【正文】 案的編制、上報(bào) ................. 19 七、預(yù)算的審批、下達(dá) ..................... 20 八、預(yù)算執(zhí)行與控制 ....................... 20 九、預(yù)算的調(diào)整 ........................... 21 十、預(yù)算分析與考核 ....................... 22 3 20xx 年預(yù)算管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體預(yù)算體系建立、預(yù)算樣表和預(yù)算項(xiàng)目的下發(fā)、各單位預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行上報(bào)、預(yù)算分析全過程管理。 20xx 年的預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、 匯總預(yù)算 等。 4 業(yè)務(wù)預(yù)算 業(yè)務(wù)預(yù)算是我們年度預(yù)算的起點(diǎn)，可用于計(jì)劃基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 此預(yù)算金額 要由含稅金額轉(zhuǎn) 為不含稅 金額。資本性支出項(xiàng)目的安排要堅(jiān)持量入為出的原則，全年支出總額不得突破來源總額。稅費(fèi)包括 ： 價(jià)外稅增值稅 計(jì)入成本的稅金 及附加 5 計(jì)入費(fèi)用的稅費(fèi) 所得稅； 財(cái)務(wù)費(fèi)用包括貸款利息支出、應(yīng)付票據(jù)利息、 手續(xù)費(fèi)等； 折舊與攤 銷包括固定資產(chǎn)折舊、低值易耗品攤銷、 待攤費(fèi)用攤銷、開辦費(fèi)及 無形資產(chǎn)攤銷 等。經(jīng)理室、人事行政部、財(cái)務(wù)部費(fèi)用列入管理費(fèi)用，其余部門的費(fèi)用列入經(jīng)營費(fèi)用中。集團(tuán)匯總預(yù)算指標(biāo)與董事會制定的年度目標(biāo)相比較，經(jīng)過多次循環(huán)，反復(fù)修訂 ，確定年度預(yù)算，預(yù)算一旦確定，就是硬性的。在委員會下設(shè)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組：領(lǐng)導(dǎo)小組由執(zhí)行總裁、各位副總裁組成；工作小組由集團(tuán)財(cái)務(wù)部、商用車運(yùn)營信息部、乘用車運(yùn)營信息部、商貿(mào)等部門相關(guān)人員組成，財(cái)務(wù)副總裁牽頭組織日常業(yè)務(wù)工作；集團(tuán)財(cái)務(wù)部是本程序的歸口管理部門，協(xié)助預(yù)算管理委員會完成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制執(zhí)行情況及預(yù)算調(diào)整，確保公司總體經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)； 利潤中心預(yù)算分工 各子公司負(fù)責(zé)本公司預(yù)算管理，總經(jīng)理總體指揮，對各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)7 行審核，并對預(yù)算指標(biāo)負(fù)責(zé)。 （ 4）銷售 部負(fù)責(zé) 公司的 整車銷售 預(yù)算 、 整車庫存預(yù)算、其他業(yè)務(wù)預(yù)算、 新車加油 、促銷費(fèi)和 本部門 費(fèi)用預(yù)算，內(nèi)容為 市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、 培訓(xùn)費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)的預(yù)算編制；并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。 四、 全面 預(yù)算編制的依據(jù) （一）、業(yè)務(wù)預(yù)算 整車銷售業(yè)務(wù) ： 各公司 在進(jìn)行所在地區(qū)市場 經(jīng)銷 形勢調(diào)研的基礎(chǔ)上，考慮國家的相關(guān)政策，結(jié)合近期銷售情況， 按 具體車型 類別 ， 預(yù)測 預(yù)算年度及年度內(nèi)各月份銷售數(shù)量、 最有可能的銷售價(jià)格及購入價(jià)格。各業(yè)務(wù)具體到入廠臺次、單次工時(shí)收入、單次備件收入及成本、維修收入及成本的預(yù)算。 預(yù)算時(shí)分類要與運(yùn)營系統(tǒng)相同。 b) 每次發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)：正式員工按照每人 200 元發(fā)放。 d) 職工食 堂午餐補(bǔ)貼： 食堂費(fèi)用包括炊事員工資、主食、副食 、燃?xì)獾戎С觯?行政部根據(jù)當(dāng)?shù)匚飪r(jià)水平及各公司實(shí)際情況，制定出12 用餐標(biāo)準(zhǔn)，最高不允許超過 5 元 /人。職工保險(xiǎn)金按照各類人員集團(tuán)規(guī)定應(yīng)享有的基數(shù) 計(jì)算，計(jì)提比例按照總部人力資源部根據(jù)各地區(qū)情況確定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；住房公積金根據(jù)各公司所在稅務(wù)局要求計(jì)提。車間工人的工作 服 費(fèi) 用 由公司全額承擔(dān)， 車間工人應(yīng)該配備的勞保鞋、勞保手套等。 差旅費(fèi)： 包括出差在外的住宿費(fèi)、長途交通費(fèi)和出差補(bǔ)助以13 及參加總部組織的各種會議的費(fèi)用等。住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理一類地區(qū) 400 元 /天，二類地區(qū) 300 元 /天；部門經(jīng)理以下的人員一類地區(qū) 300 元 /天，二類地區(qū) 150 元 /天。 、補(bǔ)助：出差期間符合制度要求可以享受出差補(bǔ)助的員工，預(yù)計(jì)出差區(qū)域、天數(shù)、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、人數(shù)等。 手機(jī)費(fèi)： 一級公司總經(jīng)理，憑發(fā)票按照不超過 800 元報(bào)銷；一級公司副總經(jīng)理、二級公司總經(jīng)理憑發(fā)票按照不超過 600 元 報(bào)銷；銷售、售后服務(wù)部經(jīng)理憑發(fā)票不超過 500 元報(bào)銷；財(cái)務(wù)經(jīng)理、人事行政經(jīng)理、市場部經(jīng)理、備件部經(jīng)理、技術(shù)總監(jiān)憑發(fā)票不超過 200 元報(bào)14 銷； 乘用車業(yè)代不報(bào)銷手機(jī)費(fèi)。 、辦公設(shè)備維護(hù)： 電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)日常維修發(fā)生的各種費(fèi)用。 、其他： 上述沒有包括但屬于辦公費(fèi)范圍的費(fèi)用支出，如為各類人員印制的名片，員工飲用水等。 、車船使用稅：公司公務(wù)車數(shù)量、應(yīng)交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、金額。 、車輛保險(xiǎn)費(fèi)：公司公務(wù)車數(shù)量、應(yīng)交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、金額。如客戶新車加油，可根據(jù)車型 不同 和生產(chǎn)廠家的要求計(jì)算每臺 車 加油數(shù)量及金額。 、倉儲費(fèi)：按照簽訂 的合同，每年租金，合同計(jì)算的依據(jù)，合同是否報(bào)總部審批同意。 、電費(fèi)：根據(jù)每月經(jīng)營業(yè)務(wù)量，分峰、谷、平不同時(shí)段的單價(jià)計(jì)算，并結(jié)合季節(jié)耗用量測算。 1運(yùn)費(fèi) ：集團(tuán)內(nèi)部調(diào)撥發(fā)生的次數(shù)、距離、費(fèi) 用。 、報(bào)刊雜志廣告 ： 商品廣告 、電視廣告 ： 商品廣告 、其他 ： 指員工招聘費(fèi)。 、其他：上述沒有包括的，但屬于促銷費(fèi)用方面的支出。預(yù)算按照發(fā)生的月份編制。按照預(yù)計(jì)發(fā)生的月