【正文】 為六個 方面的轉(zhuǎn)變： 第一，風險管理內(nèi)容由信用風險向信用、市場、操作性風險轉(zhuǎn)變。與此同時，國際銀行業(yè)對各種類型風險的認識程度和管理能力也在逐漸提高，風險的管理由管理單一風險到管理多種風險、由分散在不同的管理部門走向集中管理，體現(xiàn)了現(xiàn)代銀行風險管理的發(fā)展方向。目前，我國商業(yè)銀行 的風險管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風險管理還主要以直接管理 為主，如審批授信項目、清收不良資產(chǎn)等。 第三，風險管理對象由單筆貸款向企業(yè)整體風險轉(zhuǎn)變，由單一行業(yè)向資產(chǎn)組合管理轉(zhuǎn)變。同時，要把風險管理的視角從一個企業(yè)擴大到整個行業(yè)、市場的變化，在微觀分析的基礎(chǔ)上強調(diào)系統(tǒng)性風險的研究。 第四，風險管理范圍由國內(nèi)管理向全球管理轉(zhuǎn)變。與之對應(yīng)，風險管理也正在由只管國內(nèi)向管理全球轉(zhuǎn)變，形成全球的風險管理體系。 第五，風險管理重點由強調(diào)審貸分離向構(gòu)建風險管理體系轉(zhuǎn)變。但巴林銀行、大和銀行、亞洲金融危機等一系列事件說明，目前銀行業(yè)的風險管理已經(jīng)不單單是授信審批的控制，而且更強調(diào)銀行整個風險管理體系的健全。 第六、風險管理技術(shù)由定性分析向定性、定量分析相結(jié)合轉(zhuǎn)變。但在短期內(nèi)，風險管理技術(shù)還是以定量、定性分析相結(jié)合。 3 鐵嶺市商業(yè)銀行簡介 鐵嶺市商業(yè)銀行概況 鐵嶺市商業(yè)銀行是經(jīng)中國銀監(jiān)會批準，于 2020 年 5 月 29 日在原鐵嶺市城市信用社基礎(chǔ)上改制建立的地方性股份制商業(yè)銀行，總行設(shè)在鐵嶺市凡河新城區(qū)金鷹大廈。 鐵嶺市商業(yè)銀行堅持“立足鐵嶺、輻射遼北、堅持中小 、服務(wù)市民”的市場定位，深化“客戶為根、穩(wěn)健為本、發(fā)展特色、開拓創(chuàng)新”的經(jīng)營理念和“以人為本、以德為先，依法治行、從嚴治行”的管理理念，全行各項工作健康穩(wěn)步發(fā)展，存款規(guī)模不斷擴大，資產(chǎn)質(zhì)量明顯提高，管理水平快速提升，核心競爭力顯著增強。大發(fā)展必然帶來大商機，這給鐵嶺市商業(yè)銀行未來保持較高發(fā)展速度，增強綜合實力，提高同業(yè)競爭地位打下了堅實的基礎(chǔ)， 為實現(xiàn)做強做大，穩(wěn)健經(jīng)營提供了有力的保障。董事會下設(shè)關(guān)聯(lián)交易和風險控制委員會、審計委員會和薪酬委員會；監(jiān)事會下 設(shè)審計委員會、提名委員會；高級管理層在董事會授權(quán)下開展經(jīng)營管理工作。 8 鐵嶺市商業(yè)銀行風險管理的現(xiàn)狀 以制度建設(shè)為突破口，強化風險控制能力。鐵嶺市商業(yè)銀行將按照“全面、審慎、有效、獨立”的原則，從決策、建設(shè)與管理、執(zhí)行、監(jiān)督評價、持續(xù)糾正等五個環(huán)節(jié)入手，建立系統(tǒng)、透明、制度化、合規(guī)有效、持續(xù)改進的內(nèi)部控制體系，并依托較為完善的內(nèi)控制度體系，強化風險控制能力，保證鐵嶺市商業(yè)銀行長期、穩(wěn)健、可持續(xù)發(fā)展。首先，依托科技，實行全行會計核算體制改革，形成核算制度統(tǒng)一、核算賬務(wù)統(tǒng)一、核算軟件統(tǒng)一的會計管理基本格局，建立起集中核算的運行模式，以完善會計賬務(wù)核算、資金核算、報表匯總、統(tǒng)計分析和事后監(jiān)督的統(tǒng) 一管理體制。最后，建立集中統(tǒng)一的事后監(jiān)督方式，將業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查集中到總行，并強調(diào)集中風險控制，以集約化方式進行會計核算風險管理，實現(xiàn)風險監(jiān)控方式由“以監(jiān)督檢查為主的事后控制”向“以預(yù)防和監(jiān)督相結(jié)合的事前、事中和事后控制”轉(zhuǎn)變。首先，建立直接對總行一級法人負責、由總行垂直領(lǐng)導、實行“下審一級”的內(nèi)部審計體制，使內(nèi)部審計部門在內(nèi)審工作體制上具有獨立性，在內(nèi)審查處工作中具有權(quán)威性，充分發(fā)揮內(nèi)審稽核“監(jiān)督、評價、管理、反饋”的職能。拓寬內(nèi)審稽核范圍，向傳統(tǒng)業(yè)務(wù)與新興業(yè)務(wù)、經(jīng)濟責任與經(jīng)營業(yè)績的評價相結(jié)合轉(zhuǎn)變，拓展內(nèi)審稽核廣度。 （三）能夠全面實施授權(quán)授信管理。其次，建立健全授信管理制度，分別建立單一客戶、集團客戶、同業(yè)客戶的統(tǒng)一授信管理制度，并開發(fā)相應(yīng) 的管理系統(tǒng)，杜絕多頭授信和過度授權(quán)。 4 鐵嶺商業(yè)銀行風險管理存在的問題及其原因分析 鐵嶺商業(yè)銀行風險管理存在的問題 政府部門對銀行業(yè)的隱含擔保 由于歷史的原因，鐵嶺商業(yè)銀行與政府部門之間聯(lián)系緊密。某些資料顯示， 1998 年國家注資 2700 億元，用于補充國有獨資商業(yè)銀行資本金； 1999 年國家成立四大資產(chǎn)管理公司用于專門處理國有銀行的不良貸款，計 劃剝離 1996 年前國有商業(yè)銀行形成的不良貸款 13000 億元； 2000 年國家核銷 萬億元的不良資產(chǎn)； 2020 年國家又注資 450 億美元，并且批準中行、建行兩家用自有資本近 3000 億元核銷其不良資產(chǎn)。另外，鐵嶺商業(yè)銀行作為地方性城市商業(yè)銀行一直由地方政府控制，其經(jīng)營決策一般都是地方政府左右，一旦其經(jīng)營出現(xiàn)問題也是由地方政府買單。因為有政 府的保護，銀行就很有可能從事風險較大的經(jīng)營活動，從而導致銀行的經(jīng)營風險。究其根本原因則是銀行內(nèi)部對員工違規(guī)行為缺乏有效的監(jiān)督約束機制，某些職員游離于內(nèi)部控制制度之外，無約無束。從銀監(jiān)會近些年通報的部門案件看，其背后也都有犯罪分子的有令不行、有禁不止、反復(fù)違規(guī)違章違法操作的現(xiàn)象。 銀行從業(yè)人員道德素質(zhì)較弱 據(jù)了解， 2020 年，銀監(jiān)會處理金融機構(gòu)違規(guī)人員 4294 人，依法取消各類機構(gòu)高級管理人員任職資格 244 人； 2020 年，銀監(jiān)會處理違規(guī)人員 6826 人，取消高級管理人員任職資格 325 人。鐵嶺商業(yè)銀行在從業(yè)人員素質(zhì)上同樣面臨這樣的問題，在眾多 10 的金融風險中，造成損失程度最嚴重、最難控制的就是從業(yè)人員的道德風險。近年頻繁出現(xiàn)的金融案件，不管是挪用銀行資金或者攜款外逃，還是騙貸或者票據(jù)欺詐，無不與銀行從業(yè)人員的道德素質(zhì)有關(guān)。受多種因素的影響，鐵嶺商業(yè)銀行信貸管理中存在著一定的問題 和缺陷，這使得鐵嶺商業(yè)銀行在參與金額市場的競爭中處于不利的地位。一是信貸管理體制不完善。主要表現(xiàn)在：（ 1）一些基層行長權(quán)利過大，監(jiān)督約束機制沒有真正起到作用，造成一些基層行長亂批貸款、亂投資、亂擔保等。（ 3）行長經(jīng)營目標考核辦法不科學，助長了行長經(jīng)營上的短期行為，為了完成指標任務(wù)，不 得不采取違規(guī)的做法。二是未嚴格執(zhí)行信貸“三查”制，主要表現(xiàn)為：一是貸前調(diào)查流于形式；二是貸中審查報送不嚴；三是貸后檢查對貸款人貸款使用情況跟蹤表面化，忽視對借款人貸后資信情況、抵押物、質(zhì)押物的變化情況以及保證人經(jīng)營情況和負債的變化進行跟蹤調(diào)查。 控制體系漏洞較多 鐵嶺商業(yè)銀行雖然設(shè)立了獨立的專業(yè)化部門承擔操作風險管理和分配資本職責，但更多的是依靠非獨立專業(yè)部門牽頭負責或由各個專業(yè)條線內(nèi)部控制，沒有發(fā)揮它應(yīng)有的作用。總分支行制下的直線職能制削弱了 內(nèi)控力度，各級負責人橫向權(quán)利過大，為操作風險的發(fā)生提供了空間。從國外銀 行看，基本都具有從董事會、 11 風險管理部門到風險管理官員在內(nèi)的較為獨立的風險管理體系，這種獨立性不僅表現(xiàn)在風險控制要獨立于市場開拓，還表現(xiàn)在程序控制、內(nèi)部審計和法律管理等方面。這種“四眼原則”并不是簡單地理解為一筆信貸業(yè)務(wù)要有“雙人調(diào)查、雙人審批”，而是強調(diào)有兩只眼睛來自于市場拓展系統(tǒng)，有兩只眼睛來自于風險控制系統(tǒng)，只有這樣才能確保銀行對風險的分析和業(yè)務(wù)的判斷會更全面、更準確。 信息系統(tǒng)滯后及風險管理技術(shù)專業(yè)化程度不高 操作風險管理需要信息系統(tǒng)強有力的支持，但是鐵嶺商業(yè)銀行信息系統(tǒng)建設(shè)相對滯后。鐵嶺商業(yè)銀行也不例外。商業(yè)銀行的風險包括信用風險、市場風險和操作風險等，各種不同類別的風險，其管理方法有所差異，特別是對于市場風險的管理要求較高。再就是風險量化管理技術(shù)比較落后。對于當今國際上流行的分析量化和管理方法，只停留在理論介紹和引入階段，尚未在實踐中具體運用。鐵嶺商業(yè)銀行的內(nèi)控還不能完全適應(yīng)防范和化解金融風險的需要，不能適應(yīng)銀行審慎經(jīng)營和銀行業(yè)監(jiān)管的需要。同時，崗位輪換制度沒有得到普遍 推行，未能很好地造就業(yè)務(wù)的多面手和綜合管理人才，達到“一專多能”的目的，也難以避免因崗位人員老化而產(chǎn)生的各種弊端。目前，部分機構(gòu)在經(jīng)營思想上仍然“重發(fā)展輕管理”、“重效益輕基礎(chǔ)”、“重速度輕合規(guī)”的問題，在考核激勵政策、人力資源配置上對操作風險操控制傾斜不夠，導致缺乏持續(xù)的有效的管理手段，制度執(zhí)行力弱化，有章不循、違章操作的問題屢有發(fā)生，引發(fā)或?qū)е聺撛诎讣L險。人員培訓沒有做到制度化、經(jīng)?；?。行內(nèi)機構(gòu)忽視對員工政治思想和安全防范意識的教育，致使個別員工法律意識淡薄，思想道德素質(zhì)低下，行為隨意，在執(zhí)行制度方面存在著以習慣做法代替規(guī)章制度的現(xiàn)象，給風險管理工作帶來一定的難度。當今社會正處于轉(zhuǎn)型過程中，銀行又是一個充滿風險充滿挑戰(zhàn)的地方。部 分銀行仍然是經(jīng)驗型和關(guān)系型的員工，人員的流動性不大，導致了新興業(yè)務(wù)人員的匱乏，增加了操作風險產(chǎn)生的可能性。同時，從責任追究情況看，失之過寬、失之過偏，以罰代管、罰而不管，重處理基層行輕處理管 轄行、重處理柜員輕追究領(lǐng)導責任，使責任追究未能真正起到懲戒作用。未高度重視事后的整改，通過總結(jié)經(jīng)驗教訓來提高和升華風險管理水平。 13 盈利模式單一，化險水平低鐵嶺商業(yè)銀行的主要收入來源是利差收入，中間業(yè)務(wù)比重較小，利潤來源單一，利潤主要來自存貸款的利息差。國內(nèi)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入占全部收入的比重平均為 8%，最高為 17%，有的甚至不 足 1%。據(jù)統(tǒng)計，美國商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)收入占全部收入的比重，已由 20 世紀 80 年代的 30%上升到目前的 %。這種單一的盈利模式可能導致惡性循環(huán)，銀行為達到業(yè)績要求，往往發(fā)放大量貸款，爭取客戶，放松信貸審核標準，導致不良資產(chǎn)的增多，為銀行風險埋下了隱患；另外這種模式的盈利受到國家宏觀調(diào)控對利率管制的影響。除了國務(wù)院特定貸款外，各級政府、部門不得要求國家銀行辦理政策性貸款業(yè)務(wù)；按照《商業(yè)銀法》等有關(guān)法律規(guī)定，理清與政府的關(guān)系、權(quán)限和責任。 財政、銀行、企業(yè)共同努力，通過資產(chǎn)管理公司，對歷史沉積的銀行不良資產(chǎn)實施重整。充分發(fā)揮資產(chǎn)管理公司在防范、化解銀行風險中的減震器作用。合理的績效評價制度和有效的激勵制度，是使管理者和員工的行為與銀行的經(jīng)營成果緊密結(jié)合、確保落實銀行經(jīng)營目標的有效保障。三是監(jiān)督整改與責任追究落到實處。 提高從業(yè)人員素質(zhì) 在銀行風險管理中，人是風險管理實踐活動的主體，需要充分發(fā)揮積極性、創(chuàng)造性、主動性；同時，人又是風險管理實踐的首要對象，人的風險是最大的風險，要實現(xiàn)兩者的有機統(tǒng)一，必須建立一支高素質(zhì)的風險 管理隊伍。因此，必須按照現(xiàn)代人力資源管理理論的要求，加快各級各類風險管理人才的培育和引進，以有競爭力的薪酬制度和專業(yè)技術(shù)職務(wù)晉升制度吸引高素質(zhì)的專業(yè)人才從事風險管理工作。同時，隨著風險分析方法和管理技術(shù)升級以及銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，還要對包括風險管理人員在內(nèi)的所有員工進行持續(xù)有效的差別化培訓，使整個經(jīng)營管理隊伍在風險管理知識和能力上時刻保持先進性和實用性。實現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)前后臺分離、信貸審批分級授權(quán)、客戶統(tǒng)一授信，強化監(jiān)督制約機制，完善信貸審批程序。加強事前預(yù)防和事中風 險管理。三是加強貸后管理力度，必須堅決改變過去重放輕收、重批輕管、貸后不管的狀況，切實加強對貸后管理的監(jiān)控和檢查，杜絕由于貸后管理工作不到位產(chǎn)生不良貸款，保 證授信資產(chǎn)質(zhì)量的優(yōu)良。對操作風險成功和失敗的案例進行連續(xù)性的分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓，等等。如果單獨設(shè)立的條件不成熟也應(yīng)指定某個部門承擔起該管理責任，但必須與市場、交易等部門進行分離，并保持分析判斷、管理決策上嚴格的獨立性。三是明確各部門在操作風險管理中的定位和職責，理順董事會、高級管理層、操作風險管理部門、業(yè)務(wù)部門、內(nèi)控部門 、審計部門的管理邊界。綜合風險管理制 度的基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)須依托金融機構(gòu)自身的計算機系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)。在綜合風險管理制度的基礎(chǔ)架控中，人們首先要對金融機構(gòu)所面臨的主要風險進行量化度量，這包括一系列各種各樣的復(fù)雜算法和程序。 完善內(nèi)部控制機制 首先要加強各種制度建設(shè)，包括建立健全激勵與約束制度、內(nèi)部審計制度、內(nèi)部控制制度、人事制度、風險管理制度等。其次建立分級檢查制度，落實責任追究制度。三是落實相關(guān)監(jiān)督約束機制，對違規(guī)行為要嚴懲不怠。 要前移風險管理關(guān)口 要在商業(yè)銀行內(nèi)部徹底實現(xiàn)風險管理體制的變革，改變以往商業(yè)銀行內(nèi)部條條框框的管理模式，實現(xiàn)以業(yè)務(wù)流程為中心的風險管理體制。風險管理體制要符合業(yè)務(wù)流程的要求，就是在確保風險管理體制獨立性的基礎(chǔ)上實現(xiàn)“橫向延伸、縱向管理”，推進風險管理關(guān)口的前移。要逐步實現(xiàn)在業(yè)務(wù)部門設(shè)立“風險管理窗口”，通過“窗口”傳遞和執(zhí)行風險管理政策，“窗口”的工作直接向風險管理部門負責，風險管理部門對風險窗口人員的任職資格應(yīng)該有認定的責任。 6 結(jié)束語 歷史前進的車輪滾滾向前，我們在前進不停的現(xiàn)代化建設(shè)過程中，最終將商業(yè)銀行推向了前頭。短暫的 5 年過渡期一晃就結(jié)束了，我們的商業(yè)銀行為此積極做了各方面的準備，如財政部給兩家國有商業(yè)很行注資 450 億美元使其在近兩年能夠上市從而實現(xiàn)真正意義上的商業(yè)化改革等許多實質(zhì)性的措施；各家商業(yè)銀行自身也在緊鑼密鼓的進行內(nèi)部改革，如中國銀行從開始嘗試建立“統(tǒng)一授信、審貸分離、分級審批、責任分明”的授信管理體制，到后來又引進客戶信用評級體系和貸款分類制度并最終成立風險管理部等等，都是為了提高國內(nèi)商業(yè)銀行自身的風險控制能力而進行 的努力?？梢姡F嶺市商業(yè)銀行在前進道路上，內(nèi)外環(huán)境都迫使其必須盡快對其自身的風險管理體系進行重構(gòu)。商業(yè)銀行是經(jīng)濟生活中的一個綜合性部門，它所涉及到的內(nèi)容是方方面面的，本 文由于作者水平時間及篇幅所限，未能對商業(yè)銀行的風險管理作進一步深入的研究，還有許多內(nèi)容需要充實，這也是我將來學習和努力的方向。我此時的心情難以平靜，因為從最初的選題，到資料收集，到寫作、修改，到論文定稿，我經(jīng)歷了不知多少個不眠之夜，踏出的每一步都讓我覺得異常的艱難。 在本論文的寫作過程中，從選題到寫作提綱 ，到每稿中的具體問題，我都得到了學校老師不厭其煩的指導和幫助，讓我在寫作過程中少走了不少彎路，學到了很多東西。懇請閱讀此篇論文的老師、朋友，多予指正，不勝感激！