【正文】 據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等,以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。（二）其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。（四）借款銷賬規(guī)定：（1）借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。 二、因公借款流程 (一) 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。 三、日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、禮品費(fèi)、交際費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。 填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。 (二) 費(fèi)用報(bào)銷的一般流程: 報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→須辦理申請(qǐng)或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫單→財(cái)務(wù)部稽核→部門負(fù)責(zé)人審核簽字→分管副總審核簽字→總經(jīng)理審批簽字→董事長（副董事長）簽批→財(cái)務(wù)副總復(fù)核確認(rèn)（根據(jù)資金情況決定是否付款）→出納報(bào)銷付款。 （2）實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返回公司駐地時(shí)間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達(dá)）以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達(dá)）以一天計(jì)。 （4）宴請(qǐng)客戶需由董事長批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，并扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。 （四） 報(bào)銷流程 出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫《出差申請(qǐng)單》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。 返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后3個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，部門經(jīng)理審核簽字 財(cái)務(wù)部稽核簽字 分管副總審批 總經(jīng)理審批簽字 董事長（副董事長）簽批 財(cái)務(wù)副總復(fù)核確認(rèn)（根據(jù)資金情況決定是否付款） 出納報(bào)銷付款。 固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。 (二)報(bào)銷流程 公司人事行政部每月初（10日前）將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部。 五、交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程 (一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車。 (二) 報(bào)銷流程 員工整理交通車票，票面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷單》。 員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。 （二）報(bào)銷流程 購置申請(qǐng): 公司人事行政部根據(jù)需求及庫存情況統(tǒng)一編制購置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理規(guī)定報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。庫存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)?。培?xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人事行政部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源。 資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。 ( 二)報(bào)銷流程： 招待、禮品、有價(jià)卡等費(fèi)用：不論數(shù)額大小，由經(jīng)辦人持分管副總、總經(jīng)理簽批的消費(fèi)單據(jù)面呈董事長（副董事長）審批后，經(jīng)財(cái)務(wù)副總復(fù)核確認(rèn)方可辦理報(bào)銷手續(xù)。 資料費(fèi)：在報(bào)銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷單及申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。 八、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程 （一）工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。其他福利費(fèi)支出由公司人事行政部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單→部門經(jīng)理簽字確認(rèn)→分管副總審核→總經(jīng)理→董事長（副董事長）審批→出納報(bào)銷付款。 （二）軟件及固定資產(chǎn)購置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。 報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請(qǐng)。十、其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程 （一）費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用）。（三）財(cái)務(wù)報(bào)銷流程 審批后的報(bào)告文件合同等到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。十一、資金支付報(bào)銷程序（附表1）：附表1序號(hào)資金支出項(xiàng)目報(bào)銷程序1因公借款借款人提交借款單（借款事由）→部門負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)部稽核（前款未清者原則上不辦理新借支）→分管副總審核→人事行政副總審批（10000元以內(nèi)終審）→董事長（總經(jīng)理）審批10000元以上→出納辦理結(jié)算。序號(hào)資金支出項(xiàng)目報(bào)銷程序34能源、動(dòng)力費(fèi)用（排污、水、電、蒸汽等）相關(guān)部門提供發(fā)票→分管副總審核→行政副總審批（終審）→財(cái)務(wù)副總復(fù)核→票證會(huì)計(jì)制單→出納辦理結(jié)算。7工程款（未出定案）基建部編制工程進(jìn)度撥款表→部門負(fù)責(zé)人核實(shí)→人事行政副總審批（10萬元以內(nèi)終審）→董事長（總經(jīng)理）審批10萬元以上→財(cái)務(wù)副總復(fù)核確認(rèn)→票證會(huì)計(jì)制單→出納辦理結(jié)算。9對(duì)外借款借款方提供借款借據(jù)→財(cái)務(wù)副總審核（根據(jù)資金結(jié)存、調(diào)度）→人事行政副總簽批（50萬元內(nèi)終審））→董事長（總經(jīng)理）簽批50萬元以上→往來會(huì)計(jì)登記→票證會(huì)計(jì)制單→出納結(jié)算。11薪酬、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)支付人力資源部薪資核算員提供薪酬表→人事行政副總審批（終審）→票證會(huì)計(jì)制單→出納辦理結(jié)算→銀行代發(fā)薪酬。13探親交通費(fèi)員工提供費(fèi)用單據(jù)→人力資源部依據(jù)相關(guān)規(guī)定核實(shí)→人事行政副總審批（終審）→票證會(huì)計(jì)制單→出納辦理結(jié)算。注：，如招待、公關(guān)、辦公、差旅費(fèi)等。第二章：營銷管理制度第一部分：采購管理制度1 總則： 目的：為使本公司主輔原材的采購作業(yè)有所遵循，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需求及時(shí)提供適質(zhì)，適量，適價(jià)的主輔原材，特制定本制度。 物資部及權(quán)限的劃分 公司主輔原材的采購計(jì)劃、價(jià)格、策略等均由采購委員會(huì)決議。 物資部采購范圍：生產(chǎn)用原材料、輔料（鋅錠）、五金備件；固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備、房屋、大額資產(chǎn)）； 具體采購業(yè)務(wù)由物資部負(fù)責(zé)執(zhí)行。 總經(jīng)理、董事長或董事長授權(quán)人是采購委員會(huì)會(huì)議決議的最高執(zhí)行者。 生產(chǎn)、技術(shù)部門以及品質(zhì)管理部門必須對(duì)購入生產(chǎn)原、輔料的質(zhì)量進(jìn)行事前、事中、事后全過程的監(jiān)控。 采購委員會(huì)會(huì)議在營銷管理部提出銷售計(jì)劃后2日內(nèi)召開。物資部應(yīng)對(duì)供貨市場，供應(yīng)商情況，需購原物料質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量、運(yùn)輸、氣象資料、主輔原材料庫存及耗用情況及時(shí)做出分析。a） 截止對(duì)貨時(shí)間：每月25日24：00；b） 內(nèi)容：供貨數(shù)量、貨款差額、貨物發(fā)票；c） 方式：物資部與財(cái)務(wù)中心對(duì)賬，物資部與供應(yīng)商對(duì)賬，財(cái)務(wù)中心與供應(yīng)商對(duì)賬；d） 存檔：各單位將各自負(fù)責(zé)的帶有簽名或蓋章的對(duì)賬結(jié)果書面存檔。 主原材采購遵循“定金簽訂合同分批付款提貨或全款提貨”原則，輔原材（鋅錠除外）采購遵循“貨到付款”的原則，嚴(yán)格控制主輔原材預(yù)付貨款。奠定穩(wěn)定的采購管理工作基礎(chǔ)；提高采購管理水平；降低采購成本和儲(chǔ)存費(fèi)用，合理使用資金。由總經(jīng)理、董事長或董事長授權(quán)人擔(dān)任采購委員會(huì)主任，物資部部長兼任會(huì)議秘書，做會(huì)議記錄并負(fù)責(zé)決議案的執(zhí)行。 采購委員會(huì)職責(zé)：a） 擬定主輔原材的采購政策并確保政策的適當(dāng)執(zhí)行。c） 審核決定采購的時(shí)機(jī)、價(jià)格、數(shù)量及供應(yīng)商。 采購委員會(huì)組織的運(yùn)行a） 待銷售計(jì)劃出具后二日內(nèi)召開采購委員會(huì)會(huì)議。c） 會(huì)議主持人為采購委員會(huì)主任，主任因故不能出席會(huì)議時(shí)應(yīng)委托公司其他領(lǐng)導(dǎo)主持。在緊急性、特殊性采購的情況下可采取以下方式議決：a) 緊急會(huì)議決議；b) 通過辦公自動(dòng)化系統(tǒng)（OA）議決；c) 先使用短信征求意見并決策，然后補(bǔ)上文字確認(rèn)；d) 決策人向參與決策人員提交OA或短信決策方案，規(guī)定回復(fù)時(shí)間，逾期視作默認(rèn)并后補(bǔ)上文字確認(rèn)。b） 主輔原材的未到貨量。d） 下月主輔原材采購計(jì)劃（包括數(shù)量、價(jià)格、供應(yīng)商）及資金需求計(jì)劃。f） 采購實(shí)施中需協(xié)調(diào)解決的問題。 會(huì)議決議事項(xiàng)由物資部部長記錄，當(dāng)日整理后呈采購委員會(huì)主任核準(zhǔn)。 采購委員會(huì)控制要點(diǎn) 對(duì)采購過程中發(fā)生的重大采購事項(xiàng)，必須由采購委員會(huì)討論決定。 主輔原材質(zhì)量必須在同地區(qū)，同行業(yè)中保持較高的水準(zhǔn)。 主原材采購原則上實(shí)行“一單一清”。 為確保貨源，根據(jù)原材特點(diǎn)尋找兩家以上的供應(yīng)商作為儲(chǔ)備或交互采購，以穩(wěn)定貨源、降低價(jià)格。 若供應(yīng)商為貿(mào)易商或代理商時(shí)，應(yīng)調(diào)查其信譽(yù)及技術(shù)服務(wù)能力等，憑以作為判斷是否為采購對(duì)象的依據(jù)。 供應(yīng)商的管理和分類 每一筆采購業(yè)務(wù)，其貨物的價(jià)格和數(shù)量提報(bào)相關(guān)人員，要進(jìn)行采購成本分析，提交部長層。根據(jù)供應(yīng)商的信譽(yù)狀況、貨源穩(wěn)定性(數(shù)量、品質(zhì))、資金狀況、發(fā)運(yùn)能力等方面進(jìn)行分類，以便合理安排采購計(jì)劃。 供應(yīng)商的開發(fā) 物資部應(yīng)積極調(diào)查主輔原材資訊，收集主輔原材市場行情，積極開發(fā)新的供應(yīng)商。輔原材應(yīng)取樣經(jīng)生產(chǎn)技術(shù)部或使用部門檢驗(yàn)分析，提出報(bào)告。 市場行情及時(shí)了解分析，價(jià)格走勢定期分析，供應(yīng)商信譽(yù)等級(jí)定期評(píng)審，來電來函文件資料及時(shí)分類保存。 有關(guān)采購委員會(huì)的資料，由部門負(fù)責(zé)人歸類存檔保管，借閱需經(jīng)采購委員會(huì)主席同意，并登記后執(zhí)行。 輔原材采購計(jì)劃：原料部根據(jù)生產(chǎn)部門提報(bào)的需求計(jì)劃進(jìn)行比價(jià)采購。 物資部須以電話、傳真等多種方式，隨時(shí)向供應(yīng)商詢價(jià)，以了解原料市場行情變化情況。 核準(zhǔn) 采購委員會(huì)根據(jù)原料部提供的資料及其它方面的資訊，做出采購決策。1) 生產(chǎn)部長提供現(xiàn)有原材的數(shù)量及生產(chǎn)情況，評(píng)價(jià)采購計(jì)劃中原材的質(zhì)量情況（主要為成品率）；2) 品主管理部部長評(píng)價(jià)采購計(jì)劃中原材的質(zhì)量情況（主要為成品率）；3) 物資部部長提供成品庫存數(shù)量，分析市場需求情況，按規(guī)格建議原材的到貨日期及數(shù)量；4) 物資部部長負(fù)責(zé)提供目前市場價(jià)格、行情分析及后市分析。 物資部根據(jù)采購委員會(huì)的決定，向供應(yīng)商訂貨，簽訂采購合同，實(shí)施采購作業(yè)。 合同 所有主輔原材采購原則上都必須簽訂合同，信件和數(shù)據(jù)電文可以作為合同附件，應(yīng)注意互相之間時(shí)間和內(nèi)容的一致性。 合同簽訂完畢后，物資部部長必須及時(shí)將采購數(shù)據(jù)錄入ERP系統(tǒng)中。 采購合同內(nèi)容由當(dāng)事人約定，應(yīng)將以下內(nèi)容明確、清楚、具體寫出，不得含糊其辭：　1) 標(biāo)的；2) 數(shù)量；3) 質(zhì)量；4) 價(jià)格；5) 包裝；6) 交貨期限；7) 驗(yàn)收地點(diǎn)及辦法；8) 交貨方式及地點(diǎn)；9) 付款條件及付款方式；10) 保險(xiǎn)；11) 運(yùn)輸損耗的承擔(dān)；12) 違約責(zé)任。 交貨期控制1) 合同簽定后，物資部必須追蹤，督促交貨進(jìn)度。每月填報(bào)“合同履行及付款明細(xì)表”。 異常情況處理 主輔原材質(zhì)量、數(shù)量等不符合驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，由品質(zhì)管理部填寫《原材異常報(bào)告書》并當(dāng)日通知原料部，物資部應(yīng)及時(shí)書面通知供應(yīng)商處理，并達(dá)成質(zhì)量異議處理協(xié)議。 如采購計(jì)劃外臨時(shí)需采購主原材，則須按以下程序辦理：使用部門申請(qǐng)→分管副總核準(zhǔn)→原料部詢價(jià)、比價(jià) 總經(jīng)理、董事長核準(zhǔn)→物資部采購。 每單合同執(zhí)行完畢后，物資部必須進(jìn)行對(duì)賬處理，盡快催促供應(yīng)商開具貨物發(fā)票。 付款及報(bào)銷管理 采購人員不得進(jìn)行付款操作和發(fā)票報(bào)銷操作，須由商務(wù)助理進(jìn)行辦理，并且嚴(yán)格執(zhí)行控股公司相關(guān)文件及簽批手續(xù)，以此監(jiān)督。5 主輔原材提貨和退貨管理辦法： 主輔原材提貨：采購人員及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，確定發(fā)貨時(shí)間，通知物流中心安排提貨車輛，提供書面車輛信息，掌握車輛到達(dá)時(shí)間，通知商務(wù)助理接貨并提供合同編號(hào)。6 采購物資的驗(yàn)收作業(yè)： 營銷管理部商務(wù)助理、車間保管員、品質(zhì)管理部質(zhì)檢員三人一起驗(yàn)收，商務(wù)助理填寫到貨明細(xì)，車間保管員核對(duì)到貨明細(xì)數(shù)據(jù)是否無誤，品質(zhì)管理部質(zhì)檢員負(fù)責(zé)進(jìn)行外觀驗(yàn)收和重量抽檢（驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行《外觀驗(yàn)收檢查標(biāo)準(zhǔn)》）。 提供資料：商務(wù)助理向車間保管員提供該批貨物的訂單編號(hào)，接貨完畢后2小時(shí)內(nèi)車間保管員將到貨原材錄入ERP系統(tǒng)中，對(duì)于無訂單采購的不予入庫。7 采購管理制度崗位職責(zé)分離表職 位職 責(zé)不相容（分離）的職責(zé)物資部業(yè)務(wù)經(jīng)理參與供應(yīng)商的選擇會(huì)議評(píng)論供應(yīng)商的表現(xiàn)、質(zhì)量決定供應(yīng)商考慮采購合同的條款初步編制月采購計(jì)劃審批計(jì)劃修改供應(yīng)商檔案文件職 位職 責(zé)不相容（分離）的職責(zé)商務(wù)助理將采購內(nèi)容記錄于系統(tǒng)中完成訂單錄入與供應(yīng)商對(duì)賬辦理貨款報(bào)銷發(fā)票與供應(yīng)商對(duì)賬修改供應(yīng)商檔案文件審核訂單錄入信息與實(shí)物信息是否相符物資部部長可受托與客戶簽訂采購合同記錄訂購信息于系統(tǒng)中決定選擇供應(yīng)商修改供應(yīng)商檔案文件審批初步月采購計(jì)劃，組織采購委員會(huì)會(huì)議，確定采購計(jì)劃。物資部負(fù)責(zé)生產(chǎn)物資、固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備及其他生產(chǎn)設(shè)備）的采購以及物資采購運(yùn)輸和產(chǎn)品銷售運(yùn)輸。具體的職能部門和經(jīng)辦人員需將采購情況匯報(bào)至物資部門，共同辦理驗(yàn)收入庫與請(qǐng)款手續(xù)。采購申請(qǐng)必須由采購申請(qǐng)人、部門經(jīng)理簽字確認(rèn)，金額較大的必須報(bào)總經(jīng)理、董事長審批。申請(qǐng)人申請(qǐng)采購時(shí)將財(cái)務(wù)聯(lián)交歸口的采購職能部門（物資部）。（3） 對(duì)用于生產(chǎn)加工的專用材料，生產(chǎn)部門申請(qǐng)采購時(shí)，需附有材料(設(shè)備、配件等)名稱、編號(hào)、材料規(guī)格、要求、數(shù)量等詳細(xì)說明。（4）采購物資送到后，質(zhì)檢部及采購申請(qǐng)部門驗(yàn)收物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等。 請(qǐng)款程序： 物資驗(yàn)收確認(rèn)完畢，由采購經(jīng)辦人員將“發(fā)票”、“驗(yàn)收單”、“供應(yīng)商的送貨回單”、“采購申請(qǐng)財(cái)務(wù)聯(lián)”、“采購訂單或合同”、“請(qǐng)款單”核對(duì)確認(rèn)無誤后，經(jīng)歸口的采購職能部門經(jīng)理簽字確認(rèn)，報(bào)財(cái)務(wù)審核?？偨?jīng)理、董事長審批完畢，財(cái)務(wù)根據(jù)合同或約定付款。各采購職能部門需將當(dāng)月的發(fā)生的采購進(jìn)行匯總報(bào)至財(cái)務(wù)部。 對(duì)于長期固定的采購項(xiàng)目應(yīng)與供應(yīng)廠商約定付款期