【文章內(nèi)容簡介】 的好處： ? 與租賃公司的經(jīng)營范圍互補，滿足客戶租賃需求，介入資產(chǎn)業(yè)務 ? 利用廠商的專業(yè)能力提高設備抵押處置手段，提高變現(xiàn)的收益 ? 實現(xiàn)銀行資金與租賃公司專業(yè)能力的優(yōu)勢的互補，對設備貸款 ? 采取先租后貸、先貸后租、租貸結(jié)合、租賃債權保理等方式，既給客戶合理的用款期限，又有利于提高銀行資產(chǎn)的流動性、安全性和資產(chǎn)處置的收益性 ? 法定條件： 1）具有符合本辦法規(guī)定的出資人； 2）具有符合本辦法規(guī)定的最低限額注冊資本； 3）具有符合《中華人民共和國公司法》和本辦法規(guī)定的章程； 4）具有符合中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的任職資格條件的董事、高級管理人員和熟悉融資租賃業(yè)務的合格從業(yè)人員； 5）具有完善的公司治理、內(nèi)部控制、業(yè)務操作、風險防范等制度； 6）具有合格的營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務有關的其他設施； 7）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他條件。 出資條件： ? 作為出資人的條件：金融租賃公司的出資人分為 主要出資人 和 一般出資人 。 1）主要出資人是指出資額占擬設金融租賃公司注冊資本 50%以上的出資人。 2）一般出資人是指除主要出資人以外的其他出資人。 設立金融租賃公司，應由主要出資人作為申請人向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會提出申請。 3）作為主要出資人的條件 ? 主要出資人應符合下列條件之一： 1）中國境內(nèi)外注冊的具有獨立法人資格的 商業(yè)銀行 ，還應具備以下條件： 資本充足率 符合注冊地金融監(jiān)管機構要求且不低于 8％； 最近 1年年末資產(chǎn) 不低于 800億元人民幣或等值的自由兌換貨幣； 最近 2年連續(xù)盈利 ； 遵守注冊地法律法規(guī)， 最近 2年內(nèi)未發(fā)生重大 案件或重大違法違規(guī)行為； 具有良好的 公司治理結(jié)構 、內(nèi)部控制機制和健全的風險管理制度； 2）中國境內(nèi)外注冊的 租賃公司 ，還應具備以下條件： 最近 1年年末資產(chǎn)不低于 100億元人民幣或等值的自由兌換貨幣； 最近 2年連續(xù)盈利； 遵守注冊地法律法規(guī)，最近 2年內(nèi)未發(fā)生重大案件或重大違法違規(guī)行為。 3）在中國境內(nèi)注冊的、主營業(yè)務為 制造 適合融資租賃交易產(chǎn)品的 大型企業(yè)， 還應具備以下條件： 最近 1年的營業(yè)收入不低于 50億元人民幣或等值的自由兌換貨幣； 最近 2年連續(xù)盈利； 最近 1年年末凈資產(chǎn)率不低于 30％； 主營業(yè)務銷售收入占全部營業(yè)收入的 80%以上； 信用記錄良好。 注冊資本 ： ? 金融租賃公司的最低注冊資本為 1億元人民幣 或等值的自由兌換貨幣，注冊資本為 實繳貨幣 資本。 ? 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會根據(jù)融資租賃業(yè)發(fā)展的需要， 可以調(diào)整 金融租賃公司的最低注冊資本限額 經(jīng)營范圍： 《 金融管理辦法 》 ? 第二十二條 經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準，金融租賃公司可經(jīng)營下列部分或全部本外幣業(yè)務： 融資租賃業(yè)務；吸收股東 1年期（含）以上定期存款；接受承租人的租賃保證金；向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)讓應收租賃款；經(jīng)批準發(fā)行金融債券； 同業(yè)拆借；向金融機構借款； 境外外匯借款；租賃物品殘值變賣及處理業(yè)務；經(jīng)濟咨詢；中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準的其他業(yè)務。 ? 第二十三條 金融租賃公司不得吸收銀行股東的存款。 ? 第二十四條 金融租賃公司經(jīng)營業(yè)務中涉及外匯管理事項的，需遵守國家外匯管理有關規(guī)定。 市場定位： ? 金融租賃行業(yè)今年首次 納入央行信貸規(guī)?？刂品懂? ? 央行在參考去年金融租賃行業(yè)資產(chǎn)增速的基礎上，基本上也給每家租賃公司 劃定了今年新增額度 ? 金融租賃公司收取的客戶保證金也 納入了央行繳納存款準備金 的范疇，要以 16%的比例上繳央行 ? 金融租賃行業(yè)傾向做簡單的 “ 類銀行 ” 業(yè)務，回租業(yè)務 類似于銀行抵押貸 ，所以在業(yè)務模式上并沒有太多潛力股。 ? 目前租賃行業(yè)期待的融資新渠道還包括 資產(chǎn)證券化 ，以及與保險、信托、基金等資金的對接。 ? 遠東租賃早在 2023年就發(fā)行了國內(nèi)第一單租賃資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，今年年中，據(jù)傳其第二批 11億元資產(chǎn)證券化產(chǎn)品也獲得證監(jiān)會批準。不過，金融租賃行業(yè) 至今 并沒有資產(chǎn)證券化融資出現(xiàn)。 市場業(yè)態(tài)及分類 （交易實質(zhì)） 市場業(yè)態(tài) 合同法分類 會計準則分類 全額償付的融資 租賃 融資租賃 “ 你租我才買 ” “ 我買你必租 ” （三方兩合同） 融資租賃 記承租人 資產(chǎn)和負債 非全額償付的融 資租賃（經(jīng)營租賃） 經(jīng)營租賃 記出租人 資產(chǎn)和負債 出租服務 (傳統(tǒng) 租賃） 租賃 “ 自有出租 ” （兩方一合同） 經(jīng)營租賃 租售 融資租賃 直接融資租賃（全額償付或至少 90%以上償付的、中長期、租賃期滿轉(zhuǎn)移所有權的融資租賃），交易形式符合合同法融資租賃的界定，交易條件也符合會計準則對融資租賃的界定條件。 按現(xiàn)行稅法規(guī)定，有融資租賃資質(zhì)的企業(yè)，視為服務業(yè)，繳納營業(yè)稅，以租金收入扣除租賃成本（含利息支出）的差額為納稅基數(shù)，稅率 5%。沒有融資租賃資質(zhì)的企業(yè)開展的融資租賃業(yè)務，視為產(chǎn)品銷售，適用增值稅，稅率17% 經(jīng)營租賃（非全額償付的，出租人承擔的余值風險至少在 10%以上、中產(chǎn)期，租賃期滿不一定轉(zhuǎn)移租賃所有權的融資租賃交易），交易形式符合合同法對融資租賃的界定，但交易條件，不符合會計準則對融資租賃的界定，屬于經(jīng)營租賃，出租人為承租人提供的是出租人承擔一定余值風險的融資服務。 流轉(zhuǎn)稅適用與前者相同。 出租服務（非全額償付的、短期的、租賃期滿返還租賃物，提供全面服務的傳統(tǒng)租賃）交易形式符合合同法租賃的界定，交易實質(zhì)不符合會計準則融資租賃的規(guī)定，屬于經(jīng)營租賃。 按現(xiàn)行稅法規(guī)定，視為為應稅服務。適用營業(yè)稅目租賃業(yè)，按租金收入的 5%繳納營業(yè)稅。 租售（全額償付的，中長期、租賃期滿轉(zhuǎn)移所有權的租賃交易）交易形式符合合同法租賃的定義，交易實質(zhì)符合會計準則融資租賃的界定。 按現(xiàn)行稅法規(guī)定，適用以銷售為主的企業(yè)適用增值稅，以租賃服務為主的，適用營業(yè)稅租賃業(yè)稅目，按租金收入交納 5%的營業(yè)稅。 根據(jù)功能定位配置人力資源： 融資租賃公司的人力資源配置與公司的功能定位和主要的業(yè)務模式相關聯(lián)。不同的功能定位和業(yè)務模式，人力資源的需求和配置也大不相同 ? —— 側(cè)重 債權 管理， 融資服務 為主的融資租賃公司，需要的人員不一定很多，多以 金融專業(yè)人才為主，盈利手段比較單一，盈利水平也較低； ? —— 側(cè)重 物權 管理，以 促銷或資產(chǎn)管理 為主的融資租賃公司，為客戶提供的服務越多，需要的 專業(yè)技術人員 也越多，相應的公司的盈利水平也越高； ? —— 側(cè)重 中介 服務，以 資產(chǎn)證券化 、 結(jié)構融資 為主的融資租賃公司，以 投行人才 為主 三、金融租賃業(yè)務一般結(jié)構