商業(yè)銀行貸款業(yè)務的核算與管理教材-在線瀏覽
2025-03-20 15:26本頁面
【正文】 ? 會計部門接到貼現(xiàn)憑證及商業(yè)匯票后，按照規(guī)定的貼現(xiàn)率，計算出貼現(xiàn)利息并予以扣收。 30） ? 實付貼現(xiàn)金額 =匯票金額 貼現(xiàn)利息 ? 會計分錄為： ? 借：貼現(xiàn)資產 —— 商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票（面值） ? 貸：活期存款 —— 貼現(xiàn)申請人戶 ? 貼現(xiàn)資產 —— 利息調整 (實際利率 ) 資產負債表日，應按實際利率計算確定的貼現(xiàn)利息收入的金額， 借：貼現(xiàn)資產 —— 利息調整 貸：利息收入 實際利率與合同約定的名義利率差異不大的，也可以采用合同約定的名義利率計算確定利息收入。 ? 首先，計算出貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額： ? 貼現(xiàn)利息＝匯票金額貼現(xiàn)期貼現(xiàn)率 ? ＝ 1000000 1 ‰ ＝ 3540（元） ? 實付貼現(xiàn)金額＝匯票金額－貼現(xiàn)利息 ? ＝ 1000000— 3540＝ 996460（元） ? 其次，進行賬務處理： ? 借：貼現(xiàn)資產 — 銀行承兌匯票戶 1000000 ? 貸：活期存款 — 開關廠戶 996460 ? 利息收入 — 普通短期貸款利息收入戶 3540 ? 10月 12日收到聯(lián)行劃入款項 100萬 ? 借：轄內往來 1000000 ? 貸：貼現(xiàn)資產 — 銀行承兌匯票戶 1000000 三、壞賬準備的核算 ? 計提 ? 借：資產減值損失 ? 貸：壞賬準備 ? 發(fā)生壞賬時 ? 借：壞賬準備 ? 貸：應收 四、貸款損失準備的核算 ? 貸款損失準備的資產包括客戶貸款、拆出資金、貼現(xiàn)資產、銀團貸款、貿易融資、協(xié)議透支、信用卡透支、轉貸款和墊款等，企業(yè)（保險）的保戶質押貸款計提的減值準備，也在本科目核算。合同利率為 10%，初始確認該貸款時確定的實際利率為%。第一、第二、第三、第四、第五年收取利息 500萬元。 ? ? ? 借款人向銀行提供抵押物是存款單而發(fā)放的貸款是（ ）。 ? ? ? ? ? ? 關系到商業(yè)銀行貸款的安全性，應評價借款人的（ ）情況。 ? ? ? 商業(yè)銀行的貸款具體分為（ ）類。 ? ? ? 關系到商業(yè)銀行貸款的安全性，應評價借款人的（ ）情況。 ? % % ? % % ? 借款人向銀行提供抵押物是存貨而發(fā)放的貸款是（ ）。 ? ? ? ? ? ? 借款人向銀行提供抵押物是存貨而發(fā)放的貸款是（ ）。 ? ? ? 某商業(yè)銀行 2023年 1月 1日向 A公司發(fā)放 5年期 500萬元貸款。貸款每年收取利息為 50萬元。求 2023年末、 2023年末、2023年末、 2023年末、 2023年末的攤余成本（必須寫出計算過程）。2023年 6月 30日貸款余額為 120億元，按五級分類的情況如下：正常貸款為 80億元，關注類貸款為 30億元，次級類貸款為 6億元，可疑類貸款為 3億元，損失類貸款為 1億元。 ? （ 1） 2023年 3月 31日該行應計提的專項準備為 ? 24 23 252 501 （億元） ? （ 2） 2023年 6月 30日該行應計提的專項準備為 ? 30 26 253 501 (億元 ) ? （ 3）調整提取的專項準備為 ? 調整提取專項準備 ==(億元 )（調整增加） ? 資料：某商業(yè)銀行 6月 10 日發(fā)生下列業(yè)務： ? （ 1）向蘭新公司發(fā)放 5個月的短期貸款 80 000元，利率為 %辦理貸款手續(xù)。 ? （ 3）五星公司提出一臺設備申請抵押貸款，設備原價 15萬元。 ? （ 4）新興公司歸還去年 8月 10日借款 100 000元，利率為 %辦理還款手續(xù)。 ? （ 6）以（ 5）題為例，銀行實行拍賣抵押品收到貨幣資金 14萬元存入中央銀行，收回貸款本息，剩余部分退還五星公司。 ? （ 8）以（ 5）題為例，銀行實行拍賣抵押品收到貨幣資金 120 000萬元存入中央銀行，未收回部分的本金和利息經批準由銀行核銷。 ? （ 10）收到系統(tǒng)內開戶銀行劃回已辦貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票 150 000元，貼現(xiàn)申請人為新興公司。 ? （ 1）借：短期貸款 —蘭新公司 80000 ? 貸：活期存款 —蘭新公司 80000 ? （ 2）借：逾期貸款 —萬達公司 90000 ? 貸：短期貸款 —萬達公司 90000 ? （ 3）借：抵押貸款 —五星公司 100000 ? 貸：活期存款 —五星公司 100000 ? 收：代保管有價值品 150000 ? （ 4）貸款利息 =100000*10*%（對萬達公司） /12=4425元 ? 借：活期存款 —新興公司 104425 ?
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