【正文】 限，充分考慮成本費用預(yù)測的不確定因素，確定成本費用定額標(biāo)準(zhǔn)。第十二條 財務(wù)部根據(jù)成本費用預(yù)測決策形成的成本目標(biāo)，編制成本費用預(yù)算，將單位成本費用目標(biāo)具體化，加強對成本費用的控制管理。第十四條 財務(wù)部負(fù)責(zé)人具體負(fù)責(zé)成本費用支出審批并授以具體經(jīng)辦人員，會同相關(guān)部門對成本費用開支項目和標(biāo)準(zhǔn)進行復(fù)核。對已列入預(yù)算但超過開支標(biāo)準(zhǔn)的成本費用項目，應(yīng)由相關(guān)部門提出申請報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后送財務(wù)部。第五章 成本費用核算 第十七條 成本的確認(rèn)和計量應(yīng)嚴(yán)格按企業(yè)會計準(zhǔn)則制度辦理。成本費用應(yīng)當(dāng)分期核算。成本費用的核算方法應(yīng)當(dāng)前后一致。第十八條 根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，成本費用核算方法選擇品種法。內(nèi)部會計控制規(guī)范擔(dān)保及借款 總 則 第一條 為了加強對擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司（以下簡稱單位）和下屬單位。擔(dān)保業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：（一）擔(dān)保業(yè)務(wù)的評估與審批。（三）擔(dān)保業(yè)務(wù)的執(zhí)行和核對（四）擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)財產(chǎn)保管和擔(dān)保業(yè)務(wù)記錄。第七條 擔(dān)保業(yè)務(wù)審批人員，必須在授權(quán)范圍內(nèi)控制，最終須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。對于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。第二章 擔(dān)保評估與審批控制 第九條 單位對擔(dān)保業(yè)務(wù)必須進行風(fēng)險評估，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)符合國家法律法規(guī)和本單位的擔(dān)保政策，防范擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險。（二）評估申請擔(dān)保人的資信狀況，評估內(nèi)容包括：申請人基 本情況，資產(chǎn)質(zhì)量，經(jīng)營情況，行業(yè)前景，償債能力，信用狀況等。第十一條 被擔(dān)保人出現(xiàn)下列情形之一的，單位不得提供擔(dān)保：（一）擔(dān)保項目不符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定的；（二）已進入重組，托管，兼并或破產(chǎn)清算程序的；（三）財務(wù)狀況惡化、資不抵債的；（四）管理混亂，經(jīng)營風(fēng)險較大的；（五）與其他企業(yè)存在經(jīng)濟糾紛，可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的。第四章 擔(dān)保執(zhí)行控制 第十三條 單位有關(guān)部門或經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)職責(zé)權(quán)限，按規(guī)定的程序訂立擔(dān)保合同協(xié)議。第十五條 負(fù)責(zé)擔(dān)保業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人應(yīng)建立擔(dān)保事項臺賬，詳細記錄擔(dān)保對象，金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項。第五章 借款 第十七條 單位借款必須納入財務(wù)管理，按借款用途專項使用，堅持適度籌措原則，注意防范財務(wù)風(fēng)險，禁止借款從事股票、基金、債券、期貨、外匯等高風(fēng)險業(yè)務(wù)。第十八條 已納入單位年度預(yù)算，為保證生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進行而需新增流動資金借款，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子會議審議，法人代表批準(zhǔn)，對于單位對外融資而采取的向職工借款方式融資的，需經(jīng)職工代表會議審議報上級集團公司審批。經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子會議審議，批準(zhǔn)后方能實施。第二條 本規(guī)范所稱固定資產(chǎn)，是指為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)，出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度，單價超過2000 元的有形資產(chǎn)。第四條 單位負(fù)責(zé)人對本單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及固定資產(chǎn)的安全完整負(fù)責(zé)。即：房屋、機器設(shè)備、儀器儀表等裝備類資產(chǎn)歸企劃部管理，車輛、計算機等管理類資產(chǎn)歸總經(jīng)理辦公室管理。第六條 負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員，具有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。第八條 審批人根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)的權(quán)限進行審批，不得超越審批權(quán)限。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向部門領(lǐng)導(dǎo)或單位負(fù)責(zé)人匯報。第三章 取得與驗收控制 第十條 固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況，生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)等因素擬定固定資產(chǎn)投資項目，對項目可行性研究、分析，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，并按規(guī)定程序?qū)徟?，確保固定資產(chǎn)投資決策科學(xué)合理。固定資產(chǎn)采購過程必須規(guī)范、透明。第十二條 外購固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同協(xié)議，供應(yīng)商發(fā)貨單等對所購固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及有關(guān)內(nèi)容進行驗收，出具驗收單或驗收報告，驗收合格后方可投入使用。對投資者投入、接受捐贈、債務(wù)重組企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、外企業(yè)無償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的固定資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗收手續(xù)。對驗收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入庫、編號、建卡、調(diào)配等手續(xù)。第十四條 對需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，單位應(yīng)及時到相關(guān)部門辦理。固定資產(chǎn)管理部門和財務(wù)分管固定資產(chǎn)核算的人員應(yīng)定期或不定期檢查固定資產(chǎn)使用情況，確保固定資產(chǎn)的相關(guān)信息完整，以便固定資產(chǎn)的有效識別和盤點。上述方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。第十八條 固定資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部每年至少一次對固定資產(chǎn)進行盤點。固定資產(chǎn)的盤點應(yīng)將結(jié)果填寫固定資產(chǎn)盤點表，并與賬薄記錄核對，對賬實不符、盤盈、盤虧的要編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表。對封存的固定資產(chǎn)，應(yīng)由專人負(fù)責(zé)日常管理，定期檢查，確保資產(chǎn)的安全、完整。第二條 本規(guī)范所稱存貨，是指單位在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品，處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，在生產(chǎn)過程中或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司（以下簡稱單位）和下屬單位。第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 第五條 建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離，制約和監(jiān)督。（二）存貨的采購、驗收與付款。（四）存貨發(fā)出的申請，審批與記錄。第六條 存貨業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員應(yīng)具備良好的業(yè)務(wù)知識和職業(yè)道德，遵紀(jì)守法，客觀公正。第八條 供銷部門（含倉儲管理人員）管理單位存貨，其余部門和人員接觸存貨時，必須由相關(guān)部門授權(quán)，必要時須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)。第三章 請購與采購控制 第九條 存貨采購參照內(nèi)部控制規(guī)范采購與付款相關(guān)規(guī)定辦理。第三章 驗收與保管控制 第十一條 供銷部門對入庫存貨的質(zhì)量、數(shù)量、技術(shù)規(guī)格等方面按要求進行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。（二）對待驗貨物進行數(shù)量復(fù)核和質(zhì)量檢驗。（四）對不經(jīng)倉儲直接投入生產(chǎn)或使用的存貨，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM行檢驗。第十四條 供銷部門建有存貨保管制度，倉儲管理人員應(yīng)當(dāng)定期對存貨進行檢查，加強存貨的日常保管工作。第十六條 存貨采購應(yīng)按照會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定進行初始計量，正確核算存貨采購成本。第十八條 存貨發(fā)出需經(jīng)供銷部門批準(zhǔn)，大批產(chǎn)品、貴重物品或危險品的發(fā)生應(yīng)經(jīng)主管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第六章 盤點與處置控制 第十九條 財務(wù)部與供銷部每年至少一次組織相關(guān)人員對存貨進行盤點（時間一般定在910 月）時間應(yīng)該為結(jié)合財務(wù)決算工作每年1112 月進行盤點 第二十條 盤點工作，應(yīng)先制定詳細的盤點計劃，合理安排人員，有序擺放存貨保持盤點記錄的完整。第二十二條 供銷部門通過盤點、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時發(fā)現(xiàn)存貨的殘、次、冷、背等情況。第二十三條 存貨的會計處理，應(yīng)當(dāng)符合會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定。嚴(yán)禁人為調(diào)節(jié)存貨計價而影響當(dāng)期損益。第二十四條 財務(wù)部與供銷部門應(yīng)結(jié)合盤點結(jié)果對存貨進行庫齡分析，確定是否計提存貨跌價準(zhǔn)備。第二篇：內(nèi)控建設(shè)項目管理制度建設(shè)項目管理制度第一章 總 則為加強學(xué)校建設(shè)計劃項目管理，規(guī)范項目建設(shè)工作，提高項目管理水平，保證建設(shè)計劃順利實施，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)章制度，特制定寧鄉(xiāng)縣學(xué)校建設(shè)項目計劃管理制度。建設(shè)計劃堅持“省市引導(dǎo)、縣級政府為主、教育局實施”的原則，采取縣政府、縣教育局和項目學(xué)校分級管理的方式，以學(xué)校管理為基礎(chǔ)，縣級政府管理為主。實施建設(shè)計劃所需資金主要由縣政府統(tǒng)籌。第二章 管理職責(zé)由教育局制定項目建設(shè)的總體規(guī)劃和規(guī)范要求，制定項目管理辦法等，對項目建設(shè)過程中的重大問題進行決策。(二)制定相關(guān)政策、管理規(guī)定和績效考核辦法等。(四)按計劃組織開展政策發(fā)布、業(yè)務(wù)咨詢和培訓(xùn)等工作。(六)協(xié)調(diào)、指導(dǎo)項目學(xué)校的項目建設(shè)工作，組織開展調(diào)研督查、檢查、項目驗收、掛牌表彰、成果宣傳等。(二)負(fù)責(zé)指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督本地區(qū)項目學(xué)校的項目建設(shè)工作，監(jiān)督本地區(qū)項目學(xué)校按項目建設(shè)任務(wù)書完成建設(shè)任務(wù)，及時協(xié)調(diào)、解決項目建設(shè)過程中出現(xiàn)的問題。(四)向省市相關(guān)部門報送本地區(qū)項目建設(shè)階段進展報告和項目完成總結(jié)性報告。(二)負(fù)責(zé)指導(dǎo)、檢查所屬項目學(xué)校的項目工作，監(jiān)督項目學(xué)校定期進行自查，及時協(xié)調(diào)、解決項目建設(shè)過程中出現(xiàn)的問題。項目學(xué)校法人代表為項目建設(shè)監(jiān)督人。第三章 申報評審與組織實施申報評審工作按照省、市教育部門公布的建設(shè)計劃執(zhí)行，包括核定申報指標(biāo)、預(yù)審?fù)扑]、組織復(fù)核、統(tǒng)一社會公示、正式發(fā)文公布等環(huán)節(jié)。(二)地方預(yù)審?fù)扑]?？h政府、發(fā)改、財政等部門組織專家對項目學(xué)校的申報材料進行預(yù)審，確定本地區(qū)擬推薦申報的項目學(xué)校，統(tǒng)一報至上級主管部門。(四)統(tǒng)一公示。(五)正式發(fā)文公布。縣政府、發(fā)改、財政等部門根據(jù)已批準(zhǔn)項目學(xué)校的重點建設(shè)任務(wù)等因素，下達財政專項資金總預(yù)算控制數(shù)及預(yù)算控制數(shù)。1教育局協(xié)同發(fā)改、審記、財政等部門組織專家對修訂后的項目建設(shè)方案和任務(wù)書進行評審論證，復(fù)核并將通過評審論證的項目建設(shè)方案和任務(wù)書報送上級主管部門，達到要求的予以批復(fù)。1項目單位按照上級批復(fù)的項目建設(shè)方案和任務(wù)書，組織實施項目建設(shè)。如確需調(diào)整的，項目單位須報經(jīng)縣政府、發(fā)改、財政等部門核準(zhǔn)后，由省縣政府、發(fā)改、財政等部門核定。項目預(yù)算是項目學(xué)校綜合預(yù)算的組成部分，應(yīng)納入學(xué)?？傮w預(yù)算。專項資金當(dāng)年結(jié)余，可結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，不得挪作他用。1凡納入政府采購的支出項目，必須按照《中華人民共和國政府采購法》的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)過招投標(biāo)、集中采購等規(guī)范程序后方可列支。項目學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定加強管理，合理使用。(一)縣教育局負(fù)責(zé)指導(dǎo)項目的實施，檢查和監(jiān)督項目學(xué)校的建設(shè)進展情況，及時解決建設(shè)過程中的問題。(三)項目學(xué)校負(fù)責(zé)項目建設(shè)日常工作和過程管理，設(shè)立專門機構(gòu)，建立管理責(zé)任制和績效考評機制。(一)編報虛假申報信息，騙取項目學(xué)校建設(shè)權(quán)。(三)擅自改變項目總體目標(biāo)和主要建設(shè)內(nèi)容。(五)無違規(guī)行為，但無正當(dāng)理由未完成項目總體目標(biāo)延期兩年未驗收的。2項目完成后，項目學(xué)校應(yīng)撰寫項目總結(jié)報告，由縣政府、發(fā)改、財政等部門初審后，向省、市教育主管部門申請項目驗收。第三篇：財務(wù)內(nèi)控管理制度財務(wù)內(nèi)控管理制度第一章總則第一條為了加強財務(wù)內(nèi)部控制，有效規(guī)避和防范公司經(jīng)營風(fēng)險，促進公司的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中國保監(jiān)會制定的《保險公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》及公司相關(guān)財務(wù)管理制度制定本制度。公司各級機構(gòu)財務(wù)人員均應(yīng)當(dāng)遵守本制度。第二章 財務(wù)內(nèi)控管理的總體目標(biāo)和要求第四條財務(wù)內(nèi)控管理的總體目標(biāo)：、法規(guī)和行政規(guī)章制度的要求；、持續(xù)發(fā)展的方針能夠貫徹執(zhí)行；、計量、控制各項經(jīng)營風(fēng)險、資金風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，確保公司穩(wěn)健的運行；，各項報告、統(tǒng)計數(shù)字的真實和完整；，保質(zhì)保量完成公司下達的各項工作任務(wù)。第三章 財務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容第一節(jié) 財務(wù)架構(gòu)及崗位設(shè)置第六條分公司和各分支機構(gòu)計劃財務(wù)部架構(gòu)及崗位設(shè)置，應(yīng)當(dāng)符合規(guī)范、合理、精簡、高效的原則。第七條各級機構(gòu)計劃財務(wù)部在設(shè)置崗位時應(yīng)充分考慮不相容崗位分離原則，建立完善的財務(wù)內(nèi)部崗位監(jiān)督機制。第二節(jié)財務(wù)管理控制第九條分公司計劃財務(wù)部根據(jù)總公司整體發(fā)展規(guī)劃及財務(wù)內(nèi)控要求，制定分公司各項財務(wù)管理制度及實施細則，分支機構(gòu)圍繞分公司的各項管理規(guī)定要求，制定并落實分支公司各項財務(wù)管理細則。各級機構(gòu)的預(yù)算編制、執(zhí)行、修正必須在分公司標(biāo)準(zhǔn)的整體預(yù)算框架范圍內(nèi)。各分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在上級機構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)進行財務(wù)經(jīng)營管理。對于財務(wù)重大事項，應(yīng)執(zhí)行重大事項上報制度。第十三條會計核算必須按照會計制度規(guī)定，根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行確認(rèn)、計量和反映資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費用成本及利潤，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。第十四條會計帳務(wù)處理必須執(zhí)行規(guī)范的操作程序，確保帳帳、帳證、帳實三相符，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得提供虛假會計報表。第十六條各級機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)對本單位的會計工作、會計資料和會計信息的真實性、完整性負(fù)責(zé)，對會計基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第十七條會計人員必須持證上崗，各崗位的人員應(yīng)實行定期輪崗，一人不能身兼不相容的兩個（及以上）崗位。在規(guī)定的保管期內(nèi)，任何人都無權(quán)決定銷毀。第四節(jié) 資金管理控制第二十條公司資金管理原則為“限額控制、集中管理、統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)一運用”。第二十二條公司資金采用收支兩條線的管理模式。未經(jīng)審批，不得調(diào)撥。財務(wù)專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。第二十四條各級機構(gòu)對于網(wǎng)銀授權(quán)證書（開展網(wǎng)上銀行的機構(gòu)）、保險柜鑰匙應(yīng)專人妥善保管、不得隨意交與他人代為保管、使用。單證編碼由總公司統(tǒng)一制定，并納入單證管理系統(tǒng)進行管理。第二十六條重要有價單證領(lǐng)用應(yīng)實行限額管理。第二十七條單證管理人員應(yīng)按單證管理的規(guī)定做好單證申請、印刷、領(lǐng)發(fā)、使用銷號、回收、返庫、銷毀等工作，按月向計劃財務(wù)部門報送相關(guān)報表，準(zhǔn)確反映單證的入庫數(shù)、發(fā)出數(shù)、使用數(shù)、注銷作廢數(shù)、庫存結(jié)余數(shù)、銷毀數(shù)，做到使用的有效單證與業(yè)務(wù)簽發(fā)的單證數(shù)相符。第二十八條兼業(yè)代理人領(lǐng)用的單證要定期核對。第二十九條各分支機構(gòu)應(yīng)采取切實有效的措施確保單證保管安全。第六節(jié) 財務(wù)會計系統(tǒng)內(nèi)控第三十條分公司應(yīng)構(gòu)建以滿足財務(wù)日常核算為基礎(chǔ)，服務(wù)財務(wù)管理為目標(biāo)的財務(wù)會計系統(tǒng)。第三十二條建立財務(wù)系統(tǒng)管理人員和操作人員崗位職責(zé)任分離制度。第三十四條各級機構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年對轄內(nèi)機構(gòu)財務(wù)管理執(zhí)行情況至少進行一次自查，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，不留隱患。第三十六條中心支公司以上（含中心支公司）的財務(wù)負(fù)責(zé)人任職期滿或任期內(nèi)辦理調(diào)動、免職、辭職、退休等手續(xù)前，必須進行任期經(jīng)濟責(zé)任稽核，并在作出稽核結(jié)論后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。第三十八條本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。本制度適用千公司及下屬分子公司所有外購或自行開發(fā)的信息系統(tǒng)及其開發(fā)、維護、使用人員。，應(yīng)設(shè)置系統(tǒng)運行情況自動監(jiān)控程序，并由程序自動向運維部發(fā)出告警，如發(fā)現(xiàn)運行狀態(tài)異常應(yīng)立即查找原因并跟蹤處理；，并設(shè)置異常操作自動告警，如發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)立即跟蹤處理；，如需對備份文件進行傳遞、轉(zhuǎn)移須進行備份文件交接登記；數(shù)據(jù)備份后應(yīng)執(zhí)行恢復(fù)性測試或可讀測試以保證備份數(shù)據(jù)的可恢復(fù)性；《》相關(guān)規(guī)定進行分級，故障處理人員判斷故障分級后應(yīng)及時按照相關(guān)流程跟蹤處理并進行記錄；《信息系統(tǒng)運行維護管理規(guī)范》。 ，溫濕度調(diào)節(jié)在合適范圍，設(shè)有自動消防報警系統(tǒng)和消防設(shè)施，以 及UPS不間斷電源；，機房管理人員應(yīng)定期對機房進行巡檢并記錄，如有異常