【正文】 及以上；其余為小型企業(yè)?？偨Y(jié)出導(dǎo)致中小企業(yè)內(nèi)部控制薄弱的主要原因。才能準(zhǔn)確的抓住內(nèi)部控制的問題提出正確有效的解決對策。最后，鑒于我國內(nèi)部控制的現(xiàn)狀以及內(nèi)部控制的發(fā)展趨勢，針對問題提出解決對策，總的來說就是要轉(zhuǎn)變觀念，本著嚴(yán)謹(jǐn)和創(chuàng)新的思想，深入細(xì)節(jié)，建立系統(tǒng)、科學(xué)、全面的內(nèi)部控制制度。第一篇：我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對策湖南涉外經(jīng)濟(jì)學(xué)院繼續(xù)教育學(xué)部畢業(yè)論文題 目 我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對策 姓 名 唐 凱 考 籍 號 9*** 專業(yè)、年級企業(yè)財(cái)務(wù)管理2009級 聯(lián) 系 電話 *** 指 導(dǎo) 教師 蔣 華2011年4月8日目 錄內(nèi)容摘要…………………………………………………………………1 關(guān)鍵詞……………………………………………………………………1 正 文……………………………………………………………………2一、關(guān)于中小企業(yè)的劃分和內(nèi)部控制的內(nèi)涵……………………2二、我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在問題……………………………2內(nèi)部控制管理效率低……………………………………………2內(nèi)部會計(jì)控制制度不健全…………………………………………5三、解決內(nèi)部控制問題的對策……………………………………6建立科學(xué)高效的內(nèi)部管理機(jī)制……………………………………6完善會計(jì)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制……………………………………8結(jié)束語………………………………………………………………10 參考文獻(xiàn)……………………………………………………………11我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對策【內(nèi)容摘要】近年來，內(nèi)部控制成為人們普遍關(guān)注的問題之一，本文將內(nèi)部控制劃分為兩個部分——內(nèi)部管理控制和內(nèi)部會計(jì)控制，來對我國中小企業(yè)存在的問題進(jìn)行剖析：首先，在內(nèi)部管理控制上，絕大多數(shù)中小企業(yè)管理體制不順，控制力度薄弱，除了體制上的不完善之外，管理者自身也存在著許多不足。其次，從內(nèi)部會計(jì)控制上來看，許多中小企業(yè)對于內(nèi)部會計(jì)控制制度不夠重視，雖然不同程度的建立了會計(jì)控制制度，但是不夠健全、科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?！娟P(guān)鍵詞】經(jīng)濟(jì)環(huán)境 中小企業(yè) 內(nèi)部控制問題 對策一、關(guān)于中小企業(yè)的劃分和內(nèi)部控制的內(nèi)涵對于中小企業(yè)內(nèi)部控制的研究，要結(jié)合我國獨(dú)特的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，對國外的經(jīng)驗(yàn)不可全盤復(fù)制的試用到我國的問題上，因此，首先應(yīng)該掌握對中小企業(yè)合理的界定劃分，更加全面的理解什么是內(nèi)部控制的內(nèi)涵。內(nèi)部控制的基本概念以及內(nèi)部控制的職能和作用出發(fā)，在對我國中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行探討，對我國中小企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行分析。中小企業(yè)并不是一個孤立的經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)，它總是處于一定的社會環(huán)境之中，受到經(jīng)濟(jì)、政治、法律等多種外部環(huán)境因素的影響。不同部門的人從不同的角度對內(nèi)控會有不同的看法。美國審計(jì)權(quán)威機(jī)構(gòu)COSO（1994）的定義是：內(nèi)控是一個受某單位不同層次的人影響的過程，而設(shè)計(jì)這一過程是為了實(shí)現(xiàn)下述三大目標(biāo)提供合理的保證：經(jīng)營的效果和效率；財(cái)會報(bào)告的可靠性；對現(xiàn)行法規(guī)的遵守。巴塞爾委員會把內(nèi)控的三大目標(biāo)分解為操作性目標(biāo)、信息性目標(biāo)和合規(guī)性目標(biāo)。顯然，內(nèi)控是保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展的，而不是妨礙其發(fā)展的。大部分中小企業(yè)存在內(nèi)部控制，但內(nèi)部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個操作環(huán)節(jié)，制度的設(shè)計(jì)也停留在內(nèi)部會計(jì)控制上，參與內(nèi)控管理的也僅僅是財(cái)務(wù)人員。這樣的管理漏洞，給企業(yè)帶來極大的損失后，再去規(guī)范管理、制定制度就遲了。完善規(guī)范的企業(yè)管理制度還能減少信息傳播和命令執(zhí)行過程中的損耗誤差。只靠國家或集體、個人一家投資，投資渠道狹窄。生產(chǎn)要素配置難以擴(kuò)大，資產(chǎn)凝固難以流動。三權(quán)都屬于鄉(xiāng)政府和村集體。這種產(chǎn)權(quán)體制已經(jīng)度過了它最能發(fā)揮正面效應(yīng)的時期。第二，生產(chǎn)管理制度不規(guī)范嚴(yán)格，“質(zhì)量是企業(yè)的生命”同樣的產(chǎn)品或服務(wù)，同樣的價格甚至更高的價格，消費(fèi)者更傾向于購買大企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)。這種局面，一方面使企業(yè)家們感慨質(zhì)量的重要性，另一方面則突出了，企業(yè)在生產(chǎn)過程中不斷重復(fù)的這樣或那樣的質(zhì)量問題，并企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中不斷變型擴(kuò)大其不利的影響，可見，一套規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的生產(chǎn)管理制度的建立對中小企業(yè)的必要性。與大企業(yè)相比，中小企業(yè)社會地位、經(jīng)濟(jì)實(shí)力都處在低下的位置，影響了人才加入的到中小企業(yè)的行列。這種類似的現(xiàn)象暗藏的結(jié)果是，企業(yè)優(yōu)秀人才無法人盡其用，外行人管理內(nèi)行人，談不上管理水平的提高，甚至更加為腐化和墮落提供了豐富肥沃的土壤。第四，缺乏激勵機(jī)制。但就目前的分配制度來說，仍有不合理之處：一是中小企業(yè)的收益，除了上交稅收以外，無論是經(jīng)營者還是勞動者都是以按勞分配的形式取得勞動收益，而獲取資產(chǎn)收益的可能性被排除在外，這是不合理的。企業(yè)經(jīng)營管理者的獎勵機(jī)制不夠，表現(xiàn)在獎勵措施不夠靈活多樣，刺激力度不夠，管理者得到的報(bào)酬與他對企業(yè)的貢獻(xiàn)不成比例，不足以調(diào)動經(jīng)營管理者的積極性。這些企業(yè)家依靠自己對市場的判斷能力和個人的冒險精神完成了資本的原始積累，他們在企業(yè)的某個發(fā)展階段的確是有所作為并取得了成績，但是在另一方面來看，他們當(dāng)中的一些人也存在著文化管理水平較低的問題，他們大多數(shù)對會計(jì)不太熟悉和不太重視，在他們看來市場才是最重要的。由于一些中小企業(yè)的經(jīng)理和員工對內(nèi)控制度認(rèn)識上存在偏差，導(dǎo)致企業(yè)認(rèn)識不到內(nèi)控制度的重要作用，造成企業(yè)的管理混亂。企業(yè)要生存必須滿足客戶從而創(chuàng)造并保持盈利，但是面對數(shù)目龐大的競爭對手，要在眾多同一位置的中小企業(yè)中脫穎而出，就必須比對手更有效的運(yùn)作供需法則和自由競爭的規(guī)則。由于領(lǐng)導(dǎo)方式是家長式，有被封閉保守的一面，甚至有的自私貪婪，企業(yè)老板至高無上，專制獨(dú)裁。內(nèi)部會計(jì)控制制度不健全 、企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制意識薄弱如上文中提到，在大多數(shù)中小企業(yè)，由于管理層對建立和健全內(nèi)部控制系統(tǒng)重視不夠，導(dǎo)致了許多企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制制度，但卻流于形式，比起管理控制，會計(jì)控制的重要性和會計(jì)工作中嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度上的問題更加需要管理者重新對自己進(jìn)行審視。還有不少國有中小型企業(yè)，會計(jì)賬目不清，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)營私舞弊、行賄受賂的現(xiàn)象時有發(fā)生，企業(yè)設(shè)置賬外賬，弄虛作假屢見不鮮，造成虛盈實(shí)虧或者虛虧實(shí)盈的假象也屢見不鮮。由于中小企業(yè)經(jīng)營者往往又是所有者，視企業(yè)為自己的家，企業(yè)達(dá)到一定規(guī)模后，家庭化就成了中小企業(yè)再上臺階的一大障礙(2)不重視資金的時間價值，賒銷造成資金周轉(zhuǎn)不暢。(3)資金不能有效利用，用企業(yè)收到的現(xiàn)金來支付費(fèi)用。本應(yīng)該用公司支票支付所有的公司費(fèi)用，老板們不得已就從當(dāng)日收入中拿出一筆錢直接打發(fā)了催款人。（2）應(yīng)收賬款控制不嚴(yán)格，造成資金回收問題。、內(nèi)部審計(jì)制度的建設(shè)滯后內(nèi)部會計(jì)控制本身是一種事前、事中、事后的全過程控制過程，它的檢查與監(jiān)督主要由內(nèi)部審計(jì)完成。在履行具體政策中，企業(yè)缺乏精細(xì)的監(jiān)管體系，不健全完備，各職能部門、各個崗位之間缺乏必要的協(xié)調(diào)與監(jiān)督，各行其是，導(dǎo)致會計(jì)信息不能得到快速傳遞與交流，不僅影響到工作的正常完成，同時對內(nèi)部審計(jì)也極為不利，從而導(dǎo)致公司的戰(zhàn)略往往是虎頭蛇尾，無法落實(shí)。不能正確評價財(cái)務(wù)會計(jì)信息及各級管理部門的績效。要想企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)得以貫徹和完善，加強(qiáng)對其內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管是必須的有效手段。根據(jù)這一原則，首先要確立其總體目標(biāo)、發(fā)展方向、經(jīng)營戰(zhàn)略，然后根據(jù)這些來分子要辦什么事、如何達(dá)到目標(biāo)，最后。從而組成能個發(fā)揮作用的管理組織。當(dāng)企業(yè)當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定階段、具有一定規(guī)模時，此管理模式的弊端則慢慢凸顯，需要更加有效正確適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)狀的管理結(jié)構(gòu)模式，公司向現(xiàn)代公司制度就轉(zhuǎn)變具有了必然性。公司的法人治理機(jī)構(gòu)一個最大的特點(diǎn)就是企業(yè)完全為一個由董事會、高級經(jīng)理人員以及監(jiān)事會組成的法人治理結(jié)構(gòu)所控制和管理。一名優(yōu)秀經(jīng)營管理者，首先，應(yīng)該具備良好的政治思想素質(zhì)，認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨的路線、方針和政策，把國家的利益放在首位，有良好的思想作風(fēng)和工作作風(fēng)，具備高尚的品得，不以權(quán)謀私；其次，培養(yǎng)優(yōu)秀的職業(yè)道德和工作風(fēng)格是優(yōu)秀的管理者發(fā)揮才能的重要前提，熱愛工作，才能在工作中激起創(chuàng)造性，發(fā)揮其判斷力；第三，優(yōu)秀經(jīng)營管理者應(yīng)以開闊的眼界，敏捷的思路，吸收國內(nèi)外先進(jìn)科學(xué)技術(shù)和成功的管理經(jīng)驗(yàn)提升自身的能力。咨詢顧問機(jī)構(gòu)的不斷出現(xiàn)，是當(dāng)代發(fā)達(dá)國家的顯著特點(diǎn)之一。[15] 要向這種體制轉(zhuǎn)變，要解決“萬能老板”的問題，就要求企業(yè)聘用職業(yè)經(jīng)理人，高級經(jīng)理人員受雇于董事會，企業(yè)發(fā)展需要具有經(jīng)營管理專長的專家管理，這樣可以減輕企業(yè)老板的管理事項(xiàng)，也使管理權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離，經(jīng)營者可以利用出資者給予的權(quán)利，依托企業(yè)實(shí)現(xiàn)自我的價值，施展其經(jīng)營和管理才華，公司由于能有為這些人才提供其發(fā)揮價值的舞臺，而不斷的創(chuàng)造輝煌。發(fā)揮人的作用，依靠提高人的綜合素質(zhì)、道德水準(zhǔn)和法規(guī)意識，充分發(fā)揮控制者和被控制者的主動性、積極性和創(chuàng)造性，從而達(dá)到內(nèi)部控制的最佳效果。同時在這個過程中，企業(yè)以人為本的管理要求企業(yè)以人的全面發(fā)展為核心，是企業(yè)發(fā)展和社會發(fā)展的前提。其次，工作輪換、擴(kuò)大化豐富化。第三，加強(qiáng)思想教育，溝通是企業(yè)內(nèi)部的一種管理方式，以一定的思想價值來形象員工的意識和行為，提高團(tuán)隊(duì)意識和責(zé)任感，同時也是激發(fā)員工主動性、積極性和創(chuàng)造性的有效方法。企業(yè)員工在各自的崗位上盡職盡責(zé)，每個員工都明確企業(yè)的發(fā)展那目標(biāo)，團(tuán)結(jié)協(xié)作，企業(yè)凝聚得像一個團(tuán)隊(duì)。調(diào)動起員工方的積極性和創(chuàng)造性。對企業(yè)來說，在人力資源為企業(yè)增加財(cái)富之時，合理的提高他們的薪資標(biāo)準(zhǔn)，將是雙贏的。完善會計(jì)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制 、充分利用資金，合理資本結(jié)構(gòu)使資金來源和資金運(yùn)用得到有效配合是企業(yè)財(cái)務(wù)管理所以追求的基本目標(biāo)。充分的預(yù)測資金收回和支付時間，做到心中有數(shù)，來安排企業(yè)的投資生產(chǎn)過程，否則，就會使企業(yè)陷入收支失衡、資金拮據(jù)的困難局面。負(fù)債少，企業(yè)的長期發(fā)展必然受到限制。、建立健全內(nèi)部稽核制度，內(nèi)部審計(jì)再監(jiān)督會計(jì)核算資料的真是、合法和完整，是會計(jì)信息準(zhǔn)確有效的重要保證。保證了會計(jì)工作的有效性，它主要包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責(zé)、權(quán)限；審核會計(jì)憑證和復(fù)合會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)告等方法。企業(yè)要經(jīng)營就會有風(fēng)險，需要內(nèi)部審計(jì)來發(fā)現(xiàn)風(fēng)險和提出預(yù)防的措施或建議，為了嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，差錯防弊，改善經(jīng)營管理，對企業(yè)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)再監(jiān)督，是一種有效地手段，在建立內(nèi)部審計(jì)制度的同時，要堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)分離獨(dú)立的原則，保證內(nèi)審人員獨(dú)立于審計(jì)部門，只有這樣才能起到會計(jì)在監(jiān)督的作用。保證內(nèi)部審計(jì)的公正性，確立其權(quán)威性，順利開展審計(jì)工作，才能保證企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在生產(chǎn)過程中的一些邊角余料、廢料、和廢損品。另外，現(xiàn)代科技的發(fā)展，為物資的綜合利用提供了便利，通過物資的綜合利用技術(shù)，使生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的“廢物”充分利用起來，變小為大，變廢為寶。對于實(shí)物資產(chǎn)的控制，最好是建立完整的財(cái)務(wù)資料，一些疏于日常記錄的中小企業(yè)，缺乏一份完整的財(cái)務(wù)資料，勢必會在企業(yè)自我評估、融資、計(jì)劃、預(yù)算等工作上帶來困難。結(jié)束語有了領(lǐng)導(dǎo)的重視，有了員工的誠信，公司的控制活動有從計(jì)劃、執(zhí)行到控制、監(jiān)督的整體框架，各項(xiàng)內(nèi)控制度參照會計(jì)法規(guī)制定準(zhǔn)確到位，建設(shè)起內(nèi)部控制的良好環(huán)境，除此之外，我國中小企業(yè)的發(fā)展也需要政府的扶持與幫助，政府應(yīng)充分考慮到中小企業(yè)的特點(diǎn)，積極給予支持、鼓勵中小企業(yè)，努力克服客觀存在的困難，并不斷強(qiáng)化自身各項(xiàng)管理措施，針對中小企業(yè)的特點(diǎn)，制定可操作性強(qiáng)的法律條款，發(fā)揮法律的作用。及時進(jìn)行技術(shù)、管理制度等方面的創(chuàng)新，才能逐步解決其財(cái)務(wù)管理中存在的各種問題，從而推動中小企業(yè)向前邁進(jìn)。老師淵博的知識、開闊的視野和敏銳的思維給了我深深的啟迪。我國中小企業(yè)的內(nèi)部控制尚處于內(nèi)部控制制度階段，還有待于加快建設(shè)。因此，我國中小企業(yè)迫切需要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控制度，通過企業(yè)內(nèi)控制度的糾正作用，優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu)。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；內(nèi)控制度；問題；對策第三篇：我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）題 目：淺談我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對策學(xué)生姓名： 學(xué)號： 所在學(xué)院： 專業(yè)班級： 屆別： 指導(dǎo)教師：周祥 2010012482 經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院財(cái)管輔修 2014屆 宋光鈞皖西學(xué)院本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）創(chuàng)作誠信承諾書：所提交的畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)），題目《 淺談我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對策 》是本人在指導(dǎo)教師指導(dǎo)下獨(dú)立完成的，沒有弄虛作假，沒有抄襲、剽竊別人的內(nèi)容；（設(shè)計(jì)）所使用的相關(guān)資料、數(shù)據(jù)、觀點(diǎn)等均真實(shí)可靠，文中所有引用的他人觀點(diǎn)、材料、數(shù)據(jù)、圖表均已標(biāo)注說明來源；（設(shè)計(jì)）中無抄襲、剽竊或不正當(dāng)引用他人學(xué)術(shù)觀點(diǎn)、思想和學(xué)術(shù)成果，偽造、篡改數(shù)據(jù)的情況；：學(xué)校對畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）中的抄襲、剽竊、弄虛作假等違反學(xué)術(shù)規(guī)范的行為將嚴(yán)肅處理，并可能導(dǎo)致畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）成績不合格，無法正常畢業(yè)、取消學(xué)士學(xué)位資格或注銷并追回已發(fā)放的畢業(yè)證書、學(xué)士學(xué)位證書等嚴(yán)重后果；、學(xué)校組織的畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）檢查、評比中，被發(fā)現(xiàn)有抄襲、剽竊、弄虛作假等違反學(xué)術(shù)規(guī)范的行為，本人愿意接受學(xué)校按有關(guān)規(guī)定給予的處理，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。我國中小企業(yè)的內(nèi)部控制尚處于內(nèi)部控制制度階段，還有待于加快建設(shè)。因此分析當(dāng)前中小企業(yè)內(nèi)部管理中存在的問題和原因，提出相應(yīng)的對策建議，以優(yōu)化中小企業(yè)內(nèi)部控制制度，促進(jìn)中小企業(yè)健康、穩(wěn)步發(fā)展成為一個待解決的現(xiàn)實(shí)問題。s internal control system is still in the stage of internal control, has yet to accelerate the of China39。s small and medium enterprises is an urgent need to strengthen the internal control system, by correcting the role of corporate internal control system to optimize the corporate , the analysis and the reasons for the current problems that exist in the internal management of SMEs, the corresponding countermeasures and suggestions to optimize internal control system for SMEs, promotion of SME