金融機構管理知識及業(yè)務管理知識-wenkub
2023-01-29 05:06:31 本頁面
【正文】 存款的情況 。 （ 2） 準備金存款戶 。 一 、 存放中央銀行款項 該科目是 資產(chǎn)類 科目 ， 用來核算商業(yè)銀行存放在中央銀行的款項 。 各商業(yè)銀行之間的資金占用要及時清算。兩者縱橫交錯，構成了一個資金運動與流通的網(wǎng)狀系統(tǒng)。第 七 章 通過本章的學習 ， 你應該能夠：全面了解什么是同業(yè)往來業(yè)務；掌握商業(yè)銀行同人民銀行往來業(yè)務的核算方法 ， 商業(yè)銀行之間往來業(yè)務的核算方法 。 工商銀行 中央銀行 農(nóng)業(yè)銀行 （甲地） 金融機構往來 （甲地） 聯(lián)行往來 異地工行 金融機構往來業(yè)務概述 一、金融機構往來的概念及內(nèi)容 金融機構往來是指不同系統(tǒng)銀行之間的帳務往來，具體來說，金融機構往來是商業(yè)銀行與商業(yè)銀行之間，商業(yè)銀行和人民銀行之間，商業(yè)銀行與非銀行金融機構之間，由于辦理資金劃撥、結算等業(yè)務而引起的資金帳務往來。 各商業(yè)銀行在中央銀行開立的往來帳戶應嚴格掌握。 當在中央銀行的存款增加時記在該科目的借方 ，存款減少時記在該科目的貸方；余額在借方 ， 表明本行在中央銀行存款的結余數(shù) 。 用于核算本行繳存中央銀行一般性存款的法定存款準備金的情況 。 凡本行按規(guī)定向中央銀行繳存或調(diào)增財政性存款時記借方 ， 調(diào)減財政性存款時記貸方 ， 余額在借方 ， 表明本行在中央銀行財政性存款的結余數(shù) 。 向人民銀行存取現(xiàn)金的核算 一 、 送存現(xiàn)金 商業(yè)銀行將超過庫存現(xiàn)額的現(xiàn)金送存人民銀行時 ， 應填置一式兩聯(lián)的現(xiàn)金送款單提交給開戶的人民銀行 。 其會計分錄如下： 借：現(xiàn)金 貸：存放中央銀行款項 備付金存款戶 向人民銀行繳存存款的核算 一 、 第一次繳存存款 商業(yè)銀行第一次向人民銀行繳存存款時 ， 應根據(jù)有存款科目余額 ， 填制 “ 繳存存款科目余額表 ” ， 并按規(guī)定比例計算出應繳存金額 ，然后分別填制 “ 繳存財政性存款劃撥憑證 ”和 “ 繳存一般性存款劃撥憑證 ” 各一式四聯(lián) 。 一 、 借款種類 商業(yè)銀行從人民銀行取得的借款 ，主要有以下幾種： 年度性貸款 季節(jié)性貸款 日拆性貸款 再貼現(xiàn) 二 、 借入款項的核算 商業(yè)銀行各級行處向中央銀行申請再貸款時計劃部門應填制一式兩份再貸款申請書 ， 報送人民銀行計劃部門批準 。 票據(jù)交換分為提出行和提入行兩個系統(tǒng)。 第一聯(lián)與所提出的票據(jù)一并提出交換，另一聯(lián)留存做傳票或傳票附件。票據(jù)交換所對各行處的應收差額 、 應付差額分別加記合計應當平衡；如不平衡 ，參加交換的行處應當查找 ， 直到平衡為止 。 應付差額行轉(zhuǎn)賬的會計分錄為： 借：同城票據(jù)清算 貸： 存放中央銀行款項 備付金戶 應收差額行轉(zhuǎn)賬的會計分錄： 借：存放中央銀行款項 備付金戶 貸：同城票據(jù)清算 人民銀行為各行清算票據(jù)交換差額的會計分錄為： 借： XX銀行存款 應付差額行戶 貸： XX銀行存款 應收差額行戶 同業(yè)往來業(yè)務的核算 同業(yè)往來是指各商業(yè)銀行之間由于辦理同城結算 、 異地跨系統(tǒng)匯劃款項 、 相互拆借資金等業(yè)務而引起的資金賬務往來 。 農(nóng)業(yè)銀行 甲 地 借； XX科目 貸：清算資金往來 建設銀行 人民銀行 農(nóng)業(yè)銀行 需 匯 款 先 直 乙 地 后 橫 后 橫 借：清算資金往來 貸：存放中央銀行款項 借：農(nóng)行存款項（管轄行） 貸：建行存款戶（匯入行） 借：存放中央銀行款項 貸： XX科目 匯出地為雙設機構 先橫后直 跨系統(tǒng) 轉(zhuǎn)匯業(yè)務 的核算 本系統(tǒng)聯(lián)行往來 同城跨系統(tǒng)票據(jù)交換 匯出行 本系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯行
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