【正文】 預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時(shí)性考核的方法與預(yù)算完成情況考核相類似，最終也是按實(shí)際分?jǐn)?shù)所在檔次來確定獎(jiǎng)懲?？己瞬扇∮浄种疲A(chǔ)分為 100 分。 預(yù)算管理委員會(huì)及各 業(yè)務(wù)歸口管理部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況按季度進(jìn)行分析，著重分析利潤(rùn)預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金收入平衡預(yù)算的完成情況，對(duì)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認(rèn)真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進(jìn)措施。 對(duì)于費(fèi)用預(yù)算，由于預(yù)算是建立在對(duì)公司業(yè)務(wù)情況的一定假設(shè)基礎(chǔ)上的，而實(shí)際業(yè)務(wù)情況不一定內(nèi)含在假設(shè)范圍，因此各公司的各部門有時(shí)需要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展態(tài)勢(shì)調(diào)整本月預(yù)算。 預(yù)算實(shí)際執(zhí)行時(shí)，應(yīng)本著實(shí)質(zhì)重于形成的原則，是哪個(gè)科目的費(fèi)用列入哪個(gè)科目，不允許張冠李戴，將已超預(yù)算的費(fèi)用摞列入未超費(fèi)用中去。并與預(yù)警平臺(tái)相結(jié)合：提供計(jì)劃預(yù)算的預(yù)警功能，系統(tǒng)自動(dòng)檢測(cè)，生成預(yù)警信息自動(dòng)通過網(wǎng)絡(luò)傳給相關(guān)負(fù)責(zé)人及預(yù)算管理委員會(huì)。 七、預(yù)算的審批、下達(dá) 各責(zé)任中心上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算草案在預(yù)算管理委員會(huì)的審核、平衡、調(diào)整，通過后，提交最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)審批。具體編制流程如下： 各責(zé)任中心的每一部門編制由本部門負(fù)責(zé)的各項(xiàng)預(yù)算，報(bào)責(zé) 任中心的財(cái)務(wù)部門審核。 2進(jìn)出口費(fèi) ： 各公司不做。每月支出標(biāo)準(zhǔn)，金額；排污費(fèi)：垃圾清理費(fèi)及衛(wèi)生費(fèi)每月標(biāo)準(zhǔn)，各地規(guī)定每月支付的排污費(fèi)。按照發(fā)生時(shí)間編制。 、其他保險(xiǎn)費(fèi) ： 特殊工種 ,為員工購(gòu)買的人身意外保險(xiǎn)。各項(xiàng)目的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。沒有出差補(bǔ)助。 1促銷費(fèi)： 為開展 經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的費(fèi)用 、展覽費(fèi)：為開展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，一年內(nèi)將辦理的展覽會(huì)的次數(shù)、每次預(yù)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等。預(yù)算按發(fā)生的月份編制。 此三項(xiàng)費(fèi)用 禁止全年均攤?？山Y(jié)合業(yè)務(wù)量考慮。 、場(chǎng)地租賃費(fèi)：按照簽訂 的合同，每年租金，合同計(jì)算的依據(jù)，合同是否報(bào)總部審批同意。 、其他：以上沒 有包括，但屬于車輛使用費(fèi)范圍的費(fèi)用。該預(yù)算做在發(fā)生支出的月份。 、路橋費(fèi)：本區(qū)域內(nèi)的路橋費(fèi)、出差在外的路交費(fèi)、出差預(yù)計(jì)的路線等因素都要考慮。 、郵寄費(fèi)： 發(fā)生的各種郵寄費(fèi)用。 、辦公耗材： 打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)等上使用的色帶、炭粉、傳真紙、打印紙。集團(tuán)組織的培訓(xùn)和會(huì)議時(shí)，沒有出差補(bǔ)助。市內(nèi)交通費(fèi)每人平均 30 元 /天，按票據(jù)核銷。駐外網(wǎng)點(diǎn)有固定住所的不應(yīng)包括在內(nèi)。預(yù)算時(shí)，應(yīng)詳細(xì)計(jì)算發(fā)生費(fèi)用部門業(yè)務(wù)內(nèi)容，出去辦事的地點(diǎn)、頻次、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等。如果員工在半年內(nèi)提出辭職，應(yīng)全額承擔(dān)制服費(fèi)用。 職工保險(xiǎn)金： 公司為員工交納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金以及住房公積金。公 司只支付組織的體檢，對(duì)有疑問需要復(fù)查的員工，檢查費(fèi)用自理。 工資計(jì)提 ：由財(cái)務(wù)部根據(jù)工資一定的比例計(jì)提 、福利費(fèi)：按照工資 14%計(jì)提 其用途如下： a) 每年發(fā)放過節(jié)費(fèi)的時(shí)間有：春節(jié)的當(dāng)月；“五一”勞動(dòng)節(jié)在四月份發(fā)放；“十一”國(guó)慶節(jié)在 9 月份發(fā)放。同時(shí)對(duì)整個(gè)備件作 庫(kù)存預(yù)算。 具體分為免保業(yè)務(wù)、索賠業(yè)務(wù)、理賠業(yè)務(wù)、客付業(yè)務(wù)。 總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司各部門進(jìn)行全面預(yù)算編制， 財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核各部門預(yù)算，并將數(shù)據(jù)匯總出具費(fèi)用匯總預(yù)算、損益預(yù)算、 業(yè)務(wù) 預(yù)算匯總 ，由總經(jīng)理 核 準(zhǔn)后，報(bào) 集團(tuán)財(cái)務(wù)部。 （ 3）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé) 公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用、各項(xiàng)稅金及附加、開辦費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊以及年度資本性支出預(yù)算；負(fù)責(zé) 本部門的市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、等費(fèi)用預(yù)算；并對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。 三、職責(zé)分工 預(yù)算管理委員會(huì) 預(yù)算管理委員會(huì)是集團(tuán)預(yù)算的最高管理機(jī)構(gòu)，董事長(zhǎng)任主任。 預(yù)算編制過程 預(yù)算編制自上而下、自下而上、上下結(jié)合。各部門根據(jù)費(fèi)用項(xiàng)目列支本部門的費(fèi)用計(jì)劃，各單位財(cái)務(wù)部將各部門費(fèi)用預(yù)算匯總歸入到營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用中去。包括各種稅費(fèi)預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、折舊與攤銷預(yù)算等。 資本性支出預(yù)算 資 本性支出預(yù)算 主要包括 固定資產(chǎn)投資預(yù)算、 未完工項(xiàng)目投資 進(jìn)度預(yù)算 、固定資產(chǎn)處置預(yù)算等。 銷售預(yù)算包括汽車整車銷售預(yù)算、備件銷售預(yù)算、維修收入預(yù)算；及其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算。要求根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理考核目標(biāo)，在確保完成集團(tuán)分解下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的基礎(chǔ)上，正確測(cè)算銷售情況來加以編制，月度利潤(rùn)預(yù)算根據(jù)年度預(yù)算分解編制。 一、預(yù)算管理基本內(nèi)容 預(yù)算是為確保集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的組織手段。1 乘用車 預(yù)算管理 制度 （） 2 目 錄 一、預(yù)算管理基本內(nèi)容 ...................... 3 二、預(yù)算編制的方式 ........................ 5 三、職責(zé)分工 .............................. 6 四、費(fèi)用及支出預(yù)算編制的依據(jù) .............. 8 五、預(yù)算目標(biāo)的確定 ....................... 19 六、預(yù)算草