【正文】 第四篇：IT內(nèi)控管理制度(總則)IT內(nèi)控管理制度（總則）為加強公司IT內(nèi)部控制管理工作，規(guī)范信息系統(tǒng)的開發(fā)、維護、使用等行為，提高信息系統(tǒng)對公司現(xiàn)代化管理的支撐水平，降低因內(nèi)部控制制措施缺失或不夠完善帶來的數(shù)據(jù)安全風險，特制定本制度。第三十五條分公司應采用非現(xiàn)場檢查方式，采用合適的方法及管理工具，通過對分支機構(gòu)財務數(shù)據(jù)的收集、匯總、分析，及時的發(fā)現(xiàn)機構(gòu)財務管理問題并予以更正。第三十一條通過完善的財務會計系統(tǒng)，加強財務內(nèi)控管理，明確各級機構(gòu)、各級人員的財務職責、權(quán)限等。核對間隔時間最長不超過一個月。調(diào)拔、領(lǐng)用時，需由單證經(jīng)辦人員填制調(diào)拔、領(lǐng)用申請單，并由相關(guān)負責人簽批。第五節(jié)重要有價單證控制第二十五條重要有價單證由總公司統(tǒng)一組織設計和印刷，未經(jīng)總公司授權(quán)，各分支機構(gòu)不得自行印制。第二十三條公司應加強財務印鑒的管理。第二十一條公司銀行帳戶管理實行“事前申報、事后報備”制度。第十八條會計資料應按檔案管理的有關(guān)規(guī)定立卷歸檔、妥善保管。第十五條各級機構(gòu)應定期核對財務數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)，保證其一致性，發(fā)現(xiàn)問題應及時核對及更正。第三節(jié)會計核算控制第十二條公司實行統(tǒng)一管理，分級核算的會計核算體系，總公司為一級核算單位。第十一條分公司計劃財務部對分支機構(gòu)實行分級授權(quán)管理制度。第八條各級機構(gòu)計劃財務部應實行親屬回避制度和重要崗位輪崗制度，各級機構(gòu)出納崗、資金管理崗的持續(xù)任職時間原則上不得超過兩年。第五條公司內(nèi)部控制建設的基本要求：、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定；，切實可行，行之有效；；，避免產(chǎn)生矛盾和沖突；，能夠有效避免、防范或減少公司經(jīng)營風險；，任何人、任何崗位、任何環(huán)節(jié)都必須按照相互監(jiān)督、相互制約的既定程序或要求規(guī)范運作。第二條本制度適用于公司各級機構(gòu)。(六)其他違反國家法律法規(guī)和本制度規(guī)定的行為。(二)項目執(zhí)行不力，未開展實質(zhì)性的建設工作。(二)縣財政切實履行各項資金及政策支持承諾，確保項目實施質(zhì)量與進度。1凡使用財政性資金形成的資產(chǎn)，均為國有資產(chǎn)。1項目學校要嚴格按照項目建設方案和任務書提出的目標組織項目建設，嚴格遵守國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定，加強資金管理。項目建設方案和任務書一經(jīng)審定，必須嚴格執(zhí)行，項目建設過程中一般不得自行調(diào)整?？h政府、發(fā)改、財政等部門據(jù)此組織項目學校及其舉辦者制定項目建設方案，并填寫項目建設任務書，以及制定相應的保障措施和管理辦法。復核結(jié)束后，在報紙或媒體、網(wǎng)站上公布擬立項支持的項目學校名單，公示期為7個工作日(法定節(jié)假日除外)，接受社會監(jiān)督和質(zhì)詢。教育局組織項目學校按照省、市教育部門和縣政府、發(fā)改、財政等部門有關(guān)文件要求，上報申報材料，提出基本建設思路、初步設想和計劃方案。項目學校應設立專門機構(gòu)具體負責本校項目建設的規(guī)劃、實施、管理和檢查等工作，接受教育、人力資源社會保障、財政、審計、監(jiān)察等部門對項目實施過程和結(jié)果進行監(jiān)控、檢查和審計?？h教育局是項目學校的主管單位，主要履行以下職責：(一)按照上級有關(guān)領(lǐng)導的要求，指導所屬學校進行項目申請，確保落實相關(guān)政策。縣人民政府是項目實施的地方行政主管部門，主要履行以下職責：(一)按照上級領(lǐng)導要求，組織本地區(qū)項目學校的申報、評審和推薦工作。(三)組織專家復核地方上報的項目學校名單、項目建設實施方案和任務書及項目建設進展報告等。地方財政安排相應的經(jīng)費予以支持。建設計劃以提高全縣教育改革發(fā)展水平為目標，以加強基礎建設、隊伍建設、完善內(nèi)部管理為保障，切實加強內(nèi)涵建設，通過建設，使項目學校成為省、市、縣的示范、提高質(zhì)量的示范和辦出特色的示范。計價方法一經(jīng)確定，任何人員不得隨意變更。供銷部門對殘、次、冷、背的存貨處置，應當選取擇有效的處理方式，并經(jīng)主管負責人批準后作出相應的處置。倉儲管理員根據(jù)經(jīng)審批的銷售通知單發(fā)出貨物，并定期將發(fā)貨記錄同共銷部門和財務部核對。第十五條 倉儲管理人員對入庫的存貨建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與財務部門就存貨品種、數(shù)量、金額等進行核對。（三）對驗收后數(shù)量相符、質(zhì)量合格的貨物辦理相關(guān)入庫手續(xù)，對經(jīng)驗收不符合要求的貨物，應及時辦理退貨、換貨或索賠。第十條 供銷部門根據(jù)倉儲計劃、資金籌措計劃、生產(chǎn)計劃、銷售計劃等編制采購計劃，對存貨的采購實行預算管理，合理確定材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨的比例。第七條 供銷部門對存貨業(yè)務建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對存貨業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，經(jīng)辦人必須在規(guī)定的職責范圍內(nèi)辦理存貨業(yè)務。（三）存貨的保管與相關(guān)記錄。第四條 單位負責人對本單位存貨內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，以及存貨的安全完整負責。內(nèi)部會計控制規(guī)范存貨 第一章 總 則 第一條 為了加強單位對存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運營效率，保證合理確認存貨價值，防止并及時發(fā)現(xiàn)糾正存貨業(yè)務中的差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范》等法律示規(guī)，制定本規(guī)定。盤點前，固定資產(chǎn)管理部門，使用部門和財務部應當進行固定資產(chǎn)賬薄記錄的核對，保證賬賬相符。第十六條 財務部根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，及集團統(tǒng)一規(guī)定,結(jié)合企業(yè)實際，確定計提固定資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等規(guī)定。第十三條 財務部按照會計準則制度，及時確認固定資產(chǎn)的購買或建造成本。自行建造的固定資產(chǎn)，應由制造部門、固定資產(chǎn)管理部門，使用部門共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗收單，驗收合格后移交使用部門投入使用。第十一條 外購固定資產(chǎn)嚴格按請購與審批制度，相關(guān)部門（或人員）在所授的職責權(quán)限內(nèi)運作。經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務。歸口管理部門建有相應的崗位責任制，明確其職責、權(quán)限，確保在辦理固定資產(chǎn)業(yè)務中不相容崗位相互分離，制約和監(jiān)督，同一部門或個人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務的全過程。第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司(以下簡稱單位)和下屬單位。第十九條 單位向銀行申請財務部必須40 個工作日提出書面申請，詳細說明借款原因、用途及借款金額、借款期限、還款來源、擔保單位和方式等。第十六條 單位在擔保合同協(xié)議到期時，應該全面清理用于擔保的財產(chǎn)、權(quán)利憑證，按合同協(xié)議約定及時終止擔保關(guān)系。第十二條 被擔保人要求變更擔保事項的，單位應當重新履行評估與審批程序。第十條 單位對擔保業(yè)務進行風險評估，必須要求：（一）審查擔保業(yè)務是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)，以及本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要。經(jīng)辦人員嚴控遵守業(yè)務的職責范圍和工作要求，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理擔保業(yè)務。（二）擔保業(yè)務的審批與執(zhí)行。第二條 本規(guī)范所稱擔保，是指單位依據(jù)《中華人民共和國擔保法》和擔保合同協(xié)議，按照公平、自愿、互利的原則向被擔保人提供一定方式的擔保并依法承擔相應法律責任行為。成本費用歸集、分配、核算應當考慮重要性原則。成本費用核算應與客觀經(jīng)濟事項相一致，以實際發(fā)生的金額計價，不得人為降低或提高成本。第十五條 對未列入預算的成本費用項目，如需支出，應按照規(guī)定程序申請追加預算。第十一條 成本費用預測要服從單位整體戰(zhàn)略目標，考慮各種成本降低方案，從中選擇最優(yōu)成本費用方案。經(jīng)辦人按照審批人的意見辦理成本費用業(yè)務。第二章 崗位分工及授權(quán)批準 第五條 負責成本費用業(yè)務的財會人員，有明確的崗位責任制，對不相容崗位須分離、制約和監(jiān)督。要合理劃分期間費用和成本的界限。如有不符，應查明原因，及時處理。已注銷的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成賬外款。銷售部門應當負責應收賬款的催收，財務部門應當督促銷售部門加緊催收，對催收無效的逾期應收賬款可通過法律程序予以解決。第十五條 銷售、發(fā)貨部門（或崗位）對銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設置相關(guān)的記錄、填制相應的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強銷售合同，銷售計劃，銷售通知單，發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。組織銷售。合同訂立。銷售談判。第十二條 銷售部門對單位商定的銷售價格，折扣政策，付款政策應嚴格執(zhí)行。第十條 經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理銷售與收款業(yè)務。上述崗位不允許同一部門或個人辦理全過程。第六條 本單位的銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務分別在相關(guān)的部門分別設立。第二條 本規(guī)范所稱銷售，主要是指單位銷售商品并取得貨款的行為。第十四條 發(fā)生預付款項，財會人員應對照合同、協(xié)議及時催督經(jīng)辦人，定期與供應商核對賬款，如有不符，應查明原因，及時處理。第十條 負責驗收的人員必須對所購商品進行驗收，辦理入庫手續(xù)，并在相關(guān)憑據(jù)上鑒證，做好相應的賬薄登記。第三章 請購與審批 第七條 采購資金的申請與支付按貨幣資金規(guī)范要求執(zhí)行。第二章 崗位分工與授權(quán)批準 第五條 單位對采購與付款業(yè)務的崗位都需建立明確的規(guī)范職責、權(quán)限，確保辦理采購與付款業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第二條 本規(guī)范所稱采購，主要是指單位外購商品并支付價款的行為。財務專用章由出納保管，法人名章和發(fā)票專用章由會計保管。第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的管理 第十六條 財務部應加強與資金相關(guān)的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和處理程序，并專設登記薄進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第十二條 單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。第三章 現(xiàn)金和銀行存款的控制 第九條 單位財務部應當加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應當及時存入開戶銀行。（三）支付審核：審核人應當對批準后的資金支付申請進行審核，審核資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付企業(yè)是否妥當?shù)?。第七條 單位每項資金使用最終須經(jīng)法人代表批準，財務總監(jiān)、負責人等審簽，出納人員方可辦理支付業(yè)務。第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司（以下簡稱單位）和下屬各單位。企業(yè)內(nèi)部會計控制規(guī)定的制定，參照財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范》 等法律法規(guī)，結(jié)合本單位的管理要求，目前先制定了貨幣資金控制、采購與付款控制、銷售與收款控制、成本費用控制、存貨控制、固定資產(chǎn)控制、擔?？刂频瓤刂埔?guī)范，剩余的有關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范也將隨企業(yè)經(jīng)營業(yè)務的需要逐一補充。完善而有效的會計控制制度，有利于落實單位經(jīng)營自主權(quán)；有利于加強單位經(jīng)營管理；有利于貫徹單位內(nèi)部經(jīng)營責任制；有利于協(xié)調(diào)各方面工作的順利進行；有利于促進會計目標的實現(xiàn)；有利于保證會計信息的正確性；有利于保護單位財產(chǎn)的安全和完善。第二條 本規(guī)范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金，銀行存款和其他貨幣資金。第六條 出納人員不得兼任稽核，會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。對不符合規(guī)定的資金支付申請，審批人應當拒絕批準，性質(zhì)或金額重大的，還應及時報告相關(guān)領(lǐng)導。第八條 嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務或直接接觸資金。第十一條 財務部門嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。第十五條 財務部應當按照國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定對現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金進行核算和報告。第十九條 財務部門應當加強銀行預留印鑒的管理。內(nèi)部會計控制規(guī)范采購與付款 第一章 總則 第一條 為了加強對單位采購與付款的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第四條 單位負責人對本單位采購與付款內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及采購與付款業(yè)務的真實性，合法性負責。第五條 單位本部的總經(jīng)理辦公室負責固定資產(chǎn)、（不含裝備類資產(chǎn)）低值易耗品及零星物品的采購，生產(chǎn)車間、項目部設計室負責產(chǎn)品生產(chǎn)、外協(xié)加工件的材料、半成品的采購。第四章 采購與驗收 第九條 負責采購的部門對采購方式確定，供應商選擇、驗收程序及計量方法等有明確的要求，確保采購過程的透明化及所購商品在數(shù)量和質(zhì)量方面符合使用要求。第十三條 財務部審核人員在辦理付款業(yè)務時，應當對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及規(guī)范性進行嚴格審核。內(nèi)部會計控制規(guī)范銷售與收款 第一章 總 則 第一條 為了加強對單位銷售與收款的內(nèi)部控制，規(guī)范銷售與收款行為，防范銷售與收款過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范―――基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二章 崗位分工與授權(quán)批準 第五條 單位建立的銷售與收款業(yè)務的崗位必須建立明確的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保辦理銷售與收款業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（三）財會部門負責銷售款項的結(jié)算和記錄，監(jiān)督管理貨款回收。第九條 負責物品銷售的審批人，在其授權(quán)的范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。第三章 銷售和發(fā)貨控制 第十一條 銷售部門對其業(yè)務要有明確的責任制，每一年度應有預算、目標。第十四條 負責銷售和發(fā)貨業(yè)務的人員應嚴格按照規(guī)定程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務。銷售談判的全過程應有完整的書面記錄。在單位銷售合同審批制度規(guī)范下，審批人員應對銷售價格，信用政策，發(fā)貨及收款方式等嚴格把關(guān)。發(fā)貨部門（或崗位）應對銷售發(fā)貨單據(jù)進行審核，嚴格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種，規(guī)格、數(shù)量、時間等進行貨物的發(fā)運。第十七條 財務部應當建立應收賬款賬齡分折制度和逾期應收賬款催收制度。第十九條 財務部門對注銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存。第二十一條 財務部門應定期與往來客戶通過函證等方式核對應收賬款，應收票據(jù)，預收賬款等往來款項。第二條 本規(guī)范所稱成本，是指可歸屬于產(chǎn)品成本，勞務成本的直接材料，直接人工和其他直接費用，不包括為第三方或客戶墊付的款項、費用，是指在日?；顒又邪l(fā)生的，會導致所有者權(quán)益減少的，與所有者分配利潤無關(guān)的，成本之外的其他經(jīng)濟利益的總流出。第四條 單位負責人對本單位成本費用內(nèi)部控制的建立，健全和有效實施以及成本費用業(yè)務的真實性、完整性負責。第八條 財務部負責人行使成本費用審批權(quán)。明確合理的期限，充分考慮成本費用預測的不確定因素，確定成本費用定額標準。第十四條 財務部負責人具體負責成本費用支出審批并授以具體經(jīng)辦人員，會同相關(guān)部門對成本費用開支項目和標準進行復核。第五章 成本費用核算 第十七條 成本的確認和計量應嚴格按企業(yè)會計準則制度辦理。成本費用的核算方法應當前后一致。內(nèi)部會計控制規(guī)范擔保及借款 總 則 第一條 為了加強對擔保業(yè)務的內(nèi)部控制，根據(jù)國家有關(guān)法律法