我國中小企業(yè)內(nèi)部控制問題研究畢業(yè)論文-在線瀏覽
2024-08-08 18:54本頁面
【正文】 不暢部分企業(yè)在信息的傳遞方面還存在許多限制因素，各部門、各企業(yè)之間的信息溝通有待進一步規(guī)范和加強，如財會部門與業(yè)務(wù)部門、銷售部門與生產(chǎn)部門、上下級之間的信息溝通以及企業(yè)內(nèi)部與外部的信息溝通等。當前我國部分中小企業(yè)內(nèi)部溝通職責不明確、不完善，激勵和約束機制弱化，溝通問題未得到高度重視。當前許多中小企業(yè)，各項工作由老板一個人說了算。不僅上情不能下達，而且下情更難上傳。（四）控制活動不健全企業(yè)應依據(jù)風險評估機制得出的風險應對策略，采取相應的控制措施，這些控制措施就是具體實施內(nèi)部控制的具體方式和手段。中小企業(yè)一般沒有建立應對經(jīng)營風險的各類控制措施，只有簡單的機構(gòu)、人員設(shè)置，最為欠缺的是以下幾個方面：我國大多數(shù)的中小企業(yè)由于規(guī)模較小，人員較少，導致一些不相容職務(wù)的分離失控。銷售人員既銷售產(chǎn)品又收取貨款,會計人員既管錢又管賬等。在經(jīng)濟交易行為規(guī)模逐漸擴大，交易方式日益復雜的環(huán)境下，中小企業(yè)現(xiàn)有的授權(quán)審批的狀況是不能適應的。導致中小企業(yè)在內(nèi)部會計控制這方面存在著嚴重的失效。（五）對控制的監(jiān)督不到位中小企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)主要有內(nèi)部控制的自我檢測、內(nèi)部審計監(jiān)督、外部審計監(jiān)督，但現(xiàn)實中卻存在監(jiān)督體系不健全，監(jiān)督力度不夠等問題。（六）內(nèi)部控制制度不完善我國大多數(shù)中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度不健全，沒有覆蓋到所有的部門和人員， 沒有滲透到企業(yè)整個業(yè)務(wù)領(lǐng)域和操作環(huán)節(jié)上。例如許多企業(yè)常規(guī)票據(jù)分管制度、重要空白憑證保管使用制度、崗位分離中的“內(nèi)部牽制” 制度均沒有建立；一些小企業(yè)沒有正規(guī)的財會部門，會計、出納、審核等事項均由一人包辦；原始憑證的取得或填制本身不符合法律規(guī)范。有些企業(yè)人為捏造會計數(shù)據(jù)，設(shè)置“小金庫”，隨意攤銷成本，隱瞞收入，虛報利潤，逃避稅收等，這些行為都與企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全有著密切關(guān)系。一些企業(yè)財務(wù)領(lǐng)導對會計制度、會計準則一竅不通，卻目無法規(guī)，獨斷專行，勢必給企業(yè)造成不可挽回的損失。預算是對企業(yè)第二年的經(jīng)營做出各個方面的預測，包括投資、銷售、采購、費用等等，如果預算準確，可以幫助企業(yè)節(jié)約開支，合理籌資、投資等，增加企業(yè)的利潤。(九)內(nèi)部控制在執(zhí)行中受成本效益的束縛內(nèi)部控制是依據(jù)一定的程序進行的，而這些控制活動需要付出一定的成本，控制的環(huán)節(jié)越多，控制措施越復雜，崗位的設(shè)置就會增加，人員的配備的也會增加，這樣必然會加大內(nèi)控運行的成本。因此，在設(shè)計內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)時必然會考慮控制的相關(guān)成本與效益。企業(yè)的內(nèi)部控制與企業(yè)文化關(guān)系密切，當企業(yè)制度失效時，企業(yè)運營就需要企業(yè)文化來支撐。利用企業(yè)文化這種軟控制形成的一種控制觀念和控制精神， 會直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的實施效率和效果。(十一) 組織機構(gòu)設(shè)置不合理大部分中小企業(yè)屬于私營、個體企業(yè), 在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)沒有分離的情況下, 容易推行家長式管理。（十二）沒有明確的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略大部分企業(yè)沒有明確以何業(yè)務(wù)作為企業(yè)的主營業(yè)務(wù)，如何培育企業(yè)的核心競爭力，沒有一個長期的規(guī)劃。企業(yè)管理者要重視內(nèi)部控制要轉(zhuǎn)變管理觀念，摒棄家長式管理模式。大力提高財會人員的業(yè)務(wù)技能和內(nèi)部控制知識水平從加強年度性會計資格認證制度管理抓起，促進中小企業(yè)會計人員學習會計知識和會計法規(guī)，提高業(yè)務(wù)水平。（二）加強風險評估1. 目標設(shè)定公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略設(shè)定年度經(jīng)營目標、財務(wù)績效目標、合規(guī)性目標與資產(chǎn)安全完整目標，并根據(jù)設(shè)定的目標合理確定公司整體風險承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受的風險水平。3. 風險分析公司根據(jù)已識別的風險因素，從風險發(fā)生的可能性和影響程度兩個方面對各種風險的重要性進行分析和風險排序，確定應當重點關(guān)注的重要風險。風險應對策略一般包括風險規(guī)避、風險承擔、風險降低和風險分擔等。具體而言，就是在企業(yè)的產(chǎn)品開發(fā)、設(shè)計、制造、以及辦公等方面廣泛運用計算機和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，構(gòu)筑企業(yè)的數(shù)字神經(jīng)系統(tǒng)，全方位改造企業(yè)，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益的過程。經(jīng)營虛擬化企業(yè)信息化的發(fā)展為全新的企業(yè)組織形式“虛擬企業(yè)”的運作提供了可能。管理一體化在企業(yè)內(nèi)部推廣實施企業(yè)資源規(guī)劃、供應鏈管理和客戶關(guān)系管理；在企業(yè)業(yè)務(wù)過程方面，通過企業(yè)業(yè)務(wù)流程重組和工作流程管理，結(jié)合IT 技術(shù)優(yōu)化重構(gòu)企業(yè)流程，使企業(yè)流程最優(yōu)。（四）健全控制活動分離不相容職務(wù)授權(quán)批準與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)相分離，業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與審核監(jiān)督職務(wù)相分離，業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與會計記錄相分離，財產(chǎn)保管職務(wù)與會計記錄相分離，業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與財產(chǎn)經(jīng)管職務(wù)相分離。憑證與記
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