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2024-11-09 00:45本頁面
【正文】 。3．增量預算增量預算（Incremental Based Budgeting）是以基期收入和成本費用為基礎，結合預算期業(yè)務量水平以及有關降低成本的措施，通過調整有關原有費用項目及預算額而編制預算的方法。采用這一方式后，每一項業(yè)務被視為一項“決策案”，以系統(tǒng)化的分析來進行評估，并按其重要程度一一評定各方案排名的高低。5．滾動預算滾動預算是為了使預算期始終保持一個固定的期間而連續(xù)進行預算編制的方法。其特點是：每過去一個期間（年度或季度或月份）便及時補充一個期間的預算。6．作業(yè)基礎預算 （Activity Based Budgeting）是建立在ABC基礎上的一種預算編制方法，是在理解作業(yè)和成本上升動因基礎上，對未來期間的作業(yè)量和資源需要量進行預測的一種方法；其實質在于分解工作步驟，按步驟確定作業(yè)量和所需資源。3．銷售額的測算方法（1）量本利分析法銷售收入=目標利潤+固定成本+變動成本；1=（目標利潤+固定成本）/銷售收入+變動成本率； 1變動成本率=（目標利潤+固定成本）/銷售收入；銷售收入=（目標利潤+固定成本）/（1變動成本率）。預算年度銷售額=（2 400+1 000）247。銷售利潤率=1 500247。% =21 333（萬元）4．銷售量的計算（1）單一品種生產的銷售量測算 有些品種很單一，那么實現(xiàn)目標利潤的銷售量就用固定成本加目標利潤除以單價減單變，就可以算 出來了。即按上年銷售利潤率計算預算期實現(xiàn)目標利潤的銷售收入以及預算期銷售收入增長率（變動率），然后分別計算各種產品的產銷量。預算年度產品銷售量=（10 000 000+800 000）/（12080）=450 000（件）【案例】企業(yè)生產3種產品，甲產品上年銷售5 000件，單價200元；乙產品銷售1 600 件，單價250 元；丙產品銷售4 000件，單價50元；上年實現(xiàn)利潤200 000元，預算年度目標利潤300 000 元，測算預算年度的銷量。1 600 000=%；預算年度銷售收入=300 000247。1 600 000=150%； 甲產品預算期銷售量=5 000150%=7 500（件）； 乙產品預算期銷售量=1 600150%=2 400（件）； 丙產品預算期銷售量=4 000150%=6 000（件）。全面預算管理特點：，讓員工了解企業(yè)未來發(fā)展的規(guī)劃，從而保持戰(zhàn)略意圖和士氣，統(tǒng)一行動，最終提高執(zhí)行力水平。所有業(yè)務部門都參與預算管理，甲公司和乙公司執(zhí)行不同的預算考核指標。最大限度避免出現(xiàn)員工或部門抵制和不配合現(xiàn)象。、修改，形成正式目標體系（一個月），在電子信息管理平臺上運行人力資源成本預算控制項目，并進行調試。運用預算管理系統(tǒng)，強化對包括人力資源系統(tǒng)在內的集團各子系統(tǒng)的監(jiān)控和預警機制，是管理思想和管理技術的成功結合，幫助企業(yè)開拓更廣闊的市場。自古不謀萬世者，不足謀一時；不謀全局者，不足謀一域。全面預算管理能力是企業(yè)經營管理能力的重要方面，要提高我國企業(yè)的軟實力必須著力培育和提升其全面預算管理水平，這是我國企業(yè)做大做強、走向世界的必由之路和必經之路。戰(zhàn)略能夠回答客戶在各個領域中都必須回答的“做什么”、“如何做”和“用什么做”等問題，也就是常說的目標、途徑和手段。從另一方面看，全面預算管理是規(guī)劃和實施目標的最好手段，目標只有與長遠目標相結合才會符合企業(yè)的發(fā)展方向，才會分階段、有步驟地促進企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。這就要求企業(yè)在實施預算管理時對企業(yè)的現(xiàn)狀做出合理的分析和判斷，特別是設定的預算目標應具有可操作性和積極意義，既要堅持“跳起來摘桃子”，又要防止消極情緒和滿打滿算、冒進行為。全員參
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