金融機(jī)構(gòu)管理知識(shí)及業(yè)務(wù)管理知識(shí)-wenkub
2023-01-29 05:06:31 本頁(yè)面
【正文】 存款的情況 。 （ 2） 準(zhǔn)備金存款戶 。 一 、 存放中央銀行款項(xiàng) 該科目是 資產(chǎn)類 科目 ， 用來(lái)核算商業(yè)銀行存放在中央銀行的款項(xiàng) 。 各商業(yè)銀行之間的資金占用要及時(shí)清算。兩者縱橫交錯(cuò)，構(gòu)成了一個(gè)資金運(yùn)動(dòng)與流通的網(wǎng)狀系統(tǒng)。第 七 章 通過(guò)本章的學(xué)習(xí) ， 你應(yīng)該能夠：全面了解什么是同業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)；掌握商業(yè)銀行同人民銀行往來(lái)業(yè)務(wù)的核算方法 ， 商業(yè)銀行之間往來(lái)業(yè)務(wù)的核算方法 。 工商銀行 中央銀行 農(nóng)業(yè)銀行 （甲地） 金融機(jī)構(gòu)往來(lái) （甲地） 聯(lián)行往來(lái) 異地工行 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)概述 一、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的概念及內(nèi)容 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)是指不同系統(tǒng)銀行之間的帳務(wù)往來(lái)，具體來(lái)說(shuō)，金融機(jī)構(gòu)往來(lái)是商業(yè)銀行與商業(yè)銀行之間，商業(yè)銀行和人民銀行之間，商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)之間，由于辦理資金劃撥、結(jié)算等業(yè)務(wù)而引起的資金帳務(wù)往來(lái)。 各商業(yè)銀行在中央銀行開(kāi)立的往來(lái)帳戶應(yīng)嚴(yán)格掌握。 當(dāng)在中央銀行的存款增加時(shí)記在該科目的借方 ，存款減少時(shí)記在該科目的貸方；余額在借方 ， 表明本行在中央銀行存款的結(jié)余數(shù) 。 用于核算本行繳存中央銀行一般性存款的法定存款準(zhǔn)備金的情況 。 凡本行按規(guī)定向中央銀行繳存或調(diào)增財(cái)政性存款時(shí)記借方 ， 調(diào)減財(cái)政性存款時(shí)記貸方 ， 余額在借方 ， 表明本行在中央銀行財(cái)政性存款的結(jié)余數(shù) 。 向人民銀行存取現(xiàn)金的核算 一 、 送存現(xiàn)金 商業(yè)銀行將超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)額的現(xiàn)金送存人民銀行時(shí) ， 應(yīng)填置一式兩聯(lián)的現(xiàn)金送款單提交給開(kāi)戶的人民銀行 。 其會(huì)計(jì)分錄如下： 借：現(xiàn)金 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 備付金存款戶 向人民銀行繳存存款的核算 一 、 第一次繳存存款 商業(yè)銀行第一次向人民銀行繳存存款時(shí) ， 應(yīng)根據(jù)有存款科目余額 ， 填制 “ 繳存存款科目余額表 ” ， 并按規(guī)定比例計(jì)算出應(yīng)繳存金額 ，然后分別填制 “ 繳存財(cái)政性存款劃撥憑證 ”和 “ 繳存一般性存款劃撥憑證 ” 各一式四聯(lián) 。 一 、 借款種類 商業(yè)銀行從人民銀行取得的借款 ，主要有以下幾種： 年度性貸款 季節(jié)性貸款 日拆性貸款 再貼現(xiàn) 二 、 借入款項(xiàng)的核算 商業(yè)銀行各級(jí)行處向中央銀行申請(qǐng)?jiān)儋J款時(shí)計(jì)劃部門應(yīng)填制一式兩份再貸款申請(qǐng)書(shū) ， 報(bào)送人民銀行計(jì)劃部門批準(zhǔn) 。 票據(jù)交換分為提出行和提入行兩個(gè)系統(tǒng)。 第一聯(lián)與所提出的票據(jù)一并提出交換，另一聯(lián)留存做傳票或傳票附件。票據(jù)交換所對(duì)各行處的應(yīng)收差額 、 應(yīng)付差額分別加記合計(jì)應(yīng)當(dāng)平衡；如不平衡 ，參加交換的行處應(yīng)當(dāng)查找 ， 直到平衡為止 。 應(yīng)付差額行轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄為： 借：同城票據(jù)清算 貸： 存放中央銀行款項(xiàng) 備付金戶 應(yīng)收差額行轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 備付金戶 貸：同城票據(jù)清算 人民銀行為各行清算票據(jù)交換差額的會(huì)計(jì)分錄為： 借： XX銀行存款 應(yīng)付差額行戶 貸： XX銀行存款 應(yīng)收差額行戶 同業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)的核算 同業(yè)往來(lái)是指各商業(yè)銀行之間由于辦理同城結(jié)算 、 異地跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng) 、 相互拆借資金等業(yè)務(wù)而引起的資金賬務(wù)往來(lái) 。 農(nóng)業(yè)銀行 甲 地 借； XX科目 貸：清算資金往來(lái) 建設(shè)銀行 人民銀行 農(nóng)業(yè)銀行 需 匯 款 先 直 乙 地 后 橫 后 橫 借：清算資金往來(lái) 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 借：農(nóng)行存款項(xiàng)（管轄行） 貸：建行存款戶（匯入行） 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸： XX科目 匯出地為雙設(shè)機(jī)構(gòu) 先橫后直 跨系統(tǒng) 轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù) 的核算 本系統(tǒng)聯(lián)行往來(lái) 同城跨系統(tǒng)票據(jù)交換 匯出行 本系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯行
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