【文章內(nèi)容簡介】 經(jīng)財務部審核后送總經(jīng)理 (控股公司送總裁辦 )批準后執(zhí)行。領用時由使用人填寫 “領用申請單 ”，倉庫憑其單開具領料單 (一式三聯(lián) )。第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)系實際倉庫月底匯總上交財務部，第三聯(lián)領料部門備查留存。 2. 除一次性用品外，必須實行 “以舊換新 ”，否則一律不得領發(fā)新品。專業(yè)性較強的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定 確屬自然損壞不能使用的才能換新。 3. 超計劃領用的，應由使用部門寫出書面原因，送財務部審核后呈總經(jīng)理 (控股公司呈總裁辦 )批準，方可領取。 4. 對報廢低值品的，財務部設相應賬簿進行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。 第十七條 個人使用公司物品的管理 1. 凡公司員工個人領用的物品除在出庫領用單上具備齊全手續(xù)外，還必須在 “員工領用登記卡 ”上登記，卡名一式兩份，一份個人保存，一份財務倉庫保存。工作離退，個人卡片必須辦理清退手續(xù) ，財務部方能給予結(jié)算工資。 2. 財務部應認真稽核各部門領料，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應即時查明原因，追究有關人員責任的應如實上報情況，以便完善成本核算，加強成本監(jiān)控。 第十八條 印刷品的管理 1. 凡涉及控股公司及子公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設計人員設計，企業(yè)總經(jīng)理 (控股公司報總裁 )批準，影響面廣且使用時間較長的尚需報控股策劃推廣專業(yè)人員審核后送總裁批準，方能付印。 2. 所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財務部審核同意，再按程序和權限報批，經(jīng)批準后統(tǒng)一交由采購供應部承印。 第七章 費用開支管理 目的：為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：差旅費、探親費、職工福利及教育費、業(yè)務費、辦公用品費、電話費、車輛費等。 第十九條 差旅費開支標準 1. 伙食、住宿費標準 ① 控股公司助理總裁及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標任務的企業(yè)副總、助總及人員可住至三星級酒店 (賓館 )標準房，一般沒有請客的餐費，正餐 40 元內(nèi)，早餐 20 元內(nèi)。改制期間總助、財務經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標任務的部門負責人及以上人員可住至三星級酒店 (賓館 )標準房，一般沒有請客的餐費，正餐 30 元內(nèi)，早餐 15 元內(nèi)。 ② 其余人員的標準見下表： (單位：人民幣 )住宿費、伙食費補助標準，包干使用。 ③ 甲類指控股公司一級部門經(jīng)理、副 (助 )經(jīng)理及以上人員及高級工程師、會計師、高級經(jīng)濟 (評估 )審計師或相應待遇的特聘人員和年營業(yè)額超計劃目標任務的企業(yè)部門經(jīng)理及以上人員；乙類指控股公司二級部門正副職，企業(yè)一級部門正副職、工程師、會計師、經(jīng)濟 (評估、審計 )師及享受相應待遇的特聘人員；丙類指控股公司主管級人員、企業(yè)、二級部門經(jīng)理以下管理人員及享受相應待遇的特聘人員；其余為 丁類。 改制期間現(xiàn)有組織架構人員，按其職位參照上述分類執(zhí)行。 2. 出差交通標準 ① 控股公司助理總裁及以上人員可實報實銷，年銷售額超計劃目標任務的企業(yè)副總、助總及以上人員可乘飛機 (經(jīng)濟倉位 )、輪船 (二等艙 )、火車軟臥或空調(diào)軟席，出差地包乘出租車。 改制期間總助、財務經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員，以及年銷售額超計劃目標任務的企業(yè)副總、總助及以上人員，參照上述標準執(zhí)行。 ② 甲類人員出差地可乘飛機 (經(jīng)濟倉位 )、輪船 (二等艙 )、火車軟臥，在住宿地可乘短程出租車 (每天 50 元內(nèi) )。 ③ 乙類人員出差地可乘飛機 (經(jīng)濟 倉位 )、輪船 (二等艙 )、火車硬臥、在住宿地可乘出租車、摩托車 (每天 30 元內(nèi) )。 ④ 丙、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調(diào)硬席、輪船三等艙。市內(nèi)不得乘座的士車，但可報市內(nèi)公共汽車、摩托車費 (每天 20 元內(nèi) )。 ⑤ 凡超標準，控股公司人員需事前續(xù)主管經(jīng)理批準，企業(yè)人員需事前經(jīng)總經(jīng)理批準，否則不予報銷超標準部分交通。 3. 差旅費報銷程序及有關規(guī)定 ① 市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理 (主管 )批準即可出差；市內(nèi) 4 天及以上、市外二天及以上，企業(yè)人員除助總及以上可隨時向總裁口頭請示出差外，其余人員一律需 事前填報出差申請表，凡超過上述天數(shù)的，一律報總裁、董事長批準后方能出差。 ② 差旅費的報銷，一律憑有效票據(jù)，由部門經(jīng)理和財務經(jīng)理 (經(jīng)理 )聯(lián)合審核后，控股公司報總裁 (董事長 )、企業(yè)的報總經(jīng)理 (分管副總 )批準；控股公司及子公司高層人員報銷，一律經(jīng)總裁 (董事長 )核批。 ③ 凡超支的差旅費一律由個人承擔。人員趁出差機會，事前未經(jīng)主管領導批準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相應工資及浮動工資處罰。 ④ 以上標準只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議 。長期住勤、學習及會議由派出單位和控股財務經(jīng)理視情況共同商定。 ⑤ 市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。 ⑥ 改制期間公司參照上述程序及規(guī)定辦理。 第二十條 探親費用報銷標準 由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費用報銷標準 (略 ) 第二十一條 員工教育經(jīng)費 員工教育所需經(jīng)費，企業(yè)按工資總額的 %提取的額度內(nèi)掌握開支?？毓晒炯白庸緫鶕?jù)培訓要求、全員素質(zhì)基本狀況安排，但每年總額開支不得低于10 萬元。 教育經(jīng)費 開支范圍： ① 公務及業(yè)務費：教員的辦公、差旅費、教學用具的維修費，教師教學實驗和購置講義、資料等費用。 ② 兼課酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。企業(yè)有一技之長專業(yè)性強者的授權獎勵及標準，由企業(yè)人力資源部制定報批。 ③ 設備購置費：培訓中心購置一般用具、儀器、用書、電器設備等所需費用。 ④ 代培訓費：由控股及子公司選派人員到院?；蛲鈫挝淮鸀榕嘤査Ц兜呐嘤栙M。 ⑤ 員工教育經(jīng)費：由控股或子公司人力資源部根據(jù)培訓需要，擬訂開支計劃，企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準后方可開支，超限額和控股公司由總裁 (董事長 )批準后方可開支。 第二十二條 宣傳廣告費 1. 宣傳廣告費的開支范圍：宣傳控股及子公司企業(yè)的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。 2. 宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價談價、評估結(jié)算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委托或授權其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責任。 3. 宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的 2%的范圍內(nèi)。 第二十三條 辦公用品管理 1. 辦公用品應提倡節(jié)約精神，控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領用計劃報領導審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。 2. 公司總經(jīng)理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經(jīng)申請批準后，可以購領。 3. 各部門領用辦公用品，必須按程序經(jīng)領導批準，經(jīng)部門負責人簽字后，方可到倉庫領用。 4. 各成員企業(yè)確定單獨核算，財務部門對辦公用品在管理費用中列支，并按部門設 立賬戶。 第二十四條 員工福利費 1. 按不超過總額的 14%的比例提取使用，控股公司計提，屬外資的子公司不予計提；其開支范圍包括： ① 公司集體福利活動開支； ② 員工宿舍、飯?zhí)玫脑O備設施購置及維修； ③ 員工醫(yī)療費； ④ 用于員工其他方面的福利及設施開支。 第二十五條 交際應酬費 交際應酬費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內(nèi)部消費。 各職務權限每次開支最高標準 董事及以上級 實報實銷 總經(jīng)理 2021 元以下 /次 副總、總助、總監(jiān)級 500 元以下 /次 報請 部門經(jīng)理 200 元以下 /次 報請 原則上不在外消費掛賬、不設最低消費。年度指標按銷售額的 1‰ 控制交際應酬費總額，但最高不得超過 3‰ 。對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外。 第二十六條 其他費用規(guī)定 其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應大力動員公司全體員工積極厲行節(jié)約。 郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。手機原則上不配置，手機話費限額包干，超支自付，改制期間手機話費原則補貼標準為： 級別 補貼標準 備注 董事以上 實報實銷 總經(jīng)理 400 元 /月 副總經(jīng)理、總監(jiān)、總助 300 元 /月 部門經(jīng)理 200 元 /月 報批 其他主管級 100 元 /月 報批 特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財務部直接在工資中支付，不再填列報銷單據(jù)。 水電費的開支：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節(jié)約獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。 小車費的開支：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車輛必須嚴格按照有關規(guī)定進行管理和支付費用，降低車輛費用開支 。 報刊費的開支：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準，訂購時應以業(yè)務相關報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展，應努力籌辦內(nèi)部報刊，以增強企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。 第八章 財務開支的控制及審批權限 為了有效合理地控制財務開支，各級人員必須嚴格執(zhí)行財務計劃，審批手續(xù)及審批權限。 第二十七條 嚴格執(zhí)行財務計劃 月度計劃內(nèi)的開支： （ 1）、控股公司由使用部門申請，財務經(jīng)理審核，總裁（董事長）批準用款，財務部執(zhí)行。 （ 2）、子公司企業(yè)由使用部門申請，財務 經(jīng)理審核后， X 元以內(nèi)的由總經(jīng)理批準報銷。超過部分一律經(jīng)董事長審批后報銷入賬。 月度計劃外的開支： （ 1）、凡超計劃的開支在 X 元以內(nèi)的由財務經(jīng)理審核后報總經(jīng)理批準用款，超過部分一律經(jīng)總裁（董事長）批準后才能用款。 （ 2）、物資采購原則上須取得稅務票據(jù)，不能取因時必須事先經(jīng)過批準： X 元以內(nèi)由財務經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準，超過部分一律經(jīng)總裁（董事長）批準方能用款。嚴格控制白頭單開支，對原已形成無票的由財務部列出清單計劃，由采購部按期補回稅務正式發(fā)票。 第二十八條 規(guī)范費用報審手續(xù) 目的：為嚴格控制非生產(chǎn)性費用 開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：借支費、公關費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費及報銷等。 費用報銷憑《支付證明單》及《費用報銷單》核報，指無實物形態(tài)的。自制原始憑證等。主要流程： 報銷流程： 財務主管會計復核收集、整理報財務經(jīng)理審核。（當日完成轉(zhuǎn)出） 財務文秘收齊單據(jù) 統(tǒng)一報總經(jīng)理審批。（次日完成轉(zhuǎn)出） 經(jīng)辦人填寫，該部門主管簽字，報財務部附單據(jù)及發(fā)票等。（當日完成轉(zhuǎn)出） 總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報董事長核批。（次日完成轉(zhuǎn)出） 總經(jīng)辦文秘轉(zhuǎn)財務部各主管會計制證入賬，按借貸方 制度規(guī)定辦理。（收單即日辦理） 各主管會計轉(zhuǎn)出納復核并付款，（收單即日完成）首尾三天內(nèi)完成全部流程 全公司均采用三級審批制度 \權限： 基層部門、報銷部門經(jīng)理或主管初批復核 財務經(jīng)理、主管會計復核（中級）審批完畢轉(zhuǎn)呈 總經(jīng)理或董事長（高級）核批簽署意見。 中間環(huán)節(jié)由各自文 秘轉(zhuǎn)發(fā)財務部與執(zhí)行 費用報銷實行限時審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運作效率，所有的費用報銷單據(jù)應該對應于下周的二、五于上述各環(huán)節(jié)完成。 借款管理： ① 、借款程序 歸屬部門主管審簽 總經(jīng)理審批（ 1000 元以內(nèi)） 文 秘回轉(zhuǎn)財務制證 出納憑會計憑證付款 超限額報董事長（總裁）核準 財務主管或財務經(jīng)理審簽 借款人填寫借款單 借款人領款簽字 （ 2 額 ② 、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計劃采購，經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長或總裁核批后，轉(zhuǎn)財務部安排資金。 ③ 、所有借款必須于任務完成后的一周內(nèi)歸還或報賬，（含出差人員，節(jié)假日順延），對逾期不歸還的款項，財務部則在借款人工資中扣除或責令歸還（或報賬）；因費用報銷不及時或報銷單填寫不規(guī)范、不真實的，由此造成延誤 或損失，均由報銷部門（借款人）負責。 ④ 、出納員應嚴格按財務制度規(guī)定辦理借款業(yè)務，嚴格控制外幣額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。 ⑤ 、審批權限（單位：人民幣元） 審批 限額 用款部門 財務經(jīng)理審批 總經(jīng)理批準 董事長（總裁）核準 備注 500 元內(nèi) √ √ √ 含非計劃 1000 元以內(nèi) √ √ √ 含非計劃 1000 元 10000 元 √ √ √ √ 歸屬部門報計劃 10000 元以上 √ √ √ √ 歸屬部門報計劃