某乘用車4s銷售店預算管理制度(已修改)
2025-06-19 00:31 本頁面
【正文】 1 乘用車 預算管理 制度 （） 2 目 錄 一、預算管理基本內(nèi)容 ...................... 3 二、預算編制的方式 ........................ 5 三、職責分工 .............................. 6 四、費用及支出預算編制的依據(jù) .............. 8 五、預算目標的確定 ....................... 19 六、預算草案的編制、上報 ................. 19 七、預算的審批、下達 ..................... 20 八、預算執(zhí)行與控制 ....................... 20 九、預算的調(diào)整 ........................... 21 十、預算分析與考核 ....................... 22 3 20xx 年預算管理系統(tǒng)實現(xiàn)集團整體預算體系建立、預算樣表和預算項目的下發(fā)、各單位預算編制、預算執(zhí)行與控制、預算調(diào)整、預算執(zhí)行上報、預算分析全過程管理。以此形成對管理層、上級管理者對下級管理者進行業(yè)績評價和提供激勵政策的依據(jù)和約束行為的重要手段。 20xx 年預算管理系統(tǒng)的主要特點表現(xiàn)為：（ 1）預算管理以銷售預算為龍頭，為提高經(jīng)濟效益創(chuàng)造了條件；（ 2）預算管理以成本費用控 制為重點，為提高經(jīng)濟效益奠定基礎；（ 3）預算管理以資金平衡為準繩，為提高經(jīng)濟效益提供保證。 一、預算管理基本內(nèi)容 預算是為確保集團戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的組織手段。 20xx 年的預算包括業(yè)務預算、資本性支出預算、財務預算、費用預算、 匯總預算 等。支持從銷售計劃 → 采購計劃 → 投資計劃 → 費用 計劃 → 損益計劃的全面的預算編制過程。 利潤預算（損益預算） 利潤預算包括銷售收入、銷售成本、稅金及附加、營業(yè)費用、管理費用、財務費用預算等。要求根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營管理考核目標，在確保完成集團分解下達的經(jīng)營目標的基礎上，正確測算銷售情況來加以編制，月度利潤預算根據(jù)年度預算分解編制。 4 業(yè)務預算 業(yè)務預算是我們年度預算的起點，可用于計劃基本經(jīng)濟業(yè)務。各公司業(yè)務部門應在市場調(diào)研的基礎上，考慮國家政策的影響，結(jié)合以前年度的實際情況，制定出符合本公司情況的切實可行的預算。它根據(jù)業(yè)務活動分為銷售預算、庫存預算、車間耗材預算。 銷售預算包括汽車整車銷售預算、備件銷售預算、維修收入預算；及其他業(yè)務收入預算。 此預算金額 要由含稅金額轉(zhuǎn) 為不含稅 金額。 庫存預算包括汽車整車采購、庫存預算；備件采購庫存預算。 車間耗材的預算包括各類耗材的預算。 資本性支出預算 資 本性支出預算 主要包括 固定資產(chǎn)投資預算、 未完工項目投資 進度預算 、固定資產(chǎn)處置預算等。資本性支出項目的安排要堅持量入為出的原則，全年支出總額不得突破來源總額。并根據(jù)預算項目的經(jīng)濟性、重要性將預算項目排好優(yōu)先次序，集團根據(jù)這一順序核定最終納入預算的資本性支出項目并據(jù)以落實資金。 財務預算 財務預算由財務部門編制。包括各種稅費預算、財務費用預算、折舊與攤銷預算等。稅費包括 ： 價外稅增值稅 計入成本的稅金 及附加 5 計入費用的稅費 所得稅； 財務費用包括貸款利息支出、應付票據(jù)利息、 手續(xù)費等； 折舊與攤 銷包括固定資產(chǎn)折舊、低值易耗品攤銷、 待攤費用攤銷、開辦費及 無形資產(chǎn)攤銷 等。 費用預算 費用預算按部門分類，分：總經(jīng)理室、人事行政部、財務部、銷售部、售后服務部、 市場部。 匯總了 25 個費用項目，細化到 64 個明細項目。各部門根據(jù)費用項目列支本部門的費用計劃，各單位財務部將各部門費用預算匯總歸入到營業(yè)費用、管理費用中去。經(jīng)理室、人事行政部、財務部費用列入管理費用，其余部門的費用列入經(jīng)營費用中。 二、預算編制的方式 各子公司是利潤中心 各子公司是經(jīng)營機構(gòu)，將其視為一個利潤中心，在進行預算管理時，以利潤、資金 平衡為準繩。 年度預算目標 各子公司把集團年度預算目標作為預算的基礎，結(jié)合以往年度經(jīng)6 營狀況和國家整體經(jīng)濟形勢制定各自的年度預算目標，并將其分解到各責任中心，確保目標實現(xiàn)。 預算編制過程 預算編制自上而下、自下而上、上下結(jié)合。集團匯總預算指標與董事會制定的年度目標相比較，經(jīng)過多次循環(huán)，反復修訂 ，確定年度預算，預算一旦確定，就是硬性的。編制的重點是銷售預算。 預算科目與會計核算科目一致，各項標準依據(jù)集團規(guī)章制度。 三、職責分工 預算管理委員會 預算管理委員會是集團預算的最高管理機構(gòu)，董事長任主任。在委員會下設預算領(lǐng)導小組和工作小組：領(lǐng)導小組由執(zhí)行總裁、各位
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