交易性金融資產(chǎn)(ppt39頁)-文庫吧在線文庫
【正文】 息 ”項(xiàng)目。 LOGO 12月 31日收盤價(jià) 12元 10月 1日買入 8元 2月 20日每股派 1元 3月 31日賣出 21元 現(xiàn)金 股利 股票 處置 交易性金融資產(chǎn)的核算內(nèi)容 購進(jìn) 股票 期末 計(jì)量 知 新 LOGO 一、交易性金融資產(chǎn)的取得 入賬成本：購買時(shí)的公允價(jià)值 交易費(fèi)用：可直接歸屬于購買、發(fā)行或處置金融工具新增的外部費(fèi)用 ? 支付給代理機(jī)構(gòu)、咨詢公司、券商等的手續(xù)費(fèi)和傭金及其他必要支出 ? ? 交易性金融資產(chǎn)入賬成本 =交易性金融資產(chǎn)的購買成本 — 作為投資費(fèi)用列支的交易費(fèi)用 購買成本與其賬面價(jià)值、交易費(fèi)用之間的關(guān)系是？ 銀行存款 交易性金融資產(chǎn) —成本 投資收益（ 相關(guān)費(fèi)用 ） 應(yīng)收股利、應(yīng)收利息（ 已宣告未發(fā)放 ） 借：交易性金融資產(chǎn) 成本 投資收益（交易費(fèi)用） 應(yīng)收股利或應(yīng)收利息 貸：其他貨幣資金 存出投資款 （或銀行存款） 例： 2023年 4 3 2 1 12 11 10 9 10月 1日買入 8元 12月 31日 收盤價(jià) 20元 2月 20日 每股派 1元 20 8 3月 5日 收到股利 3月 31日 賣出 21元 相關(guān)稅費(fèi) 160元 10000股 相關(guān)稅費(fèi) 400元 10000股 2 34 1 5 (元 ) 表 品諾公司 2023年 10月 1日以每股 8元購入華銀 電力普通股 10000股，另支付相關(guān)稅費(fèi) 160元。 取得（購入時(shí)） 期末計(jì)量（資產(chǎn)負(fù)債日） 現(xiàn)金股利或利息（持有期） 出售（ 處置期 ） 學(xué)習(xí)收獲 取得交易性金融資產(chǎn) 借：交易性金融資產(chǎn) — 成本 投資收益 應(yīng)收股利（應(yīng)收利息） 貸：銀行存款 資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值 高于 賬面余額 借：交易性金融資產(chǎn) —— 公允價(jià)值變動(dòng) 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值 低于 賬面余額 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸：交易性金融資產(chǎn) —— 公允價(jià)值變動(dòng) 公允價(jià)值 相關(guān)費(fèi)用 實(shí)際支付的金額 已宣告未發(fā)放 收到股利或利息 借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利（或應(yīng)收利息） 持有期間收到被投資單位發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息 借：應(yīng)收股利（或應(yīng)收利息） 貸：投資收益 處置交易性 金融資產(chǎn) 借：銀行存款 貸：交易性金融資產(chǎn) —— 成本
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