金融機(jī)構(gòu)管理知識及業(yè)務(wù)管理知識(已修改)
2025-01-18 05:06 本頁面
【正文】 第 七 章 通過本章的學(xué)習(xí) ， 你應(yīng)該能夠：全面了解什么是同業(yè)往來業(yè)務(wù)；掌握商業(yè)銀行同人民銀行往來業(yè)務(wù)的核算方法 ， 商業(yè)銀行之間往來業(yè)務(wù)的核算方法 。 通過以上兩章的學(xué)習(xí) ， 你會知道在銀行間發(fā)生款項劃轉(zhuǎn)時采用何種方法進(jìn)行匯劃 。 學(xué)習(xí)目標(biāo) 聯(lián)行往來是同一系統(tǒng)銀行各分支機(jī)構(gòu)間的帳務(wù)往來，而金融機(jī)構(gòu)往來則是跨系統(tǒng)的、不同銀行之間的帳務(wù)往來。兩者縱橫交錯，構(gòu)成了一個資金運(yùn)動與流通的網(wǎng)狀系統(tǒng)。 工商銀行 中央銀行 農(nóng)業(yè)銀行 （甲地） 金融機(jī)構(gòu)往來 （甲地） 聯(lián)行往來 異地工行 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)概述 一、金融機(jī)構(gòu)往來的概念及內(nèi)容 金融機(jī)構(gòu)往來是指不同系統(tǒng)銀行之間的帳務(wù)往來，具體來說，金融機(jī)構(gòu)往來是商業(yè)銀行與商業(yè)銀行之間，商業(yè)銀行和人民銀行之間，商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)之間，由于辦理資金劃撥、結(jié)算等業(yè)務(wù)而引起的資金帳務(wù)往來。 目前，金融機(jī)構(gòu)往來核算的內(nèi)容有：商業(yè)銀行之間的往來，包括同城票據(jù)交換及清算、異地跨系統(tǒng)匯劃款項相互轉(zhuǎn)匯、同業(yè)拆借等；商業(yè)銀行和中央銀行的往來，包括商業(yè)銀行向中央銀行送存或提取現(xiàn)金、繳存存款準(zhǔn)備金、向中央銀行借款、辦理再貼現(xiàn)及通過中央銀行匯劃款項。 二、金融機(jī)構(gòu)往來核算要求 要有利于資金分開。 各商業(yè)銀行之間的資金占用要及時清算。 各商業(yè)銀行在中央銀行開立的往來帳戶應(yīng)嚴(yán)格掌握。 要有利于暢通匯路。 三、金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)的科目設(shè)置 1）“存放中央銀行款項” 2）“向中央銀行借款” 3）“拆出資金” 4）“拆入資金” 人民銀行往來業(yè)務(wù)的核算 科目設(shè)置 為了核算人民銀行往來業(yè)務(wù) ， 各級商業(yè)銀行行處要按照規(guī)定設(shè)置兩個主要科目 ， 即 “ 存放中央銀行款項 ” 和 “ 向中央銀行借款 ” 。 一 、 存放中央銀行款項 該科目是 資產(chǎn)類 科目 ， 用來核算商業(yè)銀行存放在中央銀行的款項 。 當(dāng)在中央銀行的存款增加時記在該科目的借方 ，存款減少時記在該科目的貸方；余額在借方 ， 表明本行在中央銀行存款的結(jié)余數(shù) 。 該科目要按照款項的性質(zhì)分別設(shè)置下列三個性質(zhì)不同的存款賬戶： （ 1） 備付金存款戶 。 用來核算本行在中央銀行的用于清算業(yè)務(wù)資金頭寸的備付金存款的情況 ， 凡本行與中央銀行的資金賬務(wù)往來均通過該賬戶進(jìn)行核算 。 （ 2） 準(zhǔn)備金存款戶 。 用于核算本行繳存中央銀行一般性存款的法定存款準(zhǔn)備金的情況 。 向中央銀行存入準(zhǔn)備金時記在本賬戶借方；由于一般性存款余額變動而調(diào)繳存款 ， 需從中央銀行退回法定存款準(zhǔn)備金時記在本賬戶貸方；余額在借方 ， 表明本行在中央銀行法定存款準(zhǔn)備金的結(jié)余數(shù) 。 （ 3） 財政性存款戶 。 用于核算本行繳存中央銀行財政性存款的情況 。 凡本行按規(guī)定向中央銀行繳存或調(diào)增財政性存款時記借方 ， 調(diào)減財政性存款時記貸方 ， 余額在借方 ， 表明本行在中央銀行財政性存款的結(jié)余數(shù) 。 二 、 向 中央銀行借款 該科目是 負(fù)債類 科目 ， 用于反映本行向中央銀行借入款項的增減變化情況 。該科目按照借款的性質(zhì) ， 下設(shè)年度性借款戶 、 季節(jié)行借款戶 、 日拆性借款戶和再貼現(xiàn)借款戶等明細(xì)賬戶 。 當(dāng)向中央銀行借入款項時記在科目及相關(guān)明細(xì)賬戶的貸方 ， 當(dāng)向中央銀行歸還借款時記在科目及相關(guān)明細(xì)賬戶的借方； 余額在貸方 ， 表明本行向中央銀行借入而尚未歸還的借款 。 向人民銀行存取現(xiàn)金的核算 一 、 送存現(xiàn)金 商業(yè)銀行將超過庫存現(xiàn)額的現(xiàn)金送存人民銀行時 ， 應(yīng)填置一式兩聯(lián)的現(xiàn)金送款單提交給開戶的人民銀行 。 商業(yè)銀行根據(jù)現(xiàn)金送款單回單聯(lián)代轉(zhuǎn)賬借方傳票 ， 另外填制現(xiàn)金付出傳票 ，辦理轉(zhuǎn)賬 。 其會計分錄如下： 借：存放中央銀行款項 備付金存款戶 貸：現(xiàn)金 二 、 支取現(xiàn)金 當(dāng)商業(yè)銀行庫存現(xiàn)金限額不足時 ， 應(yīng)簽發(fā)現(xiàn)金支款憑證 ， 到開戶的人民銀行提取現(xiàn)金 。 商業(yè)銀行根據(jù)現(xiàn)金支款憑證回單聯(lián)代轉(zhuǎn)借方傳
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