【正文】 ”來防控操作風(fēng)險(xiǎn)還容易帶來衍生風(fēng)險(xiǎn)，如合謀作案等。這也是 柜面 操作風(fēng)險(xiǎn)管理的未來發(fā)展方向。集中表現(xiàn)在 ： 業(yè)務(wù)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制功能較弱 。 城市商業(yè)銀行 大都沒有建立專門的操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，不能對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)識(shí)別、實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。 尚未建立操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫(kù)。鑒于操作風(fēng)險(xiǎn)的特殊性，全流程管理、全覆蓋監(jiān)控是有效管理操作風(fēng)險(xiǎn)的基本要求。 三、 城市商業(yè)銀行的 柜面操作風(fēng)險(xiǎn) 案例 剖 析 7 近年來發(fā)生 這些案件犯罪手段更加隱蔽，加之銀行員工涉案，惡意違規(guī)操作，暴露出銀行內(nèi)控合規(guī)建設(shè)存在嚴(yán)重漏洞，在開戶、對(duì)賬、印鑒管理等傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防控方面仍存在不少問題，昭示當(dāng)前銀行業(yè)面臨的案件風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)日趨復(fù)雜，案件防控壓力不斷加大。一類是外部人員利用銀行的熟人文化，借老客戶、老關(guān)系、好朋友、同學(xué)、親戚等關(guān)系，鉆銀行操作人員制度執(zhí)行不力的空子，實(shí)施有預(yù)謀的犯罪。較典型的例子有農(nóng)行鹽城某支行 3155 萬(wàn)元存單詐騙案，犯罪嫌疑人與支行主任張某相熟，且是支行大客戶之一，犯罪嫌疑人伙同他人利用掌握的存單信息，偽造存單和存款人身份證，利用支行對(duì)大客戶和熟人介紹的業(yè)務(wù)疏于審核的漏洞，冒領(lǐng)存款，騙取巨額銀行資金。較典型的例子有湖南邵陽(yáng)市聯(lián)社某分社 2 名員工挪用 1719 萬(wàn)元客戶資金案，該 2 名員工利用受理客戶存款業(yè)務(wù)時(shí)系 統(tǒng)的存單重打功能和截留的空白存單，再打印一張存單，造成一筆存款兩張存單的事實(shí)，然后挪用大量客戶存款。 （一）案例一 業(yè)務(wù)主管挪用資金案 黃奇（化名，以下簡(jiǎn)稱“黃某”），男，中共黨員，大專文化，原系 X 行 XXX分理處業(yè)務(wù)主管。 10 上午， XX 支行營(yíng)業(yè)部隨即向該支行信貸財(cái)務(wù)部反映，其所轄網(wǎng)點(diǎn) X 行 XX縣 XX路分理處清算戶資金異常，隨即組織人 8 員展開核查。 11日 7： 07分，黃向支行投案，交代了全部作案事實(shí)，支行遂向 XX縣檢察院報(bào)案。 案例分析 ： 假設(shè)黃某弄不到密碼。保管好安 全認(rèn)證卡，不把密碼告訴黃某，他也不會(huì)犯罪，我自己也就免受其害了。假設(shè)該分理處的柜員卡和授權(quán)密碼能嚴(yán)格按制度保管，他縱有天大能耐，也無法以這種方式達(dá)到作案目的。到款當(dāng)日該賬戶就劃出 1100 萬(wàn)元，此后三天陸續(xù)以本票等方式轉(zhuǎn)出資金，單筆金額均在 500萬(wàn)元以上。到企業(yè)財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬戶上只 剩 2021 余元時(shí)，犯罪嫌疑人已經(jīng)從該賬戶挪用轉(zhuǎn)移 2751 萬(wàn)元，作案時(shí)間之短，數(shù)額之高令人咋舌據(jù)案情通報(bào)描述，是印鑒卡管理漏洞造成如此重大的疏忽。在開戶過程中 ,印鑒卡可能被調(diào)包。在企業(yè)財(cái)務(wù)人員離柜之后，開戶資料不能離開柜臺(tái)，更不能交給客戶經(jīng)理。但第二天該財(cái)務(wù)人員并未親自來銀行辦理 ,銀行柜面 人員若堅(jiān)持遵守“本人”辦理原則 ,犯罪嫌疑人就無法利用柜面人員誤認(rèn)為其是企業(yè)人員的錯(cuò)覺而辦理虛假資料的開戶。 柜員缺乏職業(yè)的懷疑態(tài)度。 （三） 城市商業(yè)銀行 柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)案例產(chǎn)生原因剖析 從上述兩個(gè)案例可以看出，柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因主要有： 粗放式發(fā)展思維慣性根深蒂固，全行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控能力 與業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r不匹配。 個(gè)別基層負(fù)責(zé)人甚至認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)控制不易出成績(jī)，只要不出現(xiàn)大的差錯(cuò)事故就沒事，從而制約了全行內(nèi)控管理水平的進(jìn)一步提升。 從近幾年銀行發(fā)生的案件看，幾乎都與員工違章操作有關(guān)。部分 基層網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人在現(xiàn)階段具有雙重身份，既是一個(gè)對(duì)外營(yíng)銷的客戶經(jīng)理，又是該網(wǎng)點(diǎn)承擔(dān)核算管理任務(wù)的業(yè)務(wù)主管，承擔(dān)著大量的核算業(yè)務(wù)授權(quán)工作。一些網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人為了營(yíng)銷業(yè)務(wù)，放棄了主管職責(zé)，或不認(rèn)真審查憑證，或?qū)⑹跈?quán)卡交于經(jīng)辦柜員，使主管的授權(quán)與監(jiān)督形同虛設(shè) ， 客觀上形成了核算管理和案件防范上的一些漏洞。很多業(yè)務(wù)和產(chǎn)品指標(biāo)是通過各級(jí)行的業(yè)務(wù)部門下達(dá)到支行營(yíng)業(yè)部及其以下網(wǎng)點(diǎn)，而這些業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)均與柜員收入掛鉤，如完成多少存款、發(fā)一張卡或推 10 銷一筆保險(xiǎn)等兌現(xiàn)多少收入，而對(duì)堵住各類差錯(cuò)和事故或無違章、無案 件的柜員則沒有明確的考核獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)，沒有體現(xiàn)出風(fēng)險(xiǎn)防范的價(jià)值，就 形成了柜員重任務(wù)指標(biāo)，輕核算質(zhì)量、輕風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀。 一是制度執(zhí)行剛性不強(qiáng)。近年來發(fā)生 的重大案件，均存在多個(gè)環(huán)節(jié)、多個(gè)部位長(zhǎng)期、連續(xù)違規(guī)的特征。三是部分條線管控不力，監(jiān)督指導(dǎo)不到位。 四、 城市商業(yè)銀行 柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估 要做好城市商業(yè)銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)管理，只有對(duì)柜面操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的識(shí)別與評(píng)估，了解所要防范的對(duì)象，從而才能做出正確的決策對(duì)其進(jìn) 行控制。 柜面操作風(fēng)險(xiǎn)一般重點(diǎn)從當(dāng)前和未來潛在兩個(gè)方面進(jìn)行識(shí)別，綜合考慮柜面業(yè)務(wù)交易過程、管理過程、操作人員、柜面環(huán)境、外部社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、越權(quán)等等各個(gè)方面的因素。而要對(duì)這些操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行具體識(shí)別，則需要從各個(gè)因素角度進(jìn)行分析。 11 從其中的審核環(huán)節(jié)來看，如果審核人員沒有識(shí)別出無效的轉(zhuǎn)賬支票，那么必然會(huì)造成資金損失。所以，識(shí)別柜面操作風(fēng)險(xiǎn)需要從多個(gè)角度綜合判斷。 柜面操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)一般重點(diǎn)考慮以下五個(gè)方面的因素：一是柜面操作風(fēng)險(xiǎn)因素的發(fā)生頻率；二是柜面操作風(fēng)險(xiǎn)因素的影響程度；三是柜面操作風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；四是柜面 操作風(fēng)險(xiǎn)的可接受程度；五是控制的有效性。 五 、 城市商業(yè)銀行 柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的 防范 對(duì) 策 柜面操作風(fēng)險(xiǎn)誕生于城市商業(yè)銀行的基層機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)柜臺(tái)，發(fā)生于銀行柜面經(jīng)營(yíng)管理流程的每個(gè)環(huán)節(jié)和每個(gè)崗位，涉及到各項(xiàng)柜面經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品， 柜面 操作風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)決定了商業(yè)銀行要注重防范損失的發(fā)生，而損失發(fā)生的減少就意味著收益的增加。 目前商業(yè)銀行的內(nèi)部管理架構(gòu)都屬于大型、非集中式的管理模式，對(duì)于這類銀行實(shí)施內(nèi)部控制防范操作風(fēng)險(xiǎn)的管理原則是：首先，在全行實(shí)施分散化管理，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)是操作風(fēng)險(xiǎn)管理的主要負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)降低風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)具體工作；其次，對(duì)全行的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施統(tǒng)一的監(jiān)督管理，要求總行的內(nèi)控委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督全行的操作風(fēng)險(xiǎn)，界定全行各相關(guān)部門在操作風(fēng)險(xiǎn)不同層面的具體工作之間的相互聯(lián)系，以確保全行一致，充分合作，避免重復(fù)工作，推廣最佳做法，并促進(jìn)銀行高級(jí)管理層在風(fēng)險(xiǎn)問題 上統(tǒng)一立場(chǎng)。銀行內(nèi)部控制的手段包括限制授權(quán)、保護(hù)銀行資產(chǎn)和記錄的使用與接觸、分離重要崗位的職責(zé)并不定期地加以輪換、確保有定期和不定期的評(píng)估及測(cè)試。防范操作風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)從決策層到操作層都必須介入的系統(tǒng)管理工程。各級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)本轄的案件風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)經(jīng)常進(jìn)行全面分析，在做出正確判斷后，制定有較強(qiáng)針對(duì)性的防范措施，并加以落實(shí)。通過這種逐級(jí)的目標(biāo)細(xì)分，將防范風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任和任務(wù)落實(shí)到每一個(gè)員工。 （一）樹立正確的經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想 作為各級(jí)管理者，首先要對(duì)防范操作風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)。實(shí)踐中必須要認(rèn)真處理好以下四個(gè)關(guān)系： 要正確處理好防范風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系。這一點(diǎn)任何時(shí)候不能改變，否則我們所有的防范都會(huì)失去意義。如果風(fēng)險(xiǎn)防范工作做的好，就會(huì) 為業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造一個(gè)良好的環(huán)境， 從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，必將是推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展的力量，二者的關(guān)系是相輔相成的，而不是此消彼長(zhǎng)，對(duì)立矛盾的。 要正確處理好防范成本與防范效益的關(guān)系。防范風(fēng)險(xiǎn)的成本費(fèi)用支出，作為銀行管理成本的一部分，畢竟不能直接產(chǎn)生效益，而是一種成本消耗，其價(jià)值增值可能是負(fù)面的。如果投入過小，風(fēng)險(xiǎn)沒有降低，業(yè)務(wù)又停滯不前，這更與防范的初衷背道而馳。 正確處理重點(diǎn)防范與普遍防范的關(guān)系。因此必須要在全面防范的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際，有重點(diǎn)的開展工作。 風(fēng)險(xiǎn)防范涉及到了銀行所有業(yè)務(wù)，但我行目前負(fù)責(zé)監(jiān)督的主要是審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門，僅依靠目前的監(jiān)督部門人員，無論是從數(shù)量上，還是從知識(shí)結(jié)構(gòu)上都不可能完全適應(yīng)防范工作需要，必須依靠各個(gè)業(yè)務(wù)職能部門，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)熟練的優(yōu)勢(shì)，在黨委的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，明確分工，各負(fù)其責(zé)，要求將防范工作與業(yè)務(wù)工作同布置、同檢查，同考核共同發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，實(shí)現(xiàn)共同防范。 努力構(gòu)建“一把手”負(fù)總責(zé)、分 管 領(lǐng)導(dǎo)具體落實(shí)、主管部門各負(fù)其責(zé)、全行上下齊抓共管的工作格局，形成案件防控工作合力。牽頭部門、協(xié)力部門和督辦部門通力合作，配套聯(lián)動(dòng)，加強(qiáng)信息溝通，實(shí)現(xiàn)信息共享。 繼續(xù)推進(jìn)操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，強(qiáng)化和完善操作風(fēng)險(xiǎn)防范的三道防線。各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門要分別擔(dān)負(fù)起操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的 14 構(gòu)建工作，操作風(fēng)險(xiǎn)管理的統(tǒng)籌、支持和督促工作，履行好第二道防線職責(zé)。三道防線要統(tǒng)籌兼顧，構(gòu)建全方位的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系。要做好日常監(jiān)測(cè)評(píng)估工作，對(duì)不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工、信息科技系統(tǒng)，以及外部事件造成損失的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合分析評(píng) 價(jià)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督評(píng)價(jià)工作中發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)加以整改，制定落實(shí)方案，提高執(zhí)行效率。 當(dāng)前全行操作風(fēng)險(xiǎn)防控面臨的形勢(shì)十分復(fù)雜，尤其是信用風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)疊加風(fēng)險(xiǎn)突出，執(zhí)行交付流程類錯(cuò)誤、外部欺詐和制度產(chǎn)品流程缺陷等領(lǐng)域的操作風(fēng)險(xiǎn)事件頻發(fā)，人員因素成為誘發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的主因。 統(tǒng)觀上年度 城市商業(yè)銀 行報(bào)告的操作風(fēng)險(xiǎn)事件，人為因素是誘發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的重要原因，部分員工的業(yè)務(wù)功底不夠扎實(shí)，少數(shù)員工責(zé)任心不夠、有章不循都是造成操作風(fēng)險(xiǎn)的重要成因。針對(duì)人員風(fēng)險(xiǎn)問題， 一是加強(qiáng)對(duì)新入行員工人生觀、職業(yè)道德、政治思想等方面的教育，把思想品德和職業(yè)道德作為上崗考核首要標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格把握。二是建立學(xué)習(xí)制度，營(yíng)業(yè)經(jīng)理（或坐班主任）和基層網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人要制定學(xué)習(xí)計(jì)劃對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論知識(shí)進(jìn)行再學(xué)習(xí)，除利用晨、夕會(huì)及時(shí)傳達(dá)有關(guān)通知精神外，每周班后必須進(jìn)行不少于兩小時(shí)的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、討論。四是建立強(qiáng)制輪崗制度，在崗位任職期限內(nèi)，不定期進(jìn)行不打招呼的突然性強(qiáng)制輪崗，在切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)促進(jìn)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)的全面發(fā)展。六是加強(qiáng)對(duì)員工八小時(shí)以外的行為動(dòng)態(tài)管理，密切關(guān)注了解員工的思想、行為動(dòng)態(tài)，及時(shí)了解掌控重點(diǎn)人員的異常動(dòng)態(tài)行為，一旦發(fā)現(xiàn)苗頭要及時(shí)采取措施予以化解。八是 分行層面要重視人員的風(fēng)險(xiǎn)管理，結(jié)合自身的實(shí)際情況，制定細(xì)化管理方法，堅(jiān)決杜絕業(yè)務(wù)不合格上崗、無證上崗現(xiàn)象。 （ 2） 實(shí)行強(qiáng)制休假制度、崗位輪換制度和頂崗檢查制度。為保證隨機(jī)性和突然性，提高