【正文】 支付等方式辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的公司，應(yīng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。使用網(wǎng)上交易、電子支付方式的公司辦理貨幣 資金支付業(yè)務(wù)，不應(yīng)因支付方式的改變而隨意簡化、變更支付貨幣所必須由財務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)批準(zhǔn)。 第四節(jié)、 票據(jù)及有關(guān)印章的內(nèi)部控制 第二十條 購買貨幣資金結(jié)算票據(jù)由出納員負(fù)責(zé)購買，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用；貨幣資金結(jié)算票據(jù)由出納員負(fù)責(zé)保管，由貨幣資金核算人員進(jìn)行檢查監(jiān)督，并對領(lǐng)出的空白票據(jù)的用途進(jìn)行跟蹤監(jiān)督；票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓由財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。每天對票據(jù)進(jìn)出進(jìn)行清理，防止票據(jù)遺失。業(yè)務(wù)招待費用支出的基本原則是：支出業(yè)務(wù)招待費必須要有利于公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的正常開展，要有利于拓展公司業(yè)務(wù)渠道和經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍與領(lǐng)域，要有利改善、溝通、促進(jìn)公司與外聯(lián)部門與單位正常交往關(guān)系；支出業(yè)務(wù)招待費必須嚴(yán)格遵循“合理、必須、節(jié)約”原則，從嚴(yán)執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn)，確保內(nèi)部控制程序清晰。 使用范圍 業(yè)務(wù)費：是指業(yè)務(wù)需在發(fā)生的禮金、禮品、贊助費及業(yè)務(wù)贈送的煙酒等待； 招待費：是指因工作關(guān)系招待有關(guān)人員就餐、娛樂費用；因接待相關(guān)單位人員的差旅費、住宿費等。 第二節(jié) 業(yè)務(wù)招待費的管理原則 按照公司 預(yù)算時確定 的年度指標(biāo)，在限額內(nèi)使用業(yè)務(wù)招待費，嚴(yán)禁超支現(xiàn)象發(fā)生。 招待費由分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理 、董事長 按照本辦法第五條的權(quán)限審批。各部門因工作確實需要在公司外安排招待時，參加本條第二款執(zhí)行。 外協(xié)單位除合同標(biāo)明提供安裝食宿及接風(fēng)、送行外，一律不安排免費伙食。 嚴(yán)格執(zhí)行分檔次接待原則，各檔次選定 12 家酒家、賓館，對應(yīng)接待。 接待用餐時，嚴(yán)格控制陪客人數(shù)，實行對口接待。同時，原則上陪客人數(shù)不得超過 2人，若公司陪同用餐人員多于 2人時，應(yīng)事先經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第 四節(jié) 公司招待費開支標(biāo)準(zhǔn) 工作餐標(biāo)準(zhǔn)，按每人 50 元標(biāo)準(zhǔn)計算 政府部門、上級機關(guān)、關(guān)聯(lián)單位主辦以 上人員來公司辦理公務(wù) ： （ 1） 、招待政府部門正 科 級以上副 廳 級（含副局級）以下干部、 大型公司總經(jīng)理級別人員每席不超過 1800 元（含酒水等），酒水標(biāo)準(zhǔn)白酒控制在 300 元 /瓶以下。 （ 3） 招待用白酒一般不超過 2 瓶，特殊情況最多一次不能超過 3 瓶（每席標(biāo)準(zhǔn)），并且白酒不得超過標(biāo)準(zhǔn)。 招待一般來賓來客，每席餐費不超過 800 元（含酒水等），酒水標(biāo)準(zhǔn)白 酒控制在 150 元 /瓶以下。 所有宴請、業(yè)務(wù)費用開支必須列明事由、招待對象。合同標(biāo)明提供安裝食宿支出的入賬科目與合同標(biāo)的入賬科目相同。 （ 3）招待費包括因公接待從綜合部領(lǐng)用的煙、酒、飲料等，依據(jù)領(lǐng)用單，由 企業(yè)管理 部開具《煙酒 出庫單》記入招待費。 （ 5）原則上無票據(jù)開支必須有證明人 并提供替代發(fā)票。 第二條 本制度所稱的預(yù)算是指公司結(jié)合整體目標(biāo)及資源配制能力，經(jīng)過合理的預(yù)測、綜合計算和全面平衡，對當(dāng)年或超過一年度經(jīng)營與財務(wù)事項進(jìn)行相關(guān)額度、經(jīng)費的計劃和安排的過程，包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算與財務(wù)預(yù) 算。 第三條 預(yù)算管理的基本任務(wù)是： 確定公司的經(jīng)營目標(biāo)并組織實施； 明確公司內(nèi)部各個級層的管理責(zé)任和權(quán)限； 對公司的經(jīng)營活動進(jìn)行控制，監(jiān)督與分析； 保證公司的預(yù)算全面的完成。 第二節(jié) 預(yù)算管理組織 第五條 董事長聽取公司年度預(yù)算方案。 第七條 公 司預(yù)算管理制度的管理機構(gòu)為股東會。 第八條 預(yù)算管理決策機構(gòu)的日常辦事機構(gòu)設(shè)在財務(wù)監(jiān)審部。 負(fù)責(zé)組織公司預(yù)算編制、審查、匯總、平衡、上報、下達(dá)、修訂、分析、控制、考核、報告等具體工作，并向公司股東會匯報預(yù)算報告草案。 負(fù)責(zé)公司預(yù)算管理的其他日常工作。 第三章 預(yù)算管理的內(nèi)容與范圍 第十條 公司預(yù)算函蓋公司銷售、市場、技術(shù)、運營等各個環(huán)節(jié)，公司所有的經(jīng)濟(jì)活動全部納入預(yù)算管理。主要是包括損益性預(yù)算。 第四節(jié) 預(yù)算的編制與審批 第十二條 公司預(yù)算編制的依據(jù)是： 國家法律、法規(guī)、財務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定 會計準(zhǔn)則的規(guī)定與要求 預(yù)算內(nèi)的經(jīng)濟(jì)政策變動、行業(yè)市場狀況、竟?fàn)幠芰?、?nèi)部環(huán)境等因素 公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標(biāo) 公司經(jīng)營情況、投資、融資協(xié)議 第十三條 公司根據(jù)費用消耗水平制定科學(xué)合理預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，并依據(jù)定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行相關(guān)的項目編制。 第十五 條 公司年度預(yù)算編制、審批程序為 公司每年 11 月底前下達(dá)下一年度預(yù)算編制與要求； 公司總裁室與董事長依據(jù)本公司長期發(fā)展規(guī)范編制原則和要求提 岀 下一年度的預(yù)算目標(biāo)。 公司財務(wù)監(jiān)審部與其他職能部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算管理決策機構(gòu)的審查意見對預(yù)算草案進(jìn)行修改與完善，直致總裁審查通過。 分子公司預(yù)算將在公司下達(dá)主要預(yù)算指標(biāo) 15 前編制上報正式預(yù)算。 第五節(jié) 預(yù)算的執(zhí)行 第十六條 公司預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行。 第十七條 公司應(yīng)積極組織收入，確保收入的完成嚴(yán)格控制預(yù)算外支 岀 ，對于未納入年度預(yù)算支 岀 但確須支 岀 的，一律經(jīng)有關(guān)部門提 岀 申請，財務(wù)監(jiān)審 部、總裁審核，報經(jīng)董事長審批。當(dāng)遇到國家重大政策性變化或不可抗力因素，或根據(jù)市場或企業(yè)以經(jīng)營戰(zhàn)略變化，公司預(yù)算須進(jìn)行調(diào)整時，及時編制調(diào)整預(yù)算方案，并安照規(guī)定程序?qū)徟? 第六節(jié) 預(yù)算分析 第二十條 財務(wù)監(jiān)審部將每月預(yù)算執(zhí)行情況對公司決策機構(gòu)和各預(yù)算執(zhí)行單位報告，反饋預(yù)算執(zhí)行速 度、執(zhí)行差異及對企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的影響 第二十一條 預(yù)算執(zhí)行部門于每季度對預(yù)算指標(biāo)及實際結(jié)果之間的重大差異作 岀 解釋，并采用相應(yīng)的措施。 第七節(jié) 預(yù)算考核 第二十三條 公司把各分子公司、各部門主要預(yù)算指標(biāo)納入經(jīng)營考核范圍，并按照經(jīng)營考核辦法，每季度進(jìn)行一次考核，年底集中兌現(xiàn)。 往來賬目管理制度 往來賬款涉及到企業(yè)日常經(jīng)營及管理活動的各個方面，往來賬中的問題可以反映出企業(yè)經(jīng)營管理中存在的弱點和缺陷，加強企業(yè)自身的內(nèi)部控制尤為重要，加強往來賬款的管理、加速資金周轉(zhuǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效益、防止資產(chǎn)流失，采取有效措施對往來賬目進(jìn)行管理。 客戶授信額度標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)員根據(jù)簽訂銷售量、外部評價、對信用額度、信用期限提出建議，信用額度原則上不超過上年度銷售額的月平均銷售額，在淡旺季銷售時可上下浮動 30%，賬期不超過 30 天。銷售部門應(yīng)對賒銷客戶信用進(jìn)行調(diào)查，對其可使用的信用額度等進(jìn)行審查并按客戶設(shè)置應(yīng)收款臺賬，及時登記每一客戶應(yīng)收 賬款增減變動情況和信用額度使用情況，及時清理應(yīng)收賬款。 分部門、分人員下達(dá)銷售貨款回籠率，以“誰銷售、誰收款、誰負(fù)責(zé)”的原則開展商品銷售與收款工作。對于逾期未還款由銷售經(jīng)理組織人員催收，并要求客戶提供擔(dān)保、抵押等條件，對于無法追回的銷售貨款追究銷售經(jīng)理責(zé)任，并從其工資獎金中扣回，不足扣回的金額應(yīng)及時補足賠償。 （二）、應(yīng) 收賬款監(jiān)控 業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議時，應(yīng)按信用檔案中對應(yīng)客戶的信用額度和信用期限單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。 財務(wù)部次月 5日內(nèi)向業(yè)務(wù)部門出具《催款明細(xì)表》，業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對照客戶信用檔案和《催款明細(xì)表》及時核對并簽字確認(rèn)，跟蹤賒銷客戶的回款情況。 業(yè)務(wù)人員在銷售和清收賬款時不得有下列行為： 收款不報或擠壓收款。（扣工資 100%） 截留、挪用、坐支貨款不及時上繳的。定期或不定期地對 客戶進(jìn)行訪問（電話或上門訪問），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)及時向業(yè)務(wù)經(jīng)理報告并建議應(yīng)采取的措施。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員全額賠償 業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期賬款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由詳細(xì)陳述于賬齡分析表的備注欄內(nèi)。 業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照與客戶確定的賬期催收款項，逾期一個月口當(dāng)事人工資的 5%，逾期 2 個月扣當(dāng)事人工資的 20%，逾期 3各月扣當(dāng)事人工資的 40%，逾期 3個月以上按壞賬處理由相關(guān)責(zé)任人按規(guī)定承擔(dān)。 （四）、應(yīng)收賬款交接管理： 業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款、發(fā)出商品進(jìn)行交接，交接未完或不清的，不得調(diào)崗或離職；交接不清的，由交者負(fù)責(zé)，如交接未完或不清擅自離職的，公司將依照法律程序追究當(dāng)事人責(zé)任。 二、其他應(yīng)收款 （一）、其他 應(yīng)收款業(yè)務(wù)主要有兩個方面：一是對外發(fā)生的債權(quán)（包括公司所屬子公司的債權(quán)），二是發(fā)生在單位內(nèi)部的備用金借款和員工差旅費借款等。發(fā)生在單位內(nèi)部的備用金借款控制依據(jù)《現(xiàn)金管理制度》本制度針對員工因公借款的管理，主要包括差旅費借款、零星采購借款和其他臨時性借款。 員工因公需借支差旅費 （ 1）、應(yīng)填寫借款單，注明借款金額及具體用途，按審批流程依次審批后到 財務(wù)部辦理借款。財務(wù)部結(jié)合借款單的內(nèi)容審核差旅費報銷憑證的真實性準(zhǔn)確性，按審批流程依次審批后，辦理差旅費的報銷并沖銷借款。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審核、財務(wù)經(jīng)理審核、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理簽批后以借款單為借款依據(jù)到財務(wù)部門辦理借款支付。財務(wù)部結(jié)合借款單的內(nèi)容審核采購發(fā)票報銷憑證的真實性、準(zhǔn)確性，按審批流程依次審批后，辦理報銷并沖銷借款。 （ 2）、借款人填寫借款單，注明借款用途。 （ 3）、個人借款的一般不得超過 2 個月的工資總額，超過時須有單位擔(dān)保人。 實行定期報賬制度 （ 1）、員工借款必須在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時辦理報銷或還款手續(xù)，職工因公出差借支差旅費，必須在返回后 7日內(nèi)報銷清賬，報銷后的余額應(yīng)及時交回。 （ 2）、員工其他借款原則上不應(yīng)超過 3個月。 （ 2）、財務(wù)部門應(yīng)定期、不定期清理暫借款。 其他應(yīng)收款年度清查制度。對業(yè)務(wù)尚在進(jìn)行中的借款，已開支的要報賬，尚未開支 的要在還款后再重新辦理借款手續(xù)。如不能取得欠證，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，找原因，研究處理辦法，寫出書面材料，歸入檔案。 （ 3）、業(yè)務(wù)部門應(yīng)估計各項應(yīng)收款項的可回收性，預(yù)計可能產(chǎn)生的壞賬損失，通知財務(wù)部按規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。 人員調(diào)離 公司員工在辦理調(diào)動、離職時，必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字，證明其已辦理還款等財務(wù)手續(xù)后，人力資源部方能為其辦理調(diào)動，離職手續(xù)。 （