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交易性金融資產(chǎn)(ppt39頁(yè))-在線瀏覽

2025-03-10 21:20本頁(yè)面
  

【正文】 關(guān)費(fèi)用 企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的收益 LOGO 應(yīng)收股利、應(yīng)收利息 應(yīng)收的數(shù)額 收回的數(shù)額 公司尚未收回的數(shù)額 期末,將該賬戶(hù)借方期末余額 —“壞賬準(zhǔn)備”貸方余額,列示于資產(chǎn)負(fù)債表中“ 應(yīng)收股利或應(yīng)收利息 ”項(xiàng)目。 借:交易性金融資產(chǎn) —— 華銀公司股票(成本) 80000 投資收益 160 貸:銀行存款 80160 公允價(jià)值 相關(guān)稅費(fèi) 圖 表 二、 交易性金融資產(chǎn)的應(yīng)收股利和利息 (持有期) 企業(yè)持有交易性金融資產(chǎn)期間對(duì)于被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利。 2023年 3月 5日,品諾公司收到華銀公司的 現(xiàn)金股利。使用的 科目 為: “ 交易性金融資產(chǎn) 公允價(jià)值變動(dòng) ” “公允價(jià)值變動(dòng)損益” 公允價(jià)值變動(dòng)損益 ①上漲 ②下跌 交易性金融資產(chǎn) —公允價(jià)值變動(dòng) 交易性金融資產(chǎn)的期末計(jì)量 交易性金融資產(chǎn)的價(jià)值應(yīng)按資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值反映 公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益 公允價(jià)值上升: 借:交易性金融資產(chǎn) 公允價(jià)值變動(dòng) 貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 公允價(jià)值下降: 借:公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸:交易性金融資產(chǎn) 公允價(jià)值變動(dòng) 公允價(jià)值變動(dòng)損益與投資收益的區(qū)別? 例: 2023年 4 3 2 1 12 11 10 9 10月 1日買(mǎi)入 8元 12月 31日 收盤(pán)價(jià) 20元 2月 20日 每股派 1元 20 8 3月 5日 收到股利 3月 31日 賣(mài)出 21元 相關(guān)稅費(fèi) 160元 10000股 相關(guān)稅費(fèi) 400元 10000股 2 34 1 5 (元 ) 表 貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 120230 2023年 12月 31日,公允價(jià)值每股 20元。 借:銀行存款 209600 貸:交易性金融資產(chǎn) — 華銀公司股票(成本) 80000 交易性金融資產(chǎn) — 華銀公司股票(公允價(jià)值變動(dòng)) 120230 投資收益 9600 同時(shí): 借:公允價(jià)值變動(dòng)損益 120230
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