【文章內(nèi)容簡介】 明確公司內(nèi)部各個級層的管理責任和權限； 對公司的經(jīng)營活動進行控制，監(jiān)督與分析； 保證公司的預算全面的完成。 第四條 預算管理的基本原則 量入為岀、綜合平衡； 目標控制、分級實施； 權責分明、管理嚴格； 注重效益、防范風險。 第二節(jié) 預算管理組織 第五條 董事長聽取公司年度預算方案。 第六條 公司總經(jīng)理是公司預算管理的第一責任人。 第七條 公 司預算管理制度的管理機構為股東會。預算管理方面的主要職責是： 聽取并對預算方案提 岀 建議； 協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中 岀 現(xiàn)的問題； 督促公司預算方案的實施，完成預算目標。 第八條 預算管理決策機構的日常辦事機構設在財務監(jiān)審部。主要職責是： 負責建立建全公司日常內(nèi)部預算管理制度和工作流程，明確預算工作全過程得到有效全控制。 負責組織公司預算編制、審查、匯總、平衡、上報、下達、修訂、分析、控制、考核、報告等具體工作，并向公司股東會匯報預算報告草案。 負責對公司內(nèi)部預算執(zhí)行各分、子公司的編制的 指導、監(jiān)督與服務。 負責公司預算管理的其他日常工作。 第九條 公司其他職能部門與各分、子公司是預算責任部門，按照職責分工具體負債本部門所分管的業(yè)務的專項預算編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，配合財務監(jiān)審部做好企業(yè)總預算的綜合平衡、分析、控制、考核等工作。 第三章 預算管理的內(nèi)容與范圍 第十條 公司預算函蓋公司銷售、市場、技術、運營等各個環(huán)節(jié)，公司所有的經(jīng)濟活動全部納入預算管理。 第十一條 公司預算是對成本、費用、利潤、資金的籌集和使用情況預計、安排。主要是包括損益性預算。損益性 預算是公司在預算綜合反應公司預算期內(nèi)的利潤目標及構成要素情況。 第四節(jié) 預算的編制與審批 第十二條 公司預算編制的依據(jù)是： 國家法律、法規(guī)、財務政策和有關規(guī)定 會計準則的規(guī)定與要求 預算內(nèi)的經(jīng)濟政策變動、行業(yè)市場狀況、竟爭能力、內(nèi)部環(huán)境等因素 公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標 公司經(jīng)營情況、投資、融資協(xié)議 第十三條 公司根據(jù)費用消耗水平制定科學合理預算定額標準，并依據(jù)定額標準進行相關的項目編制。 第十四條 預算編制一般遵循“全員參于、上下結(jié)合、分級編制，逐級匯總、綜合平衡”程序進行。 第十五 條 公司年度預算編制、審批程序為 公司每年 11 月底前下達下一年度預算編制與要求； 公司總裁室與董事長依據(jù)本公司長期發(fā)展規(guī)范編制原則和要求提 岀 下一年度的預算目標。 公司有關職能部門按照職責分工先編制部門預算，按月編制預算，然后 由公司財務監(jiān)審部進行匯總編制公司預算草案，向公司總裁室與股東會進行匯報。 公司財務監(jiān)審部與其他職能部門應根據(jù)預算管理決策機構的審查意見對預算草案進行修改與完善，直致總裁審查通過。 分子公司將在下一年度預算在 11月底上報公司進行審查，公司根據(jù)整體經(jīng)營目標，提 岀 審查意見。 分子公司預算將在公司下達主要預算指標 15 前編制上報正式預算。 預算編制應在每年 12 月底前完成，形成書面文件報總裁辦公會通過后向股東會報告。 第五節(jié) 預算的執(zhí)行 第十六條 公司預算一經(jīng)確定，必須嚴格執(zhí)行。各部門應將預算指標進一步分解，落實到各個環(huán)節(jié)與各個崗位，形成全方面的預算執(zhí)行體系，任務部門與個人不得超越權限調(diào)整、改變預算方案，每筆預算支 岀 均在公司預算中申請、核準。 第十七條 公司應積極組織收入，確保收入的完成嚴格控制預算外支 岀 ，對于未納入年度預算支 岀 但確須支 岀 的，一律經(jīng)有關部門提 岀 申請，財務監(jiān)審 部、總裁審核，報經(jīng)董事長審批。 第十八條 公司預算確定后不得隨意調(diào)整。當遇到國家重大政策性變化或不可抗力因素，或根據(jù)市場或企業(yè)以經(jīng)營戰(zhàn)略變化，公司預算須進行調(diào)整時，及時編制調(diào)整預算方案，并安照規(guī)定程序?qū)徟? 第十九條 公司預算調(diào)整方案應當符合以下要求 調(diào)整公司預算事項應當符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實的經(jīng)營狀況 預算調(diào)整重點放在執(zhí)行預算中 岀 現(xiàn)的重要的或非常關鍵性差異方面 預算調(diào)整方案應合理、客觀。 第六節(jié) 預算分析 第二十條 財務監(jiān)審部將每月預算執(zhí)行情況對公司決策機構和各預算執(zhí)行單位報告，反饋預算執(zhí)行速 度、執(zhí)行差異及對企業(yè)預算目標的影響 第二十一條 預算執(zhí)行部門于每季度對預算指標及實際結(jié)果之間的重大差異作 岀 解釋，并采用相應的措施。 第二十二條 財務監(jiān)審部門對預算執(zhí)行司情況定期或不定期進行監(jiān)督，及時 發(fā)現(xiàn)糾正預算執(zhí)行中存在問題。 第七節(jié) 預算考核 第二十三條 公司把各分子公司、各部門主要預算指標納入經(jīng)營考核范圍，并按照經(jīng)營考核辦法，每季度進行一次考核，年底集中兌現(xiàn)。 第二十四條 未能遵循本制度，對公司造成經(jīng)濟損失的，將依據(jù)經(jīng)濟損失的大小對有關部門和直接責任人進行相應懲罰，觸犯法律的交由司法機關追究其法律責任。 往來賬目管理制度 往來賬款涉及到企業(yè)日常經(jīng)營及管理活動的各個方面，往來賬中的問題可以反映出企業(yè)經(jīng)營管理中存在的弱點和缺陷，加強企業(yè)自身的內(nèi)部控制尤為重要，加強往來賬款的管理、加速資金周轉(zhuǎn)、提高經(jīng)濟效益、防止資產(chǎn)流失，采取有效措施對往來賬目進行管理。 一、應收賬款 （一）、銷售與收款 建立客戶信用檔案，業(yè)務人員負責收集客戶信用檔案，客戶信用檔案包括：年檢后的《營業(yè)執(zhí)照》、《組織機構代碼證》、法人身份證復印件、經(jīng)營場所的固定電話、法人手機、家庭電話，財務部負責對《客戶信用檔案》進行整理、歸檔、保管。 客戶授信額度標準，業(yè)務員根據(jù)簽訂銷售量、外部評價、對信用額度、信用期限提出建議，信用額度原則上不超過上年度銷售額的月平均銷售額，在淡旺季銷售時可上下浮動 30%，賬期不超過 30 天。依次由部門經(jīng)理、總監(jiān)、財務總監(jiān)、總經(jīng)理對信用額度進行審批。銷售部門應對賒銷客戶信用進行調(diào)查，對其可使用的信用額度等進行審查并按客戶設置應收款臺賬，及時登記每一客戶應收 賬款增減變動情況和信用額度使用情況，及時清理應收賬款。財務部于每月末編制應收賬款賬齡分析表提供給財務負責人和企業(yè)負責人及銷售部門，對于逾期的應收賬款應 督促業(yè)務人員催收。 分部門、分人員下達銷售貨款回籠率，以“誰銷售、誰收款、誰負責”的原則開展商品銷售與收款工作。 按月考核，并將考核結(jié)果與獎懲掛鉤。對于逾期未還款由銷售經(jīng)理組織人員催收，并要求客戶提供擔保、抵押等條件，對于無法追回的銷售貨款追究銷售經(jīng)理責任，并從其工資獎金中扣回，不足扣回的金額應及時補足賠償。 原則上對于超信用額度或超信用期限的客戶不在發(fā)生銷售業(yè)務，對于特殊情況需要對客戶修改信用額度或超信用期限，由業(yè)務人員提出申請，部門負責人確認，再由分管副總、財務總監(jiān)、總經(jīng)理進行審批。 （二）、應 收賬款監(jiān)控 業(yè)務人員在與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議時，應按信用檔案中對應客戶的信用額度和信用期限單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責相關賬款的催收和聯(lián)絡。 財務部次月 5 日內(nèi)向總經(jīng)理和業(yè)務經(jīng)理提供當月應收賬款賬齡分析表，便于安排應收賬款的回收工作。 財務部次月 5日內(nèi)向業(yè)務部門出具《催款明細表》，業(yè)務部門應嚴格對照客戶信用檔案和《催款明細表》及時核對并簽字確認，跟蹤賒銷客戶的回款情況。對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡進行催收并反饋信息給財務部 季度終了業(yè)務人員進行業(yè)務函證，并負責詢證函的發(fā)送、回收整 理、歸檔、保管。 業(yè)務人員在銷售和清收賬款時不得有下列行為： 收款不報或擠壓收款。（扣工資 5%） 退貨不報或積壓退貨（扣工資 5%） 代銷其他廠家產(chǎn)品的。（扣工資 100%） 截留、挪用、坐支貨款不及時上繳的。（扣工資 100%） （三）、逾期應收款管理 業(yè)務人員全權負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務的賬款回收。定期或不定期地對 客戶進行訪問（電話或上門訪問），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應及時向業(yè)務經(jīng)理報告并建議應采取的措施。如客戶有其他財產(chǎn)可供做抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商低價物價值，妥善處理避免更大損失，不 得在沒有擔保的情況下，再次向客戶發(fā)貨。否則相關損失由業(yè)務員全額賠償 業(yè)務人員對于所有的逾期賬款，應由各個經(jīng)辦人將未收款的理由詳細陳述于賬齡分析表的備注欄內(nèi)。以供參考，對大額的逾期應收款應特別書面說明，并提出清收意見。 業(yè)務人員應嚴格按照與客戶確定的賬期催收款項，逾期一個月口當事人工資的 5%，逾期 2 個月扣當事人工資的 20%，逾期 3各月扣當事人工資的 40%，逾期 3個月以上按壞賬處理由相關責任人按規(guī)定承擔。當業(yè)務人員全額收回貨款時，上述扣款公司將全額退換相關人員，不能全額收回的貨款公司將按收回賬款的比例退 還相關人員款項 逾期應收款形成壞賬的賠償處理，發(fā)現(xiàn)呆死賬按賬面余額有業(yè)務經(jīng)辦人賠償 40%，主管經(jīng)理賠償 15%，主管總監(jiān)賠償 15%，公司承擔 30%。 （四）、應收賬款交接管理： 業(yè)務人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款、發(fā)出商品進行交接，交接未完或不清的，不得調(diào)崗或離職；交接不清的，由交者負責，如交接未完或不清擅自離職的，公司將依照法律程序追究當事人責任。 （五）銷售發(fā)貨的審批流程：業(yè)務員提請一式三聯(lián)銷售單 → 銷售主管 → 主管副總 → 兩聯(lián)倉庫發(fā)貨 → 一聯(lián)交財務開具發(fā)票并收款入賬。 二、其他應收款 （一）、其他 應收款業(yè)務主要有兩個方面：一是對外發(fā)生的債權（包括公司所屬子公司的債權），二是發(fā)生在單位內(nèi)部的備用金借款和員工差旅費借款等。其中對外發(fā)生的債權控制（包括公司所屬子公司的債權）比照應收賬款的控制進行。發(fā)生在單位內(nèi)部的備用金借款控制依據(jù)《現(xiàn)金管理制度》本制度針對員工因公借款的管理，主要包括差旅費借款、零星采購借款和其他臨時性借款。 （二）、建立備用金領用和報銷制度。 員工因公需借支差旅費 （ 1）、應填寫借款單，注明借款金額及具體用途，按審批流程依次審批后到 財務部辦