【文章內(nèi)容簡介】 明確公司內(nèi)部各個(gè)級(jí)層的管理責(zé)任和權(quán)限； 對(duì)公司的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行控制，監(jiān)督與分析； 保證公司的預(yù)算全面的完成。 第四條 預(yù)算管理的基本原則 量入為岀、綜合平衡； 目標(biāo)控制、分級(jí)實(shí)施； 權(quán)責(zé)分明、管理嚴(yán)格； 注重效益、防范風(fēng)險(xiǎn)。 第二節(jié) 預(yù)算管理組織 第五條 董事長聽取公司年度預(yù)算方案。 第六條 公司總經(jīng)理是公司預(yù)算管理的第一責(zé)任人。 第七條 公 司預(yù)算管理制度的管理機(jī)構(gòu)為股東會(huì)。預(yù)算管理方面的主要職責(zé)是： 聽取并對(duì)預(yù)算方案提 岀 建議； 協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中 岀 現(xiàn)的問題； 督促公司預(yù)算方案的實(shí)施，完成預(yù)算目標(biāo)。 第八條 預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)的日常辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)務(wù)監(jiān)審部。主要職責(zé)是： 負(fù)責(zé)建立建全公司日常內(nèi)部預(yù)算管理制度和工作流程，明確預(yù)算工作全過程得到有效全控制。 負(fù)責(zé)組織公司預(yù)算編制、審查、匯總、平衡、上報(bào)、下達(dá)、修訂、分析、控制、考核、報(bào)告等具體工作，并向公司股東會(huì)匯報(bào)預(yù)算報(bào)告草案。 負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行各分、子公司的編制的 指導(dǎo)、監(jiān)督與服務(wù)。 負(fù)責(zé)公司預(yù)算管理的其他日常工作。 第九條 公司其他職能部門與各分、子公司是預(yù)算責(zé)任部門，按照職責(zé)分工具體負(fù)債本部門所分管的業(yè)務(wù)的專項(xiàng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，配合財(cái)務(wù)監(jiān)審部做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、分析、控制、考核等工作。 第三章 預(yù)算管理的內(nèi)容與范圍 第十條 公司預(yù)算函蓋公司銷售、市場、技術(shù)、運(yùn)營等各個(gè)環(huán)節(jié)，公司所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理。 第十一條 公司預(yù)算是對(duì)成本、費(fèi)用、利潤、資金的籌集和使用情況預(yù)計(jì)、安排。主要是包括損益性預(yù)算。損益性 預(yù)算是公司在預(yù)算綜合反應(yīng)公司預(yù)算期內(nèi)的利潤目標(biāo)及構(gòu)成要素情況。 第四節(jié) 預(yù)算的編制與審批 第十二條 公司預(yù)算編制的依據(jù)是： 國家法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定與要求 預(yù)算內(nèi)的經(jīng)濟(jì)政策變動(dòng)、行業(yè)市場狀況、竟?fàn)幠芰?、?nèi)部環(huán)境等因素 公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標(biāo) 公司經(jīng)營情況、投資、融資協(xié)議 第十三條 公司根據(jù)費(fèi)用消耗水平制定科學(xué)合理預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，并依據(jù)定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行相關(guān)的項(xiàng)目編制。 第十四條 預(yù)算編制一般遵循“全員參于、上下結(jié)合、分級(jí)編制，逐級(jí)匯總、綜合平衡”程序進(jìn)行。 第十五 條 公司年度預(yù)算編制、審批程序?yàn)? 公司每年 11 月底前下達(dá)下一年度預(yù)算編制與要求； 公司總裁室與董事長依據(jù)本公司長期發(fā)展規(guī)范編制原則和要求提 岀 下一年度的預(yù)算目標(biāo)。 公司有關(guān)職能部門按照職責(zé)分工先編制部門預(yù)算，按月編制預(yù)算，然后 由公司財(cái)務(wù)監(jiān)審部進(jìn)行匯總編制公司預(yù)算草案，向公司總裁室與股東會(huì)進(jìn)行匯報(bào)。 公司財(cái)務(wù)監(jiān)審部與其他職能部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)的審查意見對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改與完善，直致總裁審查通過。 分子公司將在下一年度預(yù)算在 11月底上報(bào)公司進(jìn)行審查，公司根據(jù)整體經(jīng)營目標(biāo)，提 岀 審查意見。 分子公司預(yù)算將在公司下達(dá)主要預(yù)算指標(biāo) 15 前編制上報(bào)正式預(yù)算。 預(yù)算編制應(yīng)在每年 12 月底前完成，形成書面文件報(bào)總裁辦公會(huì)通過后向股東會(huì)報(bào)告。 第五節(jié) 預(yù)算的執(zhí)行 第十六條 公司預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解，落實(shí)到各個(gè)環(huán)節(jié)與各個(gè)崗位，形成全方面的預(yù)算執(zhí)行體系，任務(wù)部門與個(gè)人不得超越權(quán)限調(diào)整、改變預(yù)算方案，每筆預(yù)算支 岀 均在公司預(yù)算中申請(qǐng)、核準(zhǔn)。 第十七條 公司應(yīng)積極組織收入，確保收入的完成嚴(yán)格控制預(yù)算外支 岀 ，對(duì)于未納入年度預(yù)算支 岀 但確須支 岀 的，一律經(jīng)有關(guān)部門提 岀 申請(qǐng)，財(cái)務(wù)監(jiān)審 部、總裁審核，報(bào)經(jīng)董事長審批。 第十八條 公司預(yù)算確定后不得隨意調(diào)整。當(dāng)遇到國家重大政策性變化或不可抗力因素，或根據(jù)市場或企業(yè)以經(jīng)營戰(zhàn)略變化，公司預(yù)算須進(jìn)行調(diào)整時(shí)，及時(shí)編制調(diào)整預(yù)算方案，并安照規(guī)定程序?qū)徟? 第十九條 公司預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)符合以下要求 調(diào)整公司預(yù)算事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)的經(jīng)營狀況 預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在執(zhí)行預(yù)算中 岀 現(xiàn)的重要的或非常關(guān)鍵性差異方面 預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)合理、客觀。 第六節(jié) 預(yù)算分析 第二十條 財(cái)務(wù)監(jiān)審部將每月預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)公司決策機(jī)構(gòu)和各預(yù)算執(zhí)行單位報(bào)告，反饋預(yù)算執(zhí)行速 度、執(zhí)行差異及對(duì)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的影響 第二十一條 預(yù)算執(zhí)行部門于每季度對(duì)預(yù)算指標(biāo)及實(shí)際結(jié)果之間的重大差異作 岀 解釋，并采用相應(yīng)的措施。 第二十二條 財(cái)務(wù)監(jiān)審部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行司情況定期或不定期進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí) 發(fā)現(xiàn)糾正預(yù)算執(zhí)行中存在問題。 第七節(jié) 預(yù)算考核 第二十三條 公司把各分子公司、各部門主要預(yù)算指標(biāo)納入經(jīng)營考核范圍，并按照經(jīng)營考核辦法，每季度進(jìn)行一次考核，年底集中兌現(xiàn)。 第二十四條 未能遵循本制度，對(duì)公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，將依據(jù)經(jīng)濟(jì)損失的大小對(duì)有關(guān)部門和直接責(zé)任人進(jìn)行相應(yīng)懲罰，觸犯法律的交由司法機(jī)關(guān)追究其法律責(zé)任。 往來賬目管理制度 往來賬款涉及到企業(yè)日常經(jīng)營及管理活動(dòng)的各個(gè)方面，往來賬中的問題可以反映出企業(yè)經(jīng)營管理中存在的弱點(diǎn)和缺陷，加強(qiáng)企業(yè)自身的內(nèi)部控制尤為重要，加強(qiáng)往來賬款的管理、加速資金周轉(zhuǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效益、防止資產(chǎn)流失，采取有效措施對(duì)往來賬目進(jìn)行管理。 一、應(yīng)收賬款 （一）、銷售與收款 建立客戶信用檔案，業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)收集客戶信用檔案，客戶信用檔案包括：年檢后的《營業(yè)執(zhí)照》、《組織機(jī)構(gòu)代碼證》、法人身份證復(fù)印件、經(jīng)營場所的固定電話、法人手機(jī)、家庭電話，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)《客戶信用檔案》進(jìn)行整理、歸檔、保管。 客戶授信額度標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)員根據(jù)簽訂銷售量、外部評(píng)價(jià)、對(duì)信用額度、信用期限提出建議，信用額度原則上不超過上年度銷售額的月平均銷售額，在淡旺季銷售時(shí)可上下浮動(dòng) 30%，賬期不超過 30 天。依次由部門經(jīng)理、總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理對(duì)信用額度進(jìn)行審批。銷售部門應(yīng)對(duì)賒銷客戶信用進(jìn)行調(diào)查，對(duì)其可使用的信用額度等進(jìn)行審查并按客戶設(shè)置應(yīng)收款臺(tái)賬，及時(shí)登記每一客戶應(yīng)收 賬款增減變動(dòng)情況和信用額度使用情況，及時(shí)清理應(yīng)收賬款。財(cái)務(wù)部于每月末編制應(yīng)收賬款賬齡分析表提供給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人及銷售部門，對(duì)于逾期的應(yīng)收賬款應(yīng) 督促業(yè)務(wù)人員催收。 分部門、分人員下達(dá)銷售貨款回籠率，以“誰銷售、誰收款、誰負(fù)責(zé)”的原則開展商品銷售與收款工作。 按月考核，并將考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲掛鉤。對(duì)于逾期未還款由銷售經(jīng)理組織人員催收，并要求客戶提供擔(dān)保、抵押等條件，對(duì)于無法追回的銷售貨款追究銷售經(jīng)理責(zé)任，并從其工資獎(jiǎng)金中扣回，不足扣回的金額應(yīng)及時(shí)補(bǔ)足賠償。 原則上對(duì)于超信用額度或超信用期限的客戶不在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)，對(duì)于特殊情況需要對(duì)客戶修改信用額度或超信用期限，由業(yè)務(wù)人員提出申請(qǐng)，部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，再由分管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理進(jìn)行審批。 （二）、應(yīng) 收賬款監(jiān)控 業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)按信用檔案中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和信用期限單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。 財(cái)務(wù)部次月 5 日內(nèi)向總經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理提供當(dāng)月應(yīng)收賬款賬齡分析表，便于安排應(yīng)收賬款的回收工作。 財(cái)務(wù)部次月 5日內(nèi)向業(yè)務(wù)部門出具《催款明細(xì)表》，業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照客戶信用檔案和《催款明細(xì)表》及時(shí)核對(duì)并簽字確認(rèn)，跟蹤賒銷客戶的回款情況。對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)進(jìn)行催收并反饋信息給財(cái)務(wù)部 季度終了業(yè)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)函證，并負(fù)責(zé)詢證函的發(fā)送、回收整 理、歸檔、保管。 業(yè)務(wù)人員在銷售和清收賬款時(shí)不得有下列行為： 收款不報(bào)或擠壓收款。（扣工資 5%） 退貨不報(bào)或積壓退貨（扣工資 5%） 代銷其他廠家產(chǎn)品的。（扣工資 100%） 截留、挪用、坐支貨款不及時(shí)上繳的。（扣工資 100%） （三）、逾期應(yīng)收款管理 業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收。定期或不定期地對(duì) 客戶進(jìn)行訪問（電話或上門訪問），訪問客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理報(bào)告并建議應(yīng)采取的措施。如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供做抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商低價(jià)物價(jià)值，妥善處理避免更大損失，不 得在沒有擔(dān)保的情況下，再次向客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員全額賠償 業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期賬款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由詳細(xì)陳述于賬齡分析表的備注欄內(nèi)。以供參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收款應(yīng)特別書面說明，并提出清收意見。 業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照與客戶確定的賬期催收款項(xiàng)，逾期一個(gè)月口當(dāng)事人工資的 5%，逾期 2 個(gè)月扣當(dāng)事人工資的 20%，逾期 3各月扣當(dāng)事人工資的 40%，逾期 3個(gè)月以上按壞賬處理由相關(guān)責(zé)任人按規(guī)定承擔(dān)。當(dāng)業(yè)務(wù)人員全額收回貨款時(shí)，上述扣款公司將全額退換相關(guān)人員，不能全額收回的貨款公司將按收回賬款的比例退 還相關(guān)人員款項(xiàng) 逾期應(yīng)收款形成壞賬的賠償處理，發(fā)現(xiàn)呆死賬按賬面余額有業(yè)務(wù)經(jīng)辦人賠償 40%，主管經(jīng)理賠償 15%，主管總監(jiān)賠償 15%，公司承擔(dān) 30%。 （四）、應(yīng)收賬款交接管理： 業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款、發(fā)出商品進(jìn)行交接，交接未完或不清的，不得調(diào)崗或離職；交接不清的，由交者負(fù)責(zé)，如交接未完或不清擅自離職的，公司將依照法律程序追究當(dāng)事人責(zé)任。 （五）銷售發(fā)貨的審批流程：業(yè)務(wù)員提請(qǐng)一式三聯(lián)銷售單 → 銷售主管 → 主管副總 → 兩聯(lián)倉庫發(fā)貨 → 一聯(lián)交財(cái)務(wù)開具發(fā)票并收款入賬。 二、其他應(yīng)收款 （一）、其他 應(yīng)收款業(yè)務(wù)主要有兩個(gè)方面：一是對(duì)外發(fā)生的債權(quán)（包括公司所屬子公司的債權(quán)），二是發(fā)生在單位內(nèi)部的備用金借款和員工差旅費(fèi)借款等。其中對(duì)外發(fā)生的債權(quán)控制（包括公司所屬子公司的債權(quán)）比照應(yīng)收賬款的控制進(jìn)行。發(fā)生在單位內(nèi)部的備用金借款控制依據(jù)《現(xiàn)金管理制度》本制度針對(duì)員工因公借款的管理，主要包括差旅費(fèi)借款、零星采購借款和其他臨時(shí)性借款。 （二）、建立備用金領(lǐng)用和報(bào)銷制度。 員工因公需借支差旅費(fèi) （ 1）、應(yīng)填寫借款單，注明借款金額及具體用途，按審批流程依次審批后到 財(cái)務(wù)部辦