【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 的標(biāo)準(zhǔn)流程是受理 —— 審核 —— 記賬（復(fù)核） —— 出具回單， 這個(gè)流程體現(xiàn)了對(duì)轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務(wù)現(xiàn)實(shí)和潛在風(fēng)險(xiǎn)的防控，如果違反了這個(gè)流程，就可能導(dǎo)致無(wú)法發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險(xiǎn)。 11 從其中的審核環(huán)節(jié)來(lái)看，如果審核人員沒(méi)有識(shí)別出無(wú)效的轉(zhuǎn)賬支票，那么必然會(huì)造成資金損失。換個(gè)角度來(lái)假設(shè)這個(gè)社會(huì)是完全誠(chéng)信的，那么無(wú)論 是否按照流程辦理，或具備辨?zhèn)蔚膶?zhuān)業(yè)技術(shù)，那么這項(xiàng)業(yè)務(wù)都不會(huì)形成資金損失，也就不會(huì)有操作風(fēng)險(xiǎn)。所以，識(shí)別柜面操作風(fēng)險(xiǎn)需要從多個(gè)角度綜合判斷。 柜面操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是通過(guò)根據(jù)曾經(jīng)的損失經(jīng)驗(yàn)值、假設(shè)情景和條件進(jìn)行分析等方式，逐一對(duì)所有被識(shí)別出來(lái)的內(nèi)部或外部柜面操作風(fēng)險(xiǎn)因素的影響程度展開(kāi)測(cè)評(píng)，最終判斷出可以接受哪些風(fēng)險(xiǎn)，不可以接受哪些風(fēng)險(xiǎn)，或者哪些風(fēng)險(xiǎn)是需要加以控制或轉(zhuǎn)移的。 柜面操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)一般重點(diǎn)考慮以下五個(gè)方面的因素：一是柜面操作風(fēng)險(xiǎn)因素的發(fā)生頻率；二是柜面操作風(fēng)險(xiǎn)因素的影響程度；三是柜面操作風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；四是柜面 操作風(fēng)險(xiǎn)的可接受程度；五是控制的有效性。 由于柜面操作風(fēng)險(xiǎn)因素的發(fā)生頻率和影響程度不完全具備規(guī)律性，往往需要依靠評(píng)估人員的經(jīng)驗(yàn)和風(fēng)險(xiǎn)損失的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合考慮，具有一定的主觀(guān)性，因此，柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估往往是基于“合理估計(jì)”的基礎(chǔ)之上的。 五 、 城市商業(yè)銀行 柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的 防范 對(duì) 策 柜面操作風(fēng)險(xiǎn)誕生于城市商業(yè)銀行的基層機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)柜臺(tái)，發(fā)生于銀行柜面經(jīng)營(yíng)管理流程的每個(gè)環(huán)節(jié)和每個(gè)崗位，涉及到各項(xiàng)柜面經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品， 柜面 操作風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)決定了商業(yè)銀行要注重防范損失的發(fā)生，而損失發(fā)生的減少就意味著收益的增加。 商業(yè)銀行操作 風(fēng)險(xiǎn)案件的不確定性包括時(shí)間不確定、地點(diǎn)不確定、人員不確定、系統(tǒng)不確定四種類(lèi)型 ③ 。 目前商業(yè)銀行的內(nèi)部管理架構(gòu)都屬于大型、非集中式的管理模式，對(duì)于這類(lèi)銀行實(shí)施內(nèi)部控制防范操作風(fēng)險(xiǎn)的管理原則是：首先，在全行實(shí)施分散化管理，各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)是操作風(fēng)險(xiǎn)管理的主要負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)降低風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)具體工作；其次，對(duì)全行的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施統(tǒng)一的監(jiān)督管理，要求總行的內(nèi)控委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督全行的操作風(fēng)險(xiǎn)，界定全行各相關(guān)部門(mén)在操作風(fēng)險(xiǎn)不同層面的具體工作之間的相互聯(lián)系，以確保全行一致，充分合作，避免重復(fù)工作，推廣最佳做法，并促進(jìn)銀行高級(jí)管理層在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題 上統(tǒng)一立場(chǎng)。銀行內(nèi)部控制的目的在于確保銀行的運(yùn)營(yíng)是有效率和效果的，交易記錄是準(zhǔn)確的，財(cái)務(wù)報(bào)表是可 12 信的，風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)是可依賴(lài)的。銀行內(nèi)部控制的手段包括限制授權(quán)、保護(hù)銀行資產(chǎn)和記錄的使用與接觸、分離重要崗位的職責(zé)并不定期地加以輪換、確保有定期和不定期的評(píng)估及測(cè)試。銀行有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該包括一個(gè)可控的環(huán)境，及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)，有效的控制活動(dòng)，完整的會(huì)計(jì)、信息及通訊交流系統(tǒng)和完善的自我評(píng)估監(jiān)測(cè)機(jī)制。防范操作風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)從決策層到操作層都必須介入的系統(tǒng)管理工程。作為決策層應(yīng)當(dāng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的形勢(shì)現(xiàn)狀及走向具有較為明確的概念 ，不斷從宏觀(guān)上制定和調(diào)整防范目標(biāo)和對(duì)策，明晰各級(jí)機(jī)構(gòu)和職能部門(mén)在防范風(fēng)險(xiǎn)中的地位與分工，建立穩(wěn)定的防范機(jī)制，避免因職責(zé)不清而產(chǎn)生的防范漏洞。各級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)本轄的案件風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)經(jīng)常進(jìn)行全面分析，在做出正確判斷后，制定有較強(qiáng)針對(duì)性的防范措施，并加以落實(shí)。操作層應(yīng)當(dāng)清楚自己的防范職責(zé)、任務(wù)、權(quán)限和如何按章操作，實(shí)現(xiàn)本職防范目標(biāo)。通過(guò)這種逐級(jí)的目標(biāo)細(xì)分，將防范風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任和任務(wù)落實(shí)到每一個(gè)員工。在此基礎(chǔ)上，本系統(tǒng)上下之間、部門(mén)之間、同業(yè)之間還應(yīng)加強(qiáng)協(xié)作配合，提高防范案件風(fēng)險(xiǎn)的工作效率。 （一）樹(shù)立正確的經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想 作為各級(jí)管理者，首先要對(duì)防范操作風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)。正確看待防范風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行發(fā)展，提高競(jìng)爭(zhēng)力的作用。實(shí)踐中必須要認(rèn)真處理好以下四個(gè)關(guān)系： 要正確處理好防范風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系。 對(duì) 城市 商業(yè)銀行自身而言發(fā)展與效益始終是第一位的，防范風(fēng)險(xiǎn)是為其服務(wù)和提供保障的思想。這一點(diǎn)任何時(shí)候不能改變，否則我們所有的防范都會(huì)失去意義。但這絕不意味著風(fēng)險(xiǎn)防范是可有可無(wú)的工作，風(fēng)險(xiǎn)與銀行經(jīng)營(yíng)是 相生 相伴的，風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)是整個(gè)銀行經(jīng)營(yíng)的有機(jī)組成部分，忽視風(fēng)險(xiǎn)防范，片面追究發(fā)展和效益，最終會(huì)受到風(fēng)險(xiǎn)的懲 處。如果風(fēng)險(xiǎn)防范工作做的好，就會(huì) 為業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造一個(gè)良好的環(huán)境， 從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，必將是推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展的力量，二者的關(guān)系是相輔相成的，而不是此消彼長(zhǎng)，對(duì)立矛盾的。任何割裂二者，片面追求一方的，都必將會(huì)與最終目標(biāo)背道而馳。 要正確處理好防范成本與防范效益的關(guān)系。 實(shí)現(xiàn)效益的最大化，是商業(yè)銀行一切活動(dòng)的根本出發(fā)點(diǎn)，任何防范風(fēng)險(xiǎn)措施的執(zhí)行，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看都不應(yīng)該阻礙 13 業(yè)務(wù)的發(fā)展，不致降低盈利水平，不致削弱市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。防范風(fēng)險(xiǎn)的成本費(fèi)用支出，作為銀行管理成本的一部分，畢竟不能直接產(chǎn)生效益，而是一種成本消耗，其價(jià)值增值可能是負(fù)面的。作為企業(yè)，商業(yè)銀行不可能 讓防范成本無(wú)限擴(kuò)大，如果投入過(guò)大，雖然案件風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)了，但市場(chǎng)喪失了，業(yè)務(wù)萎縮了，就遠(yuǎn)沒(méi)有達(dá)到防范的目標(biāo)。如果投入過(guò)小，風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有降低，業(yè)務(wù)又停滯不前，這更與防范的初衷背道而馳。因此防范風(fēng)險(xiǎn)必須要分析投入與產(chǎn)出比，要將防范的成本控制在可以接受的范圍內(nèi)，做到防范成本最低的情況下，實(shí)現(xiàn)防范效果的最大化。 正確處理重點(diǎn)防范與普遍防范的關(guān)系。 銀行的風(fēng)險(xiǎn)涉及到方方面面，以目前我行監(jiān)督人員的數(shù)量、業(yè)務(wù)素質(zhì)、監(jiān)督機(jī)制來(lái)說(shuō)，很難做到面面俱到，否則極有可能疲于應(yīng)付，缺乏針對(duì)性，撿了芝 蔴 ，丟了西瓜。因此必須要在全面防范的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際，有重點(diǎn)的開(kāi)展工作。 正確處理監(jiān)督部門(mén)防范與各部門(mén)共同防范的關(guān)系。 風(fēng)險(xiǎn)防范涉及到了銀行所有業(yè)務(wù)，但我行目前負(fù)責(zé)監(jiān)督的主要是審計(jì)部門(mén)和紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)，僅依靠目前的監(jiān)督部門(mén)人員，無(wú)論是從數(shù)量上，還是從知識(shí)結(jié)構(gòu)上都不可能完全適應(yīng)防范工作需要，必須依靠各個(gè)業(yè)務(wù)職能部門(mén)，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)熟練的優(yōu)勢(shì)，在黨委的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，明確分工，各負(fù)其責(zé)，要求將防范工作與業(yè)務(wù)工作同布置、同檢查，同考核共同發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，堵塞漏洞，實(shí)現(xiàn)共同防范。 （二） 強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)分層管理，完善操作風(fēng)險(xiǎn) 監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制 樹(shù)立操作風(fēng)險(xiǎn)第一責(zé)任人理念 。 努力構(gòu)建“一把手”負(fù)總責(zé)、分 管 領(lǐng)導(dǎo)具體落實(shí)、主管部門(mén)各負(fù)其責(zé)、全行上下齊抓共管的工作格局，形成案件防控工作合力。充分發(fā)揮案件防控及整改領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)核心作用，切實(shí)承擔(dān)起組織領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。牽頭部門(mén)、協(xié)力部門(mén)和督辦部門(mén)通力合作，配套聯(lián)動(dòng)，加強(qiáng)信息溝通，實(shí)現(xiàn)信息共享。要堅(jiān)持一級(jí)抓一級(jí)，層層簽訂責(zé)任狀，引起各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人員和廣大員工的進(jìn)一步重視。 繼續(xù)推進(jìn)操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，強(qiáng)化和完善操作風(fēng)險(xiǎn)防范的三道防線(xiàn)。各業(yè)務(wù)條線(xiàn)、各分支機(jī)構(gòu)是各項(xiàng)業(yè)務(wù)的直接操作者和管理者，負(fù)有操作風(fēng)險(xiǎn)防范 的第一責(zé)任。各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)要分別擔(dān)負(fù)起操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的 14 構(gòu)建工作，操作風(fēng)險(xiǎn)管理的統(tǒng)籌、支持和督促工作，履行好第二道防線(xiàn)職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)是操作風(fēng)險(xiǎn)防范的第三道防線(xiàn)，要負(fù)責(zé)評(píng)估和監(jiān)控一道、二道防線(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)管控工作的適當(dāng)性和有效性。三道防線(xiàn)要統(tǒng)籌兼顧，構(gòu)建全方位的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系。 城市商業(yè)銀行要繼續(xù)推進(jìn)操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督評(píng)價(jià)工作，要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督評(píng)價(jià)方案的要求，做實(shí)做好操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督評(píng)價(jià)工作的推廣、實(shí)施和優(yōu)化。要做好日常監(jiān)測(cè)評(píng)估工作，對(duì)不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、員工、信息科技系統(tǒng)，以及外部事件造成損失的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合分析評(píng) 價(jià)。要組織各分行、相關(guān)條線(xiàn)及時(shí)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督評(píng)價(jià)工作開(kāi)展情況進(jìn)行持續(xù)評(píng)估，查找不足，不斷完善。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督評(píng)價(jià)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)加以整改，制定落實(shí)方案，提高執(zhí)行效率。 加強(qiáng)重點(diǎn)環(huán)節(jié)操作風(fēng)險(xiǎn)管控、防范疊加風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)案件 。 當(dāng)前全行操作風(fēng)險(xiǎn)防控面臨的形勢(shì)十分復(fù)雜，尤其是信用風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)疊加風(fēng)險(xiǎn)突出，執(zhí)行交付流程類(lèi)錯(cuò)誤、外部欺詐和制度產(chǎn)品流程缺陷等領(lǐng)域的操作風(fēng)險(xiǎn)事件頻發(fā)，人員因素成為誘發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的主因。 2021 年 城市商業(yè)銀行 要結(jié)合當(dāng)前形勢(shì)，做好以下重點(diǎn)環(huán)節(jié)的操作風(fēng)險(xiǎn)防范： （ 1） 加強(qiáng)員工技能培訓(xùn)與職業(yè)道德教育 ，防范人為因素誘發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)。 統(tǒng)觀(guān)上年度 城市商業(yè)銀 行報(bào)告的操作風(fēng)險(xiǎn)事件，人為因素是誘發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的重要原因，部分員工的業(yè)務(wù)功底不夠扎實(shí)，少數(shù)員工責(zé)任心不夠、有章不循都是造成操作風(fēng)險(xiǎn)的重要成因。此外新員工業(yè)務(wù)不熟，操作風(fēng)險(xiǎn)集中，成為 城市商業(yè)銀 行普遍反映的突出問(wèn)題。針對(duì)人員風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題， 一是加強(qiáng)對(duì)新入行員工人生觀(guān)、職業(yè)道德、政治思想等方面的教育，把思想品德和職業(yè)道德作為上崗考核首要標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格把握。加強(qiáng)新人培養(yǎng)，對(duì)新入行的會(huì)計(jì)人員和新到會(huì)計(jì)崗位的老員工，實(shí)行崗前強(qiáng)化培訓(xùn)與傳幫帶相結(jié)合并給予上崗過(guò)渡期，定期進(jìn)行跟蹤，確保勝任 新的工作崗位。二是建立學(xué)習(xí)制度，營(yíng)業(yè)經(jīng)理（或坐班主任）和基層網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人要制定學(xué)習(xí)計(jì)劃對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論知識(shí)進(jìn)行再學(xué)習(xí)，除利用晨、夕會(huì)及時(shí)傳達(dá)有關(guān)通知精神外，每周班后必須進(jìn)行不少于兩小時(shí)的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、討論。三是建立考核制度，定 15 期對(duì)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)能力進(jìn)行考試、考核，督促會(huì)計(jì)人員提高學(xué)習(xí)效果和業(yè)務(wù)素質(zhì)。四是建立強(qiáng)制輪崗制度，在崗位任職期限內(nèi)，不定期進(jìn)行不打招呼的突然性強(qiáng)制輪崗，在切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)促進(jìn)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)的全面發(fā)展。五是結(jié)合全行員工培訓(xùn)計(jì)劃，定期進(jìn)行計(jì)算機(jī)知識(shí)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作等信息化培訓(xùn)，提高柜面會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)操作能 力。六是加強(qiáng)對(duì)員工八小時(shí)以外的行為動(dòng)態(tài)管理，密切關(guān)注了解員工的思想、行為動(dòng)態(tài)，及時(shí)了解掌控重點(diǎn)人員的異常動(dòng)態(tài)行為，一旦發(fā)現(xiàn)苗頭要及時(shí)采取措施予以化解。七是加強(qiáng)組織建設(shè)、抓好黨員日常教育，以共產(chǎn)黨員的先進(jìn)性帶動(dòng)員工思想覺(jué)悟的提高，促進(jìn)員工樹(shù)立正確的人生觀(guān)價(jià)值觀(guān)、培養(yǎng)良好的職業(yè)道德，切實(shí)從源頭上防范會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)。八是 分行層面要重視人員的風(fēng)險(xiǎn)管理，結(jié)合自身的實(shí)際情況，制定細(xì)化管理方法，堅(jiān)決杜絕業(yè)務(wù)不合格上崗、無(wú)證上崗現(xiàn)象。同時(shí)員工要積極主動(dòng)地加強(qiáng)學(xué)習(xí)，全行上下要做到每一個(gè)員工都要講風(fēng)險(xiǎn)、每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都要明白關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn) 點(diǎn)、每一項(xiàng)流程都要能控制住風(fēng)險(xiǎn)。 （ 2） 實(shí)行強(qiáng)制休假制度、崗位