資金清算與往來-在線瀏覽
2025-01-30 20:21本頁面
【正文】 ? 系統(tǒng)內(nèi)借款 下一級行向上級行申請，逐層申報(bào)至央行審批 總行或上級行借出款項(xiàng)： 借：貸款－行短期戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng)－備付金存款戶 借款銀行借入款項(xiàng)： 借：存放中央銀行款項(xiàng)－備付金存款戶 貸：拆入資金－總行或上級行戶 歸還時(shí)與上兩步方向相反，并增加利息支出科目 ? （三）賬戶內(nèi)部劃轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)核算 一級分行轄屬內(nèi)各分行存放于上級行的結(jié)算資金可設(shè)立活期戶和定期戶，下級戶可將活期戶上的資金向上級行申請轉(zhuǎn)為定期戶 上級行：借：同業(yè)存放 **下級行活期戶 貸：同業(yè)存放 **下級行定期戶 下級行：借：存放同業(yè) **下級行定期戶 貸：存放同業(yè) **下級行活期戶 同業(yè)存放 2023，存放同業(yè) 1011 第二節(jié) 跨系統(tǒng)銀行資金往來業(yè)務(wù) ? 一、概述 （一）跨系統(tǒng)資金往來的涵義 廣義：商業(yè)銀行與其他金融機(jī)構(gòu)的資金往來，包括央行、商業(yè)銀行等 狹義：不同系統(tǒng)的銀行間由于辦理支付結(jié)算、代收代付及相互融通資金而發(fā)生的資金賬務(wù)往來。需先存后用，不得透支，不足時(shí)可由上級行調(diào)入或同業(yè)拆借 ? 商業(yè)銀行之間的融通拆借、跨系統(tǒng)匯款、資金劃撥和代收代付等資金結(jié)算必須通過人民銀行的存款賬戶進(jìn)行 ? 同城票據(jù)清算由央行組織，差額資金通過備付金賬戶清算。 法定存款準(zhǔn)備金每日都需進(jìn)行核查，余額為：一般存款準(zhǔn)備金 *法定存款準(zhǔn)備金率 賬務(wù)處理一般是存放中央銀行準(zhǔn)備金明細(xì)科目之間的劃轉(zhuǎn) ? （三）向人民銀行借款 年度性貸款： 12年 季節(jié)性貸款： 24月 日拆性貸款： 1020天，由于未達(dá)賬項(xiàng)等原因 核算： 借入： 借：存放中央銀行款項(xiàng)－備付金存款 貸：向中央銀行借款 2023 歸還：作相反分類，借方增加利息支出科目 ? （四）再貼現(xiàn) 再貼現(xiàn)是中央銀行對商業(yè)銀行的一種融資行為 一般為商業(yè)匯票，再貼現(xiàn)原理同銀行貼現(xiàn) 張等人的處理本人有異議，應(yīng)為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) — 備付金戶 實(shí)際收到 貸：貼現(xiàn)負(fù)債 — 面值 差額做貼現(xiàn)負(fù)債 利息調(diào)整 2023貼現(xiàn)負(fù)債：核算轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)，分面值和利息調(diào)整進(jìn)行明細(xì)核算，資產(chǎn)負(fù)債表日做貸本科目 利息調(diào)整。 ? 解釋 1：非同一系統(tǒng)內(nèi)的銀行間賬務(wù)不能直接進(jìn)行資金匯劃，必須通過轉(zhuǎn)匯，最終通過人民銀行的準(zhǔn)備金賬戶清算同業(yè)往來差額 ? 解釋 2：同業(yè)拆借必須通過人民銀行的備付金賬戶辦理 ? （一）經(jīng)中央銀行轉(zhuǎn)匯 商業(yè)銀行大額匯劃款項(xiàng)轉(zhuǎn)匯的處理 商業(yè)銀行之間跨系統(tǒng)金額在 10萬以上，商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi) 50萬以上的匯劃款項(xiàng)，必須通過人民銀行辦理轉(zhuǎn)匯，并及時(shí)清算資金 匯出行處理： 借：吸收存款 貸：存放中央銀行款項(xiàng)－備付金存款 匯入行處理： 借：存放中央
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