【正文】 序，集團(tuán)根據(jù)這一順序核定最終納入預(yù)算的資本性支出項(xiàng)目并據(jù)以落實(shí)資金。包括各種稅費(fèi)預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、折舊與攤銷預(yù)算等。 費(fèi)用預(yù)算 費(fèi)用預(yù)算按部門分類，分：總經(jīng)理室、人事行政部、財(cái)務(wù)部、銷售部、售后服務(wù)部、 市場部。各部門根據(jù)費(fèi)用項(xiàng)目列支本部門的費(fèi)用計(jì)劃，各單位財(cái)務(wù)部將各部門費(fèi)用預(yù)算匯總歸入到營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用中去。 二、預(yù)算編制的方式 各子公司是利潤中心 各子公司是經(jīng)營機(jī)構(gòu)，將其視為一個(gè)利潤中心，在進(jìn)行預(yù)算管理時(shí)，以利潤、資金 平衡為準(zhǔn)繩。 預(yù)算編制過程 預(yù)算編制自上而下、自下而上、上下結(jié)合。編制的重點(diǎn)是銷售預(yù)算。 三、職責(zé)分工 預(yù)算管理委員會(huì) 預(yù)算管理委員會(huì)是集團(tuán)預(yù)算的最高管理機(jī)構(gòu)，董事長任主任。 （ 1）總經(jīng)理室負(fù)責(zé)本室的市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、等費(fèi)用預(yù) 算；并對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。 （ 3）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé) 公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用、各項(xiàng)稅金及附加、開辦費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊以及年度資本性支出預(yù)算；負(fù)責(zé) 本部門的市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、等費(fèi)用預(yù)算；并對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。 （ 5）市場部負(fù)責(zé) 公司的廣告費(fèi)及本部門的市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、 培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)的預(yù)算編制；并對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。 總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司各部門進(jìn)行全面預(yù)算編制， 財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核各部門預(yù)算，并將數(shù)據(jù)匯總出具費(fèi)用匯總預(yù)算、損益預(yù)算、 業(yè)務(wù) 預(yù)算匯總 ，由總經(jīng)理 核 準(zhǔn)后，報(bào) 集團(tuán)財(cái)務(wù)部。 整車庫存業(yè)務(wù) ： 按各公司經(jīng)銷的具體車型 分類，做出預(yù)算年度及年度內(nèi)各月份期初庫存數(shù)量、本期購進(jìn)數(shù)量及金額、本期銷售數(shù)量、期末庫存數(shù)量及庫存占用額。 具體分為免保業(yè)務(wù)、索賠業(yè)務(wù)、理賠業(yè)務(wù)、客付業(yè)務(wù)。 9 車間耗材 車間耗材指在維修車間發(fā)生的為維修工作而領(lǐng)用的各項(xiàng)備件、耗材，但不能直接計(jì)入某維修合同，而需在當(dāng)期售后維修收入中攤銷的備件領(lǐng) 用成本。同時(shí)對(duì)整個(gè)備件作 庫存預(yù)算。 其他業(yè)務(wù) ： (1) 移動(dòng)證業(yè)務(wù) ： 代客戶購買移動(dòng)證等業(yè)務(wù)； 10 (2) 上牌業(yè)務(wù) ： 代客戶辦理所購車輛上牌等業(yè)務(wù)； (3) 保險(xiǎn)業(yè)務(wù) ； 代 客戶辦理新車保險(xiǎn)或車輛續(xù)保業(yè)務(wù)； (4) 會(huì)員卡業(yè)務(wù) ：實(shí)行會(huì)員制的專營店為客戶辦理會(huì)員卡發(fā)生的 業(yè)務(wù) (5) 出庫服務(wù)業(yè)務(wù) ： 為客戶 購車過程中提供的各類服務(wù)； (6) 廢舊物資 ：處理 廢品、報(bào)廢不用件、壞損件等收入 (7) 其他 ： 以上未包括 內(nèi)容 （二）資本性支出 (1) 固定資產(chǎn)投資 ； 預(yù)算年度內(nèi) 新項(xiàng)目的投資；在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上的技術(shù)改造、增添等投資以及原資產(chǎn)因到期、報(bào)廢、毀損、變賣等原因需要更新的投資項(xiàng)目。 工資計(jì)提 ：由財(cái)務(wù)部根據(jù)工資一定的比例計(jì)提 、福利費(fèi)：按照工資 14%計(jì)提 其用途如下： a) 每年發(fā)放過節(jié)費(fèi)的時(shí)間有：春節(jié)的當(dāng)月；“五一”勞動(dòng)節(jié)在四月份發(fā)放；“十一”國慶節(jié)在 9 月份發(fā)放。 c) 新員工體檢費(fèi)和公司組織的員工體檢費(fèi) ： 體檢是指常規(guī)體檢項(xiàng)目，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為 150 元 /人。公 司只支付組織的體檢，對(duì)有疑問需要復(fù)查的員工，檢查費(fèi)用自理。 、工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按照工資 2%計(jì)提；各公司可根據(jù)是否由稅務(wù)代征或強(qiáng)制上交，確定是否計(jì)提。 職工保險(xiǎn)金： 公司為員工交納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金以及住房公積金。 勞保費(fèi) ：新員工轉(zhuǎn)正的當(dāng)年，每人制作工作服 1 套，老員工工作服每年每人 1 套，公司承擔(dān) 50%，個(gè)人承擔(dān) 50%，每套按 600元計(jì)算；如果廠家統(tǒng)一制作制服，按照每人全套金額的 50%公司承擔(dān)，50%個(gè)人承擔(dān)。如果員工在半年內(nèi)提出辭職，應(yīng)全額承擔(dān)制服費(fèi)用。另降溫費(fèi)正式 員工 200 元 /人，此預(yù)算數(shù)做在 8 月份。預(yù)算時(shí)，應(yīng)詳細(xì)計(jì)算發(fā)生費(fèi)用部門業(yè)務(wù)內(nèi)容，出去辦事的地點(diǎn)、頻次、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等。參加總部組織的各種會(huì)議，按照到武漢的距離計(jì)算交通費(fèi)。駐外網(wǎng)點(diǎn)有固定住所的不應(yīng)包括在內(nèi)。 、長途交通費(fèi)：經(jīng)營管理的需要，到網(wǎng)點(diǎn)和廠家等地出差發(fā)生的長途交通費(fèi)用，包括出差在外市內(nèi)交通費(fèi)，各部門說明出差地點(diǎn)，每月出去的人數(shù)、頻次，單程費(fèi)用，乘坐的交通工具等。市內(nèi)交通費(fèi)每人平均 30 元 /天，按票據(jù)核銷。駐外網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)人員的標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定。集團(tuán)組織的培訓(xùn)和會(huì)議時(shí)，沒有出差補(bǔ)助。 電話費(fèi) ：辦公電話的臺(tái)數(shù)，其中可以開通長途電話的部門、傳真機(jī)、內(nèi)線電話等。 、辦公耗材： 打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)等上使用的色帶、炭粉、傳真紙、打印紙。 、報(bào)刊費(fèi)： 每年公司訂閱的各種報(bào)紙、雜志以及專業(yè)刊物 ；稅務(wù)部門等政府部門要求訂閱的刊物。 、郵寄費(fèi)： 發(fā)生的各種郵寄費(fèi)用。 每月消耗的筆、墨、紙張：紙張要計(jì)算需要規(guī)格的數(shù)量、單價(jià)；墨盒、色帶需要更換的頻次，價(jià)格；復(fù)印機(jī)需要的碳粉數(shù)量、單價(jià)、金額；飲用水每月的消耗量、單價(jià)、金額； 保潔費(fèi) 每月的支出標(biāo)準(zhǔn)；各類人員需要印制的名片數(shù)量、單價(jià)、金額