái)務(wù)部，經(jīng)控股財(cái)務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送常務(wù)副總裁批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報(bào)總裁備案；控股資金收支計(jì)劃由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理與資金經(jīng)理共同擬定方案，于當(dāng)月 5日前送常務(wù)副總裁審核后報(bào)總裁于 8日前批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報(bào)董事局備案。控股公司同期由各部門匯總送總裁辦審理匯總，送控股財(cái)務(wù)經(jīng)理審核同意后，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。 ② 、每月初必須對上月的計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析比較，對各指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果闡明原因，并提出本月計(jì)劃實(shí)施所采取的措施，編制計(jì)劃執(zhí)行報(bào)告。 B、 企業(yè)每月的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于次月 8日前一式四份分別報(bào)送：董事長、控股財(cái)務(wù)部、審計(jì)專員室、總經(jīng)理。子公司上報(bào)的月度資金計(jì)劃，經(jīng)控股公司審核批準(zhǔn)后，必須嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行。 個(gè)人因公借款管理 ① 、 嚴(yán)格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，一人借用累計(jì)金額在 3000元以內(nèi)的，企業(yè)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部控制，原則上舊賬不報(bào)，新賬不借，借款限額不得超出本人一個(gè)月的工資總額。 ② 、 現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)給公司外的單位或個(gè)人金額超過 1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支 付。 ③ 、 要支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報(bào)銷單據(jù)和報(bào)批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。 ⑥ 、 存取現(xiàn)金時(shí)，要注意安全，存取余額在 10000元以上的必須由財(cái)務(wù)經(jīng) 理（經(jīng)理）派人陪同前往， 20210元以上的必須由單位派車前往，無車輛提供時(shí)不得辦理存取款。 ② 、 公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開設(shè)的銀行賬戶，須公司申請，報(bào)請董事長聯(lián)批后方能開設(shè)，并應(yīng)切實(shí)做到賬款分人管理，達(dá)到相互監(jiān)控的目的。為方便外出采購等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日報(bào)工作。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔(dān)。當(dāng)付款人經(jīng)外幣結(jié)算時(shí)，兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準(zhǔn)。支票管 理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項(xiàng)管理，堅(jiān)持“印鑒分開、賬款分管”原則。 不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營 的主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2021元以上，并且使用年限在 2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。 4. 各成員企業(yè)要按照誰使用誰管理的原則，落實(shí)使用管理部門，該使用部門經(jīng)理即為該項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)人，然后部門經(jīng)理需落實(shí)實(shí)物管理責(zé)任人。對于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任外，還要追究使用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長、總裁審批，控股財(cái)務(wù)部及企業(yè)財(cái)務(wù)部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。 第六章 低值易耗品及 印刷品管理 低值易耗品是指單位價(jià)值 50 元以上， 2021元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品； 第十六條 低值易耗品的領(lǐng)用 1. 月前，各使用部門必須上報(bào)其領(lǐng)用計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后送總經(jīng)理 (控股公司送總裁辦 )批準(zhǔn)后執(zhí)行。專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使 用的才能換新。 第十七條 個(gè)人使用公司物品的管理 1. 凡公司員工個(gè)人領(lǐng)用的物品除在出庫領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外，還必須在“員工領(lǐng)用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個(gè)人保存，一份財(cái)務(wù)倉庫保存。 第十八條 印刷品的管理 1. 凡涉及控股公司及子公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設(shè)計(jì)人員設(shè)計(jì)，企業(yè)總經(jīng)理 (控股公司報(bào)總裁 )批準(zhǔn)，影響面廣且使用時(shí)間較長的尚需報(bào)控股策劃推廣專業(yè)人員審核后送總裁批準(zhǔn)，方能付印。改制期間總助、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員出差可實(shí)報(bào)實(shí)銷；年銷售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的部門負(fù)責(zé)人及以上人員可住至三星級酒店 (賓館 )標(biāo)準(zhǔn)房，一 般沒有請客的餐費(fèi)，正餐 30 元內(nèi)，早餐 15 元內(nèi)。 2. 出差交通標(biāo)準(zhǔn) ① 控股公司助理總裁及以上人員可實(shí)報(bào)實(shí)銷，年銷售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、助總及以上人員可乘飛機(jī) (經(jīng)濟(jì)倉位 )、輪船 (二等艙 )、火車軟臥或空調(diào)軟席，出差地包乘出租車。 ④ 丙、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調(diào)硬席、輪船三等艙。 ② 差旅費(fèi)的報(bào)銷，一律憑有效票據(jù)，由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理 (經(jīng)理 )聯(lián)合審核后，控股公司報(bào)總裁 (董事長 )、企業(yè)的報(bào)總經(jīng)理 (分管副總 )批準(zhǔn)；控股公司及子公司高層人員報(bào)銷，一律經(jīng)總裁 (董事長 )核批。長期住勤、學(xué)習(xí)及 會(huì)議由派出單位和控股財(cái)務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。控股公司及子公司應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)要求、全員素質(zhì)基本狀況安排，但每年總額開支不得低于 10萬元。 ③ 設(shè)備購置費(fèi)：培訓(xùn)中心購置一般用具、儀器、用書、電器設(shè)備等所需費(fèi)用。 2. 宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費(fèi)的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價(jià)談價(jià)、評估結(jié)算的全過程，當(dāng)客觀條件不便參與時(shí)，可委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計(jì)、詢價(jià)、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。 2. 公司總經(jīng)理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經(jīng)申請批準(zhǔn)后，可以購領(lǐng)。 第二十五條 交際應(yīng)酬費(fèi) 交際應(yīng)酬費(fèi)的開支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時(shí)，公司的陪伺人員不得過多，變成內(nèi)部消費(fèi)。 第二十六條 其他費(fèi)用規(guī)定 其他費(fèi)用包括郵電費(fèi)、水電費(fèi)、小車費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)等，這些費(fèi)用的開支應(yīng)大力動(dòng)員公司全體員工積極厲行節(jié)約。 小車費(fèi)的開支：小車費(fèi)包括油料款、修理費(fèi)、路橋費(fèi)、路費(fèi)及其保險(xiǎn)費(fèi) 等。 第十二章 財(cái)務(wù)部單據(jù)流程規(guī)范 第七十六條 進(jìn)倉單 進(jìn)倉單亦稱入庫單、入 倉單。 品質(zhì)部應(yīng)同時(shí)出示質(zhì)檢報(bào)告，與倉庫、采購三方同時(shí)簽字，方可入庫，否則判定為待檢區(qū)存放，不能入庫、不能發(fā)貨出庫。會(huì)計(jì)報(bào)表的審核，要貫徹歸口管理的原則，會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)編定頁數(shù)、加封面、裝訂成冊、蓋公章。本單一式四聯(lián)，由倉管員憑供應(yīng)商送貨單、采購合同、請購單或經(jīng)審批的采購計(jì)劃據(jù)實(shí)填寫與驗(yàn)收。本單一式四聯(lián)，由倉管員依據(jù)生產(chǎn)部產(chǎn)成品加工入庫單填寫：第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；第二聯(lián)為 財(cái)務(wù)記賬聯(lián)；第三聯(lián)為倉庫倉管結(jié)賬聯(lián)（月終交財(cái)務(wù)）；第四聯(lián)為生產(chǎn)部對賬聯(lián)。對發(fā)生質(zhì)量退貨或重開出倉單的由業(yè)務(wù)部重新開具紅字出倉單，經(jīng)質(zhì)檢等部門確認(rèn)，各方?jīng)_賬。本單一式三聯(lián)，由領(lǐng)料部門填寫，第一聯(lián)存根領(lǐng)料部門留存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)留存記賬與倉庫結(jié)賬，第三聯(lián)倉管記賬留存。 司機(jī)將營業(yè)部打出的繳款單連同貨款一齊交出納處，出納根據(jù)繳款單作收款處理。 繳款單一式四聯(lián)流程： 應(yīng)收賬會(huì)計(jì)留存第二聯(lián)并制證主管會(huì)計(jì) 復(fù)核 出納員簽名核實(shí) 營業(yè)部留存第一聯(lián)（雙方簽字） 出納員憑會(huì)計(jì)憑證及本單入賬，交第三聯(lián)應(yīng)收賬備查 繳款人留存第四聯(lián)（司機(jī)帶回外辦處） 業(yè)務(wù)組對賬： 月終在 97 數(shù)據(jù)庫打印對賬、核對送貨單 當(dāng)日交由應(yīng)收賬會(huì)計(jì)營業(yè)部打印送貨單 業(yè)務(wù)經(jīng)理簽名確認(rèn)月報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)部否則扣除工資向業(yè)務(wù)組發(fā)生銷售月報(bào)表賬齡分析表 以傳真形式與業(yè)務(wù)文員核對當(dāng)月發(fā)生銷售 第八十二條 費(fèi)用報(bào)銷流程： 費(fèi)用報(bào)銷憑《支付證明單》及《費(fèi)用報(bào)銷單》核報(bào)，指無實(shí)物形態(tài)的。（當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出） 財(cái)務(wù)文秘收齊單據(jù) 統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批。（收單即日辦理） 各主管會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)出納復(fù)核并付款，（收單即日完成）首尾三天內(nèi)完成全部流程 全公司均采用三級審批制度 \權(quán) 限： 基層部門、報(bào)銷部門經(jīng)理或主管初批復(fù)核 財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)復(fù)核（中級）審批完畢轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理或董事長（高級）核批簽署意見。（次日轉(zhuǎn)出） 財(cái)務(wù)文秘員收齊單據(jù)統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理核批。（首尾三天內(nèi)完成全部流程） 總經(jīng)理或董事長每月審批采購計(jì)劃表，核批實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)經(jīng)理據(jù) 此監(jiān)控執(zhí)行。 第十三章 財(cái)務(wù)工作交接及其 檔案管理 第八十四條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作交接，直接影響到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作的連續(xù)性及交接人責(zé)任是否明確的問題，務(wù)必引起控股及子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的重視。所有會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負(fù)責(zé)；銀行存款余額要與銀行對賬單核對，各種財(cái)務(wù)物資和債權(quán) 債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總賬有關(guān)帳戶余額核對，核對清楚后，才能交接；移交人員經(jīng)管的票據(jù)，印章和其他業(yè)務(wù)用品等，也必須移交清楚，特別是實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對其密碼和有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在電子計(jì)算機(jī)上進(jìn)行實(shí)際操作移交，以檢查電子數(shù)據(jù)的運(yùn)行和有關(guān)數(shù)字的情況，交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責(zé)任，同時(shí)，移交清冊由交接雙方以及單位各執(zhí)一份，以供備查。 移交后的責(zé)任。各種經(jīng)濟(jì)合同，存出保證收據(jù)連同收付款憑證復(fù)印件（涉及外幣的需注明匯率及結(jié)算方法）等重要原始憑證，另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上注明日期和編號。 年終過后，應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、各種賬簿及有關(guān)文件資料按歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理成卷或裝訂成冊并編寫查找目錄，實(shí)行歸檔保管。 會(huì)計(jì)資料保管期限： 原始憑證、記帳憑證和匯總憑證 15年。 會(huì)計(jì)移交清冊 15年。任何時(shí)候不能同時(shí)一人掌握全部印章。 不按公司規(guī)定辦理而造成公司損失的，誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)。由總經(jīng)辦擬定檔案室《檔案管理制度》。 第八十九條：本制度為送 審稿，即使經(jīng)修改通過后，在實(shí)施過程當(dāng)中，可根據(jù)實(shí)際情況予以修改、完善、刪減等補(bǔ)充。 ③ 、委托付款書必須寫明：收款單位為我方，委托付款的原因，付款的金額， 雙方法人代表的簽名，雙方加蓋公章，委托日期等。 ④ 、委托付款書的式樣見附件 2 3． 我方三個(gè)關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)處理： ① 、原則上原來落單是哪個(gè)單位的，那么從材料投入到發(fā)貨后收款，整個(gè)流程中口徑要全部一致，不能混淆，以免造成混亂； ② 、如果出現(xiàn)客戶要求開票單位跟原訂單名稱不同的，那屬于我司三個(gè)單位之間代開發(fā)票的問題，則完全要求改單后才可執(zhí)行 。 財(cái)務(wù)入帳對發(fā)票的處理： ； . 三、 在上述圖表顯示的需要開票的： 第 123款中一定要有發(fā)票，特別是增值票； 第 2款中，在不增加采購成本的情況下，最好是增值稅發(fā)票； 第 5款中，在不增加成本的情況下，最好是普通發(fā)票； 第 4款中，非設(shè)備、大型用具類的，由于屬福利開 支，能省則省，可不開發(fā)票。采購物資進(jìn)倉的同時(shí)，要求有發(fā)票的必須要有發(fā)票，無論是現(xiàn)金支付還是月結(jié)的，特別是月結(jié)的，先收發(fā)票非常有利于我司合理的、整體的有序安排稅款，并且 結(jié)合其他大公司的做法莫不如此?。ㄎ夜镜年P(guān)聯(lián)企業(yè)除外） 七、 物資進(jìn)倉后，采購、倉庫、財(cái)務(wù)必須三條線，保證單據(jù)傳遞（按進(jìn)倉單的流程規(guī)定執(zhí)行）的順暢、及時(shí)到達(dá)各接收單據(jù)的位置，避免因不及時(shí)造成漏單、重復(fù)、出錯(cuò)，以至三方數(shù)據(jù)不統(tǒng)一，特別是月末扎數(shù)的時(shí)候，要注意三方時(shí)點(diǎn)（最后一日下午 3： 00）的統(tǒng)一，月結(jié)后所有以前的單據(jù)第二天上午 10： 30 要到財(cái)務(wù)處（遇節(jié)假日休息，時(shí)間順延）。 ② ．由財(cái)務(wù)部發(fā)出的信件須在 1個(gè)工作日內(nèi)送相關(guān)部門或客戶。 業(yè)務(wù)組收到客戶的貨款開具一式三聯(lián)收據(jù)，把第二聯(lián)（客戶聯(lián)）交客戶，以便確認(rèn)已收款項(xiàng)。 業(yè)務(wù)組（門市）把用完的收據(jù)整本（存根聯(lián)）交財(cái)務(wù)部核銷，如有作廢應(yīng)一式三聯(lián)連同核 銷。第二、三、四聯(lián)進(jìn)倉單流程分為二種情況即現(xiàn)金結(jié)算及月結(jié)進(jìn)倉單流程。