金融機構管理知識及業(yè)務管理知識(編輯修改稿)
2025-01-28 05:06 本頁面
【文章內容簡介】 四、清算票據(jù)差額 各應付差額行需如數(shù)開具備付金存款戶支款憑證 ， 各應收差額行則須填送存款憑證 ， 人民銀行根據(jù)各行提交的支款憑證和存款憑證辦理轉賬 。 應付差額行轉賬的會計分錄為： 借：同城票據(jù)清算 貸： 存放中央銀行款項 備付金戶 應收差額行轉賬的會計分錄： 借：存放中央銀行款項 備付金戶 貸：同城票據(jù)清算 人民銀行為各行清算票據(jù)交換差額的會計分錄為： 借： XX銀行存款 應付差額行戶 貸： XX銀行存款 應收差額行戶 同業(yè)往來業(yè)務的核算 同業(yè)往來是指各商業(yè)銀行之間由于辦理同城結算 、 異地跨系統(tǒng)匯劃款項 、 相互拆借資金等業(yè)務而引起的資金賬務往來 。 同業(yè)往來是社會資金周轉不可缺少的重要組成部分 ， 也反映了各商業(yè)銀行相互間合作的關系 。 其內容包括：跨系統(tǒng)轉匯 、 同業(yè)拆借等 。 本系統(tǒng)聯(lián)行往來 同城跨系統(tǒng)票據(jù)交換 匯出行 跨系統(tǒng)轉匯行 跨系統(tǒng)匯入行 （一）先橫后直轉賬務流程圖 異地跨系統(tǒng)轉匯 是商業(yè)銀行 之間由于辦理跨系統(tǒng) 轉賬結算 、 相互拆借等業(yè)務所引起的 資金帳務往來。 農(nóng)業(yè)銀行 甲 地 借； XX科目 貸：清算資金往來 建設銀行 人民銀行 農(nóng)業(yè)銀行 需 匯 款 先 直 乙 地 后 橫 后 橫 借：清算資金往來 貸：存放中央銀行款項 借：農(nóng)行存款項（管轄行） 貸：建行存款戶（匯入行） 借：存放中央銀行款項 貸： XX科目 匯出地為雙設機構 先橫后直 跨系統(tǒng) 轉匯業(yè)務 的核算 本系統(tǒng)聯(lián)行往來 同城跨系統(tǒng)票據(jù)交換 匯出行 本系統(tǒng)轉匯行 跨系統(tǒng)匯入行 （二）先直后橫轉賬流程圖 借： XX科目 貸：存放中央銀行款項 農(nóng)業(yè)銀行 人民銀行 建設銀行 人民銀行 甲 地 乙 地 先橫 借；農(nóng)行存款戶 貸：清算資金往來 后 直 借：清算資金往來 貸：建行存款戶 再橫 借：存放中央銀行款項 貸： XX科目 匯出地為單設機構 先直后橫 跨系統(tǒng) 轉匯業(yè)務 的核算 本系統(tǒng)聯(lián)行往來 同城跨系統(tǒng)票據(jù)交換 匯出行 本系統(tǒng)代轉行 跨系統(tǒng)轉匯行 本系統(tǒng)聯(lián)行往來 匯入行 （三）先直后橫再直轉賬流程圖 農(nóng)業(yè)銀行 人民銀行 農(nóng)業(yè)銀行 建設銀行 建設銀行 甲 地 乙 地 需 匯 款 借： XX科目 貸：清算資金往來 借：清算資金往來 貸：存放中央銀行款項 借：農(nóng)地存款戶（匯出管轄行） 貸：建行存款戶（匯入管轄行） 第三地區(qū)雙設機構 借：清算資金往來 貸： XX科目 借：存放中央銀行款項 貸：清算資金往來 匯出地、匯入地均為單設機構 直橫直 跨系統(tǒng) 轉匯業(yè)務 的核算 同業(yè)拆借是指商業(yè)銀行之間因資金周轉的需要而臨時融通資金的一種短期資金借貸行為 。 一 、 同業(yè)拆借的基本規(guī)定 ,非金融機構不得參與 。 ,不得將拆入的資金用于彌補信貸收支缺口 、 擴大信貸規(guī)模和直接投資 。 ， 只能是交足法定準備金 、 留足準備金 、 已歸還中央銀行貸款和清算聯(lián)行匯差后剩余的資金 。 ， 在本系統(tǒng)內金融機構之間拆借 ， 也可以跨系統(tǒng)拆借 ， 但拆入拆出的資金必須通過人民銀行資金融通中心劃撥 。 同業(yè)拆借以日拆為主 ， 最長期限不得超過 4個月 。 二 、 同業(yè)拆借的會計核算手續(xù) （ 一 ） 拆出 、 拆入資金 拆出行拆出資金時 ， 首先由信貸部門與拆入行簽訂 “ 拆借資金合同 ” ， 并提交給本行資金計劃部門和會計部門 。 會計部門憑拆借資金合同簽發(fā)人民銀行轉賬支票或填寫電 （ 信 ） 匯憑證 ， 加蓋預留印鑒后提交給人民銀行辦理劃款手續(xù) 。 轉賬會計分錄： 借：拆放同業(yè)
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