【正文】 第四篇：IT內(nèi)控管理制度(總則)IT內(nèi)控管理制度（總則）為加強(qiáng)公司IT內(nèi)部控制管理工作，規(guī)范信息系統(tǒng)的開發(fā)、維護(hù)、使用等行為，提高信息系統(tǒng)對公司現(xiàn)代化管理的支撐水平，降低因內(nèi)部控制制措施缺失或不夠完善帶來的數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第三十五條分公司應(yīng)采用非現(xiàn)場檢查方式，采用合適的方法及管理工具，通過對分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、匯總、分析，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理問題并予以更正。第三十一條通過完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，明確各級(jí)機(jī)構(gòu)、各級(jí)人員的財(cái)務(wù)職責(zé)、權(quán)限等。核對間隔時(shí)間最長不超過一個(gè)月。調(diào)拔、領(lǐng)用時(shí)，需由單證經(jīng)辦人員填制調(diào)拔、領(lǐng)用申請單，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽批。第五節(jié)重要有價(jià)單證控制第二十五條重要有價(jià)單證由總公司統(tǒng)一組織設(shè)計(jì)和印刷，未經(jīng)總公司授權(quán)，各分支機(jī)構(gòu)不得自行印制。第二十三條公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)印鑒的管理。第二十一條公司銀行帳戶管理實(shí)行“事前申報(bào)、事后報(bào)備”制度。第十八條會(huì)計(jì)資料應(yīng)按檔案管理的有關(guān)規(guī)定立卷歸檔、妥善保管。第十五條各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期核對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，保證其一致性，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)核對及更正。第三節(jié)會(huì)計(jì)核算控制第十二條公司實(shí)行統(tǒng)一管理，分級(jí)核算的會(huì)計(jì)核算體系，總公司為一級(jí)核算單位。第十一條分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部對分支機(jī)構(gòu)實(shí)行分級(jí)授權(quán)管理制度。第八條各級(jí)機(jī)構(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)實(shí)行親屬回避制度和重要崗位輪崗制度，各級(jí)機(jī)構(gòu)出納崗、資金管理崗的持續(xù)任職時(shí)間原則上不得超過兩年。第五條公司內(nèi)部控制建設(shè)的基本要求：、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定；，切實(shí)可行，行之有效；；，避免產(chǎn)生矛盾和沖突；，能夠有效避免、防范或減少公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；，任何人、任何崗位、任何環(huán)節(jié)都必須按照相互監(jiān)督、相互制約的既定程序或要求規(guī)范運(yùn)作。第二條本制度適用于公司各級(jí)機(jī)構(gòu)。(六)其他違反國家法律法規(guī)和本制度規(guī)定的行為。(二)項(xiàng)目執(zhí)行不力，未開展實(shí)質(zhì)性的建設(shè)工作。(二)縣財(cái)政切實(shí)履行各項(xiàng)資金及政策支持承諾，確保項(xiàng)目實(shí)施質(zhì)量與進(jìn)度。1凡使用財(cái)政性資金形成的資產(chǎn)，均為國有資產(chǎn)。1項(xiàng)目學(xué)校要嚴(yán)格按照項(xiàng)目建設(shè)方案和任務(wù)書提出的目標(biāo)組織項(xiàng)目建設(shè)，嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定，加強(qiáng)資金管理。項(xiàng)目建設(shè)方案和任務(wù)書一經(jīng)審定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，項(xiàng)目建設(shè)過程中一般不得自行調(diào)整。縣政府、發(fā)改、財(cái)政等部門據(jù)此組織項(xiàng)目學(xué)校及其舉辦者制定項(xiàng)目建設(shè)方案，并填寫項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)書，以及制定相應(yīng)的保障措施和管理辦法。復(fù)核結(jié)束后，在報(bào)紙或媒體、網(wǎng)站上公布擬立項(xiàng)支持的項(xiàng)目學(xué)校名單，公示期為7個(gè)工作日(法定節(jié)假日除外)，接受社會(huì)監(jiān)督和質(zhì)詢。教育局組織項(xiàng)目學(xué)校按照省、市教育部門和縣政府、發(fā)改、財(cái)政等部門有關(guān)文件要求，上報(bào)申報(bào)材料，提出基本建設(shè)思路、初步設(shè)想和計(jì)劃方案。項(xiàng)目學(xué)校應(yīng)設(shè)立專門機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)本校項(xiàng)目建設(shè)的規(guī)劃、實(shí)施、管理和檢查等工作，接受教育、人力資源社會(huì)保障、財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門對項(xiàng)目實(shí)施過程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)控、檢查和審計(jì)?？h教育局是項(xiàng)目學(xué)校的主管單位，主要履行以下職責(zé)：(一)按照上級(jí)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的要求，指導(dǎo)所屬學(xué)校進(jìn)行項(xiàng)目申請，確保落實(shí)相關(guān)政策?？h人民政府是項(xiàng)目實(shí)施的地方行政主管部門，主要履行以下職責(zé)：(一)按照上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要求，組織本地區(qū)項(xiàng)目學(xué)校的申報(bào)、評審和推薦工作。(三)組織專家復(fù)核地方上報(bào)的項(xiàng)目學(xué)校名單、項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施方案和任務(wù)書及項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展報(bào)告等。地方財(cái)政安排相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)予以支持。建設(shè)計(jì)劃以提高全縣教育改革發(fā)展水平為目標(biāo)，以加強(qiáng)基礎(chǔ)建設(shè)、隊(duì)伍建設(shè)、完善內(nèi)部管理為保障，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)涵建設(shè)，通過建設(shè)，使項(xiàng)目學(xué)校成為省、市、縣的示范、提高質(zhì)量的示范和辦出特色的示范。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，任何人員不得隨意變更。供銷部門對殘、次、冷、背的存貨處置，應(yīng)當(dāng)選取擇有效的處理方式，并經(jīng)主管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后作出相應(yīng)的處置。倉儲(chǔ)管理員根據(jù)經(jīng)審批的銷售通知單發(fā)出貨物，并定期將發(fā)貨記錄同共銷部門和財(cái)務(wù)部核對。第十五條 倉儲(chǔ)管理人員對入庫的存貨建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類別、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)部門就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對。（三）對驗(yàn)收后數(shù)量相符、質(zhì)量合格的貨物辦理相關(guān)入庫手續(xù)，對經(jīng)驗(yàn)收不符合要求的貨物，應(yīng)及時(shí)辦理退貨、換貨或索賠。第十條 供銷部門根據(jù)倉儲(chǔ)計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃等編制采購計(jì)劃，對存貨的采購實(shí)行預(yù)算管理，合理確定材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨的比例。第七條 供銷部門對存貨業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，經(jīng)辦人必須在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)辦理存貨業(yè)務(wù)。（三）存貨的保管與相關(guān)記錄。第四條 單位負(fù)責(zé)人對本單位存貨內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，以及存貨的安全完整負(fù)責(zé)。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范存貨 第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)單位對存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運(yùn)營效率，保證合理確認(rèn)存貨價(jià)值，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)糾正存貨業(yè)務(wù)中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范》等法律示規(guī)，制定本規(guī)定。盤點(diǎn)前，固定資產(chǎn)管理部門，使用部門和財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)進(jìn)行固定資產(chǎn)賬薄記錄的核對，保證賬賬相符。第十六條 財(cái)務(wù)部根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，及集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定,結(jié)合企業(yè)實(shí)際，確定計(jì)提固定資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等規(guī)定。第十三條 財(cái)務(wù)部按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)的購買或建造成本。自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)由制造部門、固定資產(chǎn)管理部門，使用部門共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗(yàn)收單，驗(yàn)收合格后移交使用部門投入使用。第十一條 外購固定資產(chǎn)嚴(yán)格按請購與審批制度，相關(guān)部門（或人員）在所授的職責(zé)權(quán)限內(nèi)運(yùn)作。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。歸口管理部門建有相應(yīng)的崗位責(zé)任制，明確其職責(zé)、權(quán)限，確保在辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中不相容崗位相互分離，制約和監(jiān)督，同一部門或個(gè)人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司(以下簡稱單位)和下屬單位。第十九條 單位向銀行申請財(cái)務(wù)部必須40 個(gè)工作日提出書面申請，詳細(xì)說明借款原因、用途及借款金額、借款期限、還款來源、擔(dān)保單位和方式等。第十六條 單位在擔(dān)保合同協(xié)議到期時(shí)，應(yīng)該全面清理用于擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)、權(quán)利憑證，按合同協(xié)議約定及時(shí)終止擔(dān)保關(guān)系。第十二條 被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的，單位應(yīng)當(dāng)重新履行評估與審批程序。第十條 單位對擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，必須要求：（一）審查擔(dān)保業(yè)務(wù)是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)，以及本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要。經(jīng)辦人員嚴(yán)控遵守業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)。（二）擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行。第二條 本規(guī)范所稱擔(dān)保，是指單位依據(jù)《中華人民共和國擔(dān)保法》和擔(dān)保合同協(xié)議，按照公平、自愿、互利的原則向被擔(dān)保人提供一定方式的擔(dān)保并依法承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任行為。成本費(fèi)用歸集、分配、核算應(yīng)當(dāng)考慮重要性原則。成本費(fèi)用核算應(yīng)與客觀經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)相一致，以實(shí)際發(fā)生的金額計(jì)價(jià)，不得人為降低或提高成本。第十五條 對未列入預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目，如需支出，應(yīng)按照規(guī)定程序申請追加預(yù)算。第十一條 成本費(fèi)用預(yù)測要服從單位整體戰(zhàn)略目標(biāo)，考慮各種成本降低方案，從中選擇最優(yōu)成本費(fèi)用方案。經(jīng)辦人按照審批人的意見辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)。第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 第五條 負(fù)責(zé)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的財(cái)會(huì)人員，有明確的崗位責(zé)任制，對不相容崗位須分離、制約和監(jiān)督。要合理劃分期間費(fèi)用和成本的界限。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。已注銷的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，防止形成賬外款。銷售部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收，對催收無效的逾期應(yīng)收賬款可通過法律程序予以解決。第十五條 銷售、發(fā)貨部門（或崗位）對銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強(qiáng)銷售合同，銷售計(jì)劃，銷售通知單，發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。組織銷售。合同訂立。銷售談判。第十二條 銷售部門對單位商定的銷售價(jià)格，折扣政策，付款政策應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。第十條 經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。上述崗位不允許同一部門或個(gè)人辦理全過程。第六條 本單位的銷售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)分別在相關(guān)的部門分別設(shè)立。第二條 本規(guī)范所稱銷售，主要是指單位銷售商品并取得貨款的行為。第十四條 發(fā)生預(yù)付款項(xiàng)，財(cái)會(huì)人員應(yīng)對照合同、協(xié)議及時(shí)催督經(jīng)辦人，定期與供應(yīng)商核對賬款，如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。第十條 負(fù)責(zé)驗(yàn)收的人員必須對所購商品進(jìn)行驗(yàn)收，辦理入庫手續(xù)，并在相關(guān)憑據(jù)上鑒證，做好相應(yīng)的賬薄登記。第三章 請購與審批 第七條 采購資金的申請與支付按貨幣資金規(guī)范要求執(zhí)行。第二章 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) 第五條 單位對采購與付款業(yè)務(wù)的崗位都需建立明確的規(guī)范職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第二條 本規(guī)范所稱采購，主要是指單位外購商品并支付價(jià)款的行為。財(cái)務(wù)專用章由出納保管，法人名章和發(fā)票專用章由會(huì)計(jì)保管。第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的管理 第十六條 財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)與資金相關(guān)的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第十二條 單位取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。第三章 現(xiàn)金和銀行存款的控制 第九條 單位財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入開戶銀行。（三）支付審核：審核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的資金支付申請進(jìn)行審核，審核資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付企業(yè)是否妥當(dāng)?shù)?。第七條 單位每項(xiàng)資金使用最終須經(jīng)法人代表批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)總監(jiān)、負(fù)責(zé)人等審簽，出納人員方可辦理支付業(yè)務(wù)。第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司（以下簡稱單位）和下屬各單位。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)定的制定，參照財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范》 等法律法規(guī)，結(jié)合本單位的管理要求，目前先制定了貨幣資金控制、采購與付款控制、銷售與收款控制、成本費(fèi)用控制、存貨控制、固定資產(chǎn)控制、擔(dān)保控制等控制規(guī)范，剩余的有關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范也將隨企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要逐一補(bǔ)充。完善而有效的會(huì)計(jì)控制制度，有利于落實(shí)單位經(jīng)營自主權(quán)；有利于加強(qiáng)單位經(jīng)營管理；有利于貫徹單位內(nèi)部經(jīng)營責(zé)任制；有利于協(xié)調(diào)各方面工作的順利進(jìn)行；有利于促進(jìn)會(huì)計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；有利于保證會(huì)計(jì)信息的正確性；有利于保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)的安全和完善。第二條 本規(guī)范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金，銀行存款和其他貨幣資金。第六條 出納人員不得兼任稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。對不符合規(guī)定的資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)，性質(zhì)或金額重大的，還應(yīng)及時(shí)報(bào)告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。第八條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金。第十一條 財(cái)務(wù)部門嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。第十五條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定對現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金進(jìn)行核算和報(bào)告。第十九條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范采購與付款 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)對單位采購與付款的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第四條 單位負(fù)責(zé)人對本單位采購與付款內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及采購與付款業(yè)務(wù)的真實(shí)性，合法性負(fù)責(zé)。第五條 單位本部的總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、（不含裝備類資產(chǎn)）低值易耗品及零星物品的采購，生產(chǎn)車間、項(xiàng)目部設(shè)計(jì)室負(fù)責(zé)產(chǎn)品生產(chǎn)、外協(xié)加工件的材料、半成品的采購。第四章 采購與驗(yàn)收 第九條 負(fù)責(zé)采購的部門對采購方式確定，供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序及計(jì)量方法等有明確的要求，確保采購過程的透明化及所購商品在數(shù)量和質(zhì)量方面符合使用要求。第十三條 財(cái)務(wù)部審核人員在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及規(guī)范性進(jìn)行嚴(yán)格審核。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范銷售與收款 第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)對單位銷售與收款的內(nèi)部控制，規(guī)范銷售與收款行為，防范銷售與收款過程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范―――基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二章 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) 第五條 單位建立的銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位必須建立明確的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（三）財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)銷售款項(xiàng)的結(jié)算和記錄，監(jiān)督管理貨款回收。第九條 負(fù)責(zé)物品銷售的審批人，在其授權(quán)的范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。第三章 銷售和發(fā)貨控制 第十一條 銷售部門對其業(yè)務(wù)要有明確的責(zé)任制，每一年度應(yīng)有預(yù)算、目標(biāo)。第十四條 負(fù)責(zé)銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)的人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)。銷售談判的全過程應(yīng)有完整的書面記錄。在單位銷售合同審批制度規(guī)范下，審批人員應(yīng)對銷售價(jià)格，信用政策，發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。發(fā)貨部門（或崗位）應(yīng)對銷售發(fā)貨單據(jù)進(jìn)行審核，嚴(yán)格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種，規(guī)格、數(shù)量、時(shí)間等進(jìn)行貨物的發(fā)運(yùn)。第十七條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款賬齡分折制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。第十九條 財(cái)務(wù)部門對注銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存。第二十一條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與往來客戶通過函證等方式核對應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，預(yù)收賬款等往來款項(xiàng)。第二條 本規(guī)范所稱成本，是指可歸屬于產(chǎn)品成本，勞務(wù)成本的直接材料，直接人工和其他直接費(fèi)用，不包括為第三方或客戶墊付的款項(xiàng)、費(fèi)用，是指在日?；顒?dòng)中發(fā)生的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與所有者分配利潤無關(guān)的，成本之外的其他經(jīng)濟(jì)利益的總流出。第四條 單位負(fù)責(zé)人對本單位成本費(fèi)用內(nèi)部控制的建立，健全和有效實(shí)施以及成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第八條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人行使成本費(fèi)用審批權(quán)。明確合理的期限，充分考慮成本費(fèi)用預(yù)測的不確定因素，確定成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)。第十四條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人具體負(fù)責(zé)成本費(fèi)用支出審批并授以具體經(jīng)辦人員，會(huì)同相關(guān)部門對成本費(fèi)用開支項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行復(fù)核。第五章 成本費(fèi)用核算 第十七條 成本的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)嚴(yán)格按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度辦理。成本費(fèi)用的核算方法應(yīng)當(dāng)前后一致。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范擔(dān)保及借款 總 則 第一條 為了加強(qiáng)對擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，根據(jù)國家有關(guān)法律法