金融機(jī)構(gòu)管理知識(shí)及業(yè)務(wù)管理知識(shí)-在線(xiàn)瀏覽
2025-02-11 05:06本頁(yè)面
【正文】 劃轉(zhuǎn)時(shí)采用何種方法進(jìn)行匯劃 。兩者縱橫交錯(cuò)，構(gòu)成了一個(gè)資金運(yùn)動(dòng)與流通的網(wǎng)狀系統(tǒng)。 目前，金融機(jī)構(gòu)往來(lái)核算的內(nèi)容有：商業(yè)銀行之間的往來(lái)，包括同城票據(jù)交換及清算、異地跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)相互轉(zhuǎn)匯、同業(yè)拆借等；商業(yè)銀行和中央銀行的往來(lái)，包括商業(yè)銀行向中央銀行送存或提取現(xiàn)金、繳存存款準(zhǔn)備金、向中央銀行借款、辦理再貼現(xiàn)及通過(guò)中央銀行匯劃款項(xiàng)。 各商業(yè)銀行之間的資金占用要及時(shí)清算。 要有利于暢通匯路。 一 、 存放中央銀行款項(xiàng) 該科目是 資產(chǎn)類(lèi) 科目 ， 用來(lái)核算商業(yè)銀行存放在中央銀行的款項(xiàng) 。 該科目要按照款項(xiàng)的性質(zhì)分別設(shè)置下列三個(gè)性質(zhì)不同的存款賬戶(hù)： （ 1） 備付金存款戶(hù) 。 （ 2） 準(zhǔn)備金存款戶(hù) 。 向中央銀行存入準(zhǔn)備金時(shí)記在本賬戶(hù)借方；由于一般性存款余額變動(dòng)而調(diào)繳存款 ， 需從中央銀行退回法定存款準(zhǔn)備金時(shí)記在本賬戶(hù)貸方；余額在借方 ， 表明本行在中央銀行法定存款準(zhǔn)備金的結(jié)余數(shù) 。 用于核算本行繳存中央銀行財(cái)政性存款的情況 。 二 、 向 中央銀行借款 該科目是 負(fù)債類(lèi) 科目 ， 用于反映本行向中央銀行借入款項(xiàng)的增減變化情況 。 當(dāng)向中央銀行借入款項(xiàng)時(shí)記在科目及相關(guān)明細(xì)賬戶(hù)的貸方 ， 當(dāng)向中央銀行歸還借款時(shí)記在科目及相關(guān)明細(xì)賬戶(hù)的借方； 余額在貸方 ， 表明本行向中央銀行借入而尚未歸還的借款 。 商業(yè)銀行根據(jù)現(xiàn)金送款單回單聯(lián)代轉(zhuǎn)賬借方傳票 ， 另外填制現(xiàn)金付出傳票 ，辦理轉(zhuǎn)賬 。 商業(yè)銀行根據(jù)現(xiàn)金支款憑證回單聯(lián)代轉(zhuǎn)借方傳票 ，另外填制現(xiàn)金收入傳票辦理轉(zhuǎn)賬 。會(huì)計(jì)核算： 1. 繳存財(cái)政性存款 ， 其會(huì)計(jì)分錄是： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 財(cái)政性存款戶(hù) 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 備付金存款戶(hù) 轉(zhuǎn)賬后 ， 將劃撥憑證的第三 、 四聯(lián)簽章后與余額表一起送開(kāi)戶(hù)人民銀行 。 人民銀行通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行的再貸款 ， 對(duì)于信貸資金的調(diào)控 、 貨幣供應(yīng)量和商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展 ，都具有重要意義 。再貸款申請(qǐng)書(shū)經(jīng)人民銀行計(jì)劃部門(mén)簽批后 ， 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)部門(mén)填制一式五聯(lián)借款憑證 ， 在借款憑證上加蓋預(yù)留印簽后 ，提交人民銀行辦理借款手續(xù) 。 會(huì)計(jì)分錄如下： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 備付金存款戶(hù) 貸：向中央銀行借款 XX借款戶(hù) 同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)的核算 同城票據(jù)交換 ， 是指 同一城市 所有商業(yè)銀行各行處將相互代收 、 代付票據(jù) ， 按照人民銀行規(guī)定的時(shí)間和場(chǎng)次 ，集中到指定的票據(jù)交換所進(jìn)行交換 ，當(dāng)場(chǎng)軋記往來(lái)行之間應(yīng)收應(yīng)付差額 ，并由人民銀行清算差額資金的一種方法 。 提出行 是向他行提交票據(jù)的行處； 提入行 是接受他行提交票據(jù)的行處。 一、 提交行的處理 各參加票據(jù)交換的行處按規(guī)定的交換場(chǎng)次和時(shí)間參加票據(jù)交換時(shí)，應(yīng)將提出的代收、代付票據(jù)，按提入行分別填制“票據(jù)交換借方匯總表”、“票據(jù)交換貸方匯總表”各一式兩聯(lián)。在票據(jù)交換借方、貸方匯總表中應(yīng)填明提出交換的票據(jù)種類(lèi)、金額及收、付款人等內(nèi)容，并應(yīng)分別按提入行加記代收、代付票據(jù)筆數(shù)、合計(jì)金額。 人民銀行總清算員收齊各清算行票據(jù)交換員通過(guò)局域網(wǎng)傳送來(lái)的代付 、 代收票據(jù)數(shù)據(jù)后 ， 通過(guò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行分類(lèi)匯總 ， 并軋記出各清算行本場(chǎng)次票據(jù)交換中應(yīng)收金額和應(yīng)付金額以及應(yīng)收或應(yīng)付差額 ， 然后將有關(guān)數(shù)據(jù)打印出來(lái)交給各清算行的票據(jù)交換員進(jìn)行核對(duì) 。 三 、 提入行的處理 清算行通過(guò)票據(jù)交換 ， 一般提回兩類(lèi)票據(jù)：一類(lèi)是收款單位在本行開(kāi)戶(hù)的代收票據(jù)；另一類(lèi)是付款單位在本行開(kāi)戶(hù)的代付票據(jù) 。 四、清算票據(jù)差額 各應(yīng)付差額行需如數(shù)開(kāi)具備付金存款戶(hù)支款憑證 ， 各應(yīng)收差額行則須填送存款憑證 ， 人民銀行根據(jù)各行提交的支款憑證和存款憑證辦理轉(zhuǎn)賬 。 同業(yè)往來(lái)是社會(huì)資金周轉(zhuǎn)不可缺少的重要組成部分 ， 也反映了各商業(yè)銀行相互間合作的關(guān)系 。 本系統(tǒng)聯(lián)行往來(lái) 同城跨系統(tǒng)票據(jù)交換 匯出行 跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯行 跨系統(tǒng)匯入行 （一）先橫后直轉(zhuǎn)賬務(wù)流程圖 異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯 是商業(yè)銀行 之間由于辦理跨系統(tǒng) 轉(zhuǎn)賬結(jié)算 、 相互拆借等業(yè)務(wù)所引起的 資金帳務(wù)
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