金融理財(cái)課程資金匯劃與清算核算-在線瀏覽
2025-07-15 21:39本頁面
【正文】 貸：其他應(yīng)收款 —— 待處理匯劃款項(xiàng)戶 （三）發(fā)報(bào)省區(qū)分行的處理 發(fā)報(bào)省區(qū)分行在資金匯劃系統(tǒng)處于信息轉(zhuǎn)發(fā)的地位，其主要任務(wù)是：收到發(fā)報(bào)清算行傳輸來的全國匯劃業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)上傳總行清算中心；收到發(fā)報(bào)清算行傳輸來的省區(qū)分行轄內(nèi)的匯劃業(yè)務(wù)后，實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)給各收?qǐng)?bào)清算行；日終將日間登記的省內(nèi)匯劃數(shù)據(jù)按清算行匯總后上送總行。 （四）總行清算中心的處理 總行清算中心收到各發(fā)報(bào)清算行通過省區(qū)分行上傳的全國匯劃業(yè)務(wù)信息，系統(tǒng)自動(dòng)流水登記，并傳至收?qǐng)?bào)清算行。 每日營業(yè)終了，經(jīng)賬務(wù)核對(duì)無誤后，打印“試算平衡表”、“備付金存款分析表”、“資金匯劃系統(tǒng)資金流向表”等，以便分析當(dāng)日資金匯劃業(yè)務(wù)情況和資金流向情況。 （六）收?qǐng)?bào)清算行的核算 清算行對(duì)資金匯劃款項(xiàng)采取分散管理模式或集中管理模式處理。集中式即清算行作為業(yè)務(wù)處理中心，負(fù)責(zé)全轄匯劃收?qǐng)?bào)的集中處理及匯出匯款等內(nèi)部賬務(wù)的集中管理。 （七）收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行的處理 在采用分散管理模式下，收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行的賬務(wù)處理是在收到清算行傳輸來的匯劃信息后進(jìn)行的。收到貸報(bào)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄為： 借：轄內(nèi)往來 貸： 科目 借報(bào)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄相反。 第二節(jié) 中央現(xiàn)代化支付系統(tǒng) ? 一、中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) ? 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（ CNAPS）是中國人民銀行按照我國支付清算需要，并利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)和通信網(wǎng)絡(luò)自主開發(fā)建設(shè)的，能夠高效、安全處理各銀行辦理的異地、同城各種支付業(yè)務(wù)及其資金清算和貨幣市場交易的資金清算的應(yīng)用系統(tǒng)。 ? 我國的支付清算系統(tǒng)主要由大額支付系統(tǒng)、小額支付系統(tǒng)、銀行行內(nèi)資金匯劃系統(tǒng)、和同城票據(jù)交換清算系統(tǒng)構(gòu)成。大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)采取逐筆發(fā)送支付指令，全額實(shí)時(shí)清算資金。 ? 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)建有兩級(jí)處理中心，即國家處理中心（ NPC）和全國 32個(gè)（包括 31個(gè)省會(huì)城市和深圳市）城市處理中心（ CCPC）。 ? 各政策性銀行、商業(yè)銀行以其省級(jí)分行作為直接參與者接入 CCPC；中國人民銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)（ ABS）、國家金庫會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)（ TBS）分別以地市為直接參與者遠(yuǎn)程接入 CCPC。 ? 在該程序參與者中，發(fā)起行和接收行為間接參與者；發(fā)起清算行、發(fā)報(bào)中心、收?qǐng)?bào)中心、接收清算行均為直接參與者。 ? 2．發(fā)（收）報(bào)中心：是中國人民銀行大額支付系統(tǒng)中的城市節(jié)點(diǎn)，負(fù)責(zé)接收和轉(zhuǎn)發(fā)支付指令，也稱城市處理中心。 ? 4．發(fā)起（接收）行：是擁有中國人民銀行批準(zhǔn)的行號(hào)，向發(fā)報(bào)中心提交、從收?qǐng)?bào)中心接收支付業(yè)務(wù)并進(jìn)行帳務(wù)處理的參與機(jī)構(gòu)，也稱間接參與者。 ? 三、現(xiàn)代支付系統(tǒng)的科目設(shè)置與清算賬戶的開立 ? （一） 科目設(shè)置 ? 大額支付系統(tǒng)設(shè)置存款類科目、大額支付往來、支付清算資金往來、匯總平衡（國家處理中心專用）科目。 ? 大額支付系統(tǒng)對(duì)商業(yè)銀行的清算賬戶采取“物理上集中擺放，邏輯上分散管理”的方式，即各商業(yè)銀行在人民銀行當(dāng)?shù)胤种虚_設(shè)的清算賬戶物理上在 NPC集中存儲(chǔ)，日間處理跨行的資金清算；邏輯上由人民銀行當(dāng)?shù)胤种羞M(jìn)行管理，日終ABS下載清算賬戶數(shù)據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)平衡。待國家處理中心清算資金后接收回執(zhí)。 ? （三）國家處理中心 ? 國家處理中心收到發(fā)報(bào)中心發(fā)來的支付報(bào)文，逐筆確認(rèn)無誤后，分別情況進(jìn)行賬務(wù)處理： 1．發(fā)起清算行、接收清算行均為商業(yè)銀行的，會(huì)計(jì)分錄為： 借： 存款 行戶 貸：大額支付往來 人民銀行 行
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