房地產(chǎn)企業(yè)涉稅疑點(diǎn)解析與風(fēng)險(xiǎn)防范-在線瀏覽
2025-03-26 11:43本頁(yè)面
【正文】 定。 案例 3：合作開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目涉稅政策 .rtf 二、涉稅疑點(diǎn)解析 案例 4：房地產(chǎn)企業(yè)的重點(diǎn)涉稅疑難問(wèn)題處理技巧及例解 (上） 江西省南昌市某房地產(chǎn)開發(fā)公司 2023年度采取拆遷安置方式對(duì)某小區(qū)進(jìn)行住宅開發(fā)建設(shè)，在安置方式上，公司采取“ 拆一還一，就地安置，差價(jià)核算，自行過(guò)渡 ” 的產(chǎn)權(quán)調(diào)換方式對(duì)拆除被拆遷人房屋進(jìn)行安置補(bǔ)償。請(qǐng)進(jìn)行有關(guān)的稅務(wù)處理分析。假設(shè)沒有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目， A房地產(chǎn)企業(yè)在 B項(xiàng)目竣工清算年度，即 2023年需要繳納多少企業(yè)所得稅？ 案例 5：房地產(chǎn)企業(yè)的重點(diǎn)涉稅疑難問(wèn)題處理技巧及例解 (下） .rtf 案例 6： 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)“以房換地”涉稅問(wèn)題解析 某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) (甲企業(yè) )2023年 8月份與乙企業(yè)簽訂一份經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)協(xié)議 ， 協(xié)議規(guī)定甲企業(yè)出資金 ， 乙企業(yè)出地 ， 甲企業(yè)在乙企業(yè)擁有的土地上建造居民住宅樓 9棟 ， 建成后四棟住宅樓 ， 其建筑面積總計(jì) 20230平方米 ， 建筑成本 2700萬(wàn)元 ， 歸乙企業(yè)所有 ， 其余 5棟樓的房屋所有權(quán)歸甲企業(yè)所有 。實(shí)質(zhì)開發(fā)權(quán)是房地產(chǎn)，費(fèi)用成本屬于全體業(yè)主（成本由全體業(yè)主分分?jǐn)偭耍?。開發(fā)商無(wú)權(quán)買。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求按三次進(jìn)行清算。請(qǐng)問(wèn)分三次清算是否合理 ?假設(shè)按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求清算后 ,能否合并繳納土地增值稅 ? ...... 案例 8：同一項(xiàng)目分次開發(fā) 土增稅是否分別清算 .rtf 案例 9： 正確把握土地增值稅清算時(shí)稅金的分?jǐn)? 仔細(xì)對(duì)比兩種計(jì)算方法不難發(fā)現(xiàn)，爭(zhēng)議的焦點(diǎn)主要在于清算時(shí)企業(yè)繳納的與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的稅金的扣除方式。 ...... 案例 9：正確把握土地增值稅清算時(shí)稅金的分?jǐn)?.rtf 案例 10： 土地增值稅的 47個(gè)涉稅疑難問(wèn)題處理技巧 房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同上約定了房?jī)r(jià)，但不包含轉(zhuǎn)讓稅金，約定轉(zhuǎn)讓稅金由房產(chǎn)受讓方承擔(dān)，轉(zhuǎn)讓收入怎樣確定？ 房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同上約定了房?jī)r(jià)，約定轉(zhuǎn)讓稅金由房產(chǎn)受讓方承擔(dān)，先按以下方法計(jì)算轉(zhuǎn)讓收入：轉(zhuǎn)讓收入 =合同約定轉(zhuǎn)讓價(jià)格 247。以此方法計(jì)算的轉(zhuǎn)讓收入合理的，據(jù)以計(jì)算土地增值稅，不合理的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定。公司開發(fā)項(xiàng)目累計(jì)賬面實(shí)現(xiàn)未分配利潤(rùn) 5500萬(wàn)元。乙項(xiàng)目、丙項(xiàng)目分別獨(dú)立核算，且 A股東以公司名義開發(fā)的乙項(xiàng)目， ...... 案例 13：股東以公司名義 開發(fā)房產(chǎn)如何納稅 .rtf 案例 14： 土地作價(jià)投資 如何確定成本 藍(lán)晶房地產(chǎn)公司 2023年通過(guò)招拍掛取得土地一宗，并取得土地出讓金票據(jù)，金額 5000萬(wàn)元。藍(lán)晶公司以該宗土地作價(jià) 6000萬(wàn)元，與 A公司成立天晶房地產(chǎn)合資公司，共同開發(fā)該宗土地。在確定土地增值稅扣除項(xiàng)目時(shí)，稅務(wù)人員認(rèn)為該宗土地應(yīng)以原始價(jià)值 5000萬(wàn)元作為土地清算成本，天晶公司認(rèn)為該宗土地是由投資方作價(jià)投資來(lái)的，應(yīng)以 6000萬(wàn)元計(jì)入土地使用權(quán)成本。然而，為了能多賣房子，部分開發(fā)商采用了 “ 低首付 ”來(lái)吸引顧客，有的首付款比例甚至低至一成。另外，在實(shí)際操作中，開發(fā)商往往會(huì)在價(jià)格上做文章，比如先調(diào)價(jià)再打折，這種刻意的安排往往就會(huì)造成買賣雙方的稅負(fù)增加。預(yù)售商品房也稱樓花、期樓。由此進(jìn)一步引申出買 “ 樓花 ” 、賣 “ 樓花” 、炒 “ 樓花 ” 等。對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生不轉(zhuǎn)權(quán)屬的 “ 樓花 ”買賣行為 ,應(yīng)該如何進(jìn)行稅務(wù)處理呢 ?是否應(yīng)該繳納營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅呢 ? ...... 案例 16：不轉(zhuǎn)移權(quán)屬的“樓花”買賣的稅務(wù)處理及案例分析 .rtf 三、涉稅賬務(wù)處理 案例 17:房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算涉及利息費(fèi)用的四種處理技巧 某開發(fā)項(xiàng)目取得土地使用權(quán)成本為20230萬(wàn)元，開發(fā)成本 10000萬(wàn)元，其中，開發(fā)成本 ——開發(fā)間接費(fèi)用中列支利息支出 200萬(wàn)元。假定該開發(fā)項(xiàng)目所在省規(guī)定的開發(fā)費(fèi)用計(jì)算扣除比例分別兩種情況為 5%或 10%。 案例 17：土地增值稅清算涉及利息費(fèi)用的四種處理技巧 .rtf 案例 18： 建筑企業(yè)總分包工程的三種會(huì)計(jì)處理技巧 例：乙建筑公司承包一項(xiàng)工程，工期 10個(gè)月，總承包收入 8000萬(wàn)元，其中裝修工程 2023萬(wàn)元，分包給丁公司承建。其賬務(wù)處理如下： ①乙公司完成項(xiàng)目發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)， 借：工程施工 ——合同成本 55000000 貸：原材料等 55000000 收到甲方一次性結(jié)算的總承包款時(shí)， 借：銀行存款 80000000 貸：工程結(jié)算 80000000 ②計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及代扣營(yíng)業(yè)稅時(shí)， 計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金＝（ 8000－ 2023） x3％＝ 180（萬(wàn)元） 案例 18：建筑企業(yè)總分包工程的三種會(huì)計(jì)處理技巧 .rtf 案例 19： 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)臨時(shí)設(shè)施的財(cái)稅處理及案例分析 所謂房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的臨時(shí)設(shè)施是指房地產(chǎn)企業(yè)為開發(fā)房地產(chǎn)而工地上臨時(shí)建造的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時(shí)性房屋，以及為了銷售房屋而建造的售樓部和樣板間等營(yíng)銷設(shè)施。如200萬(wàn)元為不征稅收入（該項(xiàng)收入當(dāng)年用于管理部門的管理費(fèi)用為 100萬(wàn)元），則 2023年第三季度應(yīng)納稅所得額仍為 1100萬(wàn)元（ 1000+100）。 ．．．．．． 案例 20：房地產(chǎn)企業(yè)獲得政府給予的拆遷補(bǔ)償款的稅務(wù)處理 .rtf 案例 2１： 售后返租的稅務(wù)處理及經(jīng)典案例分析 A公司是一家外資商業(yè)地產(chǎn)公司，采用售后返租方式銷售商品房。開發(fā)商在銷售時(shí)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上注明，并開具了銷售不動(dòng)產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票。請(qǐng)問(wèn) A公司售后返租行為涉及到哪些稅收問(wèn)題？ ．．．．．． 案例 21：售后返租的稅務(wù)處理及經(jīng)典案例分析 .rtf 各位要買房的同志趁早下手?。?！ 案例 22：集體土地集資建房的稅務(wù)處理 也就是說(shuō)，目前的法律法規(guī)不允許在集體土地上進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，更不允許集體土地上建設(shè)的房屋向本集體經(jīng)濟(jì)組織以外的成員銷售。有關(guān)“集資辦”的涉稅問(wèn)題分析如下： ．．．．．． 案例 22：集體土地集資建房的稅務(wù)處理 .rtf ？ 案例 2３： 房地產(chǎn)企業(yè)拆遷還房的賬務(wù)與稅務(wù)處理 房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中 ,往往會(huì)發(fā)生 “ 拆一還一 ” 即拆遷還房的行為。本文主要就拆遷還房行為的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理進(jìn)行詳細(xì)的介紹，并給予案例分析。納稅人面對(duì)糾紛，往
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