【正文】 申報單位：按照本單位公章填寫全稱。代理中介機構(gòu)代碼：填寫中介機構(gòu)的計算機代碼。（4）表體具體項目的填寫第1行 銷售（營業(yè)）收入：填寫納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營等活動所取得的各項主營業(yè)務(wù)收入。事業(yè)單位、社會團體填寫應(yīng)稅收入，即：應(yīng)稅收入總額收入總額非應(yīng)稅收入總額，采取分攤比例法計算應(yīng)納稅所得額的填寫應(yīng)稅收入凈額。實行純益率征收方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人，此行填寫納稅人取得的全部收入減除國家規(guī)定的免稅收入或投資收益的余額。 第2行 銷售折扣與折讓： 按照會計制度的規(guī)定只限商品流通企業(yè)填寫。執(zhí)行新《企業(yè)會計制度》的納稅人，此行填“0”。其中：事業(yè)單位、社會團體分攤的準予扣除項目金額填寫在第3行內(nèi)。第6行銷售（營業(yè)）利潤 按照本表計算所得填寫。工業(yè)企業(yè)及其他企業(yè)：銷售（營業(yè)）收入銷售（營業(yè)）成本銷售（營業(yè)）費用銷售（營業(yè)）稅金及附加。 第7行代購代銷收入：僅限于有代購代銷手續(xù)費收入的商品流通企業(yè)填寫。第9行 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益：填寫納稅人當期發(fā)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益。 第11行 管理費用 ：填寫納稅人當期發(fā)生的管理費用。 第13行 財務(wù)費用：填寫納稅人當期發(fā)生的財務(wù)費用。第15行 營業(yè)利潤 ：填寫本表計算所得。即15 行=6+81113 行。 第17行 聯(lián)營企業(yè)分回利潤：填寫納稅人對外投資從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤額。 第19行 股息收益：填寫納稅人因持有其他股份制企業(yè)股票所取得的利息收入。第21行 國家補貼收入：填寫納稅人取得的國家或部門給予的各種補貼收人。應(yīng)稅的補貼收入填寫在第1行。* 實行純益率征收方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人，此行填寫納稅人除免稅的國家補貼收入以外的其他免稅收入。第23行營業(yè)外支出 ：填寫納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的支出。 第25行 以前年度損益調(diào)整額： 填寫納稅人調(diào)整以前年度損益事項而調(diào)整的本年利潤額，如為調(diào)整以前年度損失，以“”表示。如納稅人通過稅務(wù)檢查而調(diào)增的以前年度應(yīng)納稅所得額在財務(wù)報表的“以前年度損益調(diào)整”項目中反映的，則應(yīng)在《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表》中“納稅調(diào)整減少額”的“其他”項目中同時反映。如財務(wù)報表中的“以前年度損益調(diào)整”中含上述項目，須在納稅調(diào)整表納稅調(diào)整增加額“不允許扣除項目”中的“與收入無關(guān)的支出”中調(diào)整。即26行=15+16+21+2223+25行。第28行 超過規(guī)定標準項目：是指超過稅法規(guī)定標準扣除的各種成本、費用和損失而應(yīng)予以調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。為本表計算所得，即：28行=29+30+…41行。工資支出包括企業(yè)以各種形式支付給職工的基本工資、浮動工資、各類補貼、津貼、獎金等。 第31行 職工教育經(jīng)費：填寫超過《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定的標準（計稅工資總額的1．5％）不得稅前扣除的部分。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除。納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除（不含集團公司所屬企業(yè)從集團公司取得使用的金融機構(gòu)借款支付的利息）。 第34行 業(yè)務(wù)招待費：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及《實施細則》規(guī)定，納稅人按規(guī)定支出的與生產(chǎn)、經(jīng)營的有關(guān)業(yè)務(wù)招待費，由納稅人提供記錄或單獨經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準準予扣除。納稅人超過規(guī)定標準提取的部分填寫在此行中。 第36行 提取折舊費：根據(jù)企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)固定資產(chǎn)提取折舊的具體規(guī)定，有權(quán)選擇具體的折舊方法和折舊年限，折舊方法與折舊年限一經(jīng)確定不得隨意變更。此處填寫超過國家規(guī)定標準提取的折舊額。此處填寫納稅人未按“細則”規(guī)定而攤銷的部分。 第39行 業(yè)務(wù)宣傳費：指納稅人每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費（包括未通過媒體的廣告性支出）超過銷售（營業(yè)）收入5‰的部分。此處填寫納稅人未按上述規(guī)定標準或額度支付的管理費及主管部門超過審批范圍和額度收繳的管理費。 第42行 不允許扣除項目：是指納稅人按財務(wù)制度規(guī)定已作為成本、費用和損失列支但稅法不允許扣除而應(yīng)予以調(diào)增應(yīng)納稅所得額的項目。 第43行 資本性支出：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》規(guī)定：納稅人購置、建造固定資產(chǎn)、對外投資的支出屬資本性支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除，填寫在此行中。 第45行 違法經(jīng)營罰款和被罰沒財物損失：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》規(guī)定：納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章、被有關(guān)部門處以的罰款以及被沒收財物的損失，屬于計算應(yīng)納稅所得額時不允許扣除的項目，填寫在此行中。第47行 災(zāi)害事故損失賠償：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》規(guī)定：納稅人參加財產(chǎn)保險后，因遭受自然災(zāi)害意外事故（包括意外事故損失）而由保險公司給予賠償?shù)牟糠郑谟嬎銘?yīng)納稅所得額時，不得扣除，填寫在此行中。 第49 非廣告性質(zhì)贊助支出：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》規(guī)定：各種非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前扣除，填寫在此行中。 第51行 為其他企業(yè)貸款擔保的支出：按照財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)補貼收入征稅等問題的通知》規(guī)定：納稅人為其他納稅人提供與本身應(yīng)納稅收入無關(guān)的貸款擔保，因被擔保方還不清貸款而由該擔保納稅人承擔的本息等，不得在擔保企業(yè)稅前扣除，填寫在此行中。含已在本年的“以前年度損益調(diào)整”中調(diào)整的以前年度應(yīng)計未計、應(yīng)提未提項目。此行填寫收入部分實現(xiàn)的銷售利潤[收入銷售成本銷售（營業(yè)）稅金及附加]小于0，此銷售利潤填寫在此行。即：53行=54+55+56行 第54行 少計應(yīng)稅收益：填寫納稅人應(yīng)記而少記應(yīng)納稅所得額而應(yīng)補報的收益，對于計算上的差錯或其他特殊原因而多報的收益，用“”號表示。其中包括： （1）按照國稅發(fā)〔2003〕45號文件規(guī)定：企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工和外購的原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和有價證券（商業(yè)企業(yè)包括外購商品）用于捐贈，應(yīng)分解為按公允價值視同對外銷售和捐贈兩項業(yè)務(wù)進行所得稅處理。所計算的“因?qū)ν饩栀浭马棶a(chǎn)生的按公允價值視同銷售而產(chǎn)生的收益金額”小于0用“—”號表示。（2）按照國稅發(fā)〔2003〕45號文件規(guī)定：企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，須按接受捐贈時資產(chǎn)的入賬價值確認捐贈收入，并入當期應(yīng)納稅所得，依法計算繳納企業(yè)所得稅。（3）納稅人按照國家稅務(wù)總局令第6號規(guī)定，因債務(wù)重組而需調(diào)增當期應(yīng)納稅所得額，在此行填列。（4）納稅人因股權(quán)投資所產(chǎn)生的需調(diào)增當期應(yīng)納稅所得額，在此行填列。第57行 納稅調(diào)整減少額：根據(jù)本表計算所得，即57行=58+59+60+61行。含納稅人對外投資的投資收益。此行的填寫不含免于補稅的投資收益。 第60行 管理費：按規(guī)定，主管部門收取的管理費未超過稅務(wù)部門批準其收繳的額度或比例的，作全額調(diào)減；超過部分不作納稅調(diào)減。含納稅人通過稅務(wù)檢查而調(diào)增的以前年度應(yīng)納稅所得額在本年的“以前年度損益調(diào)整”項目中反映項目數(shù)。此行填寫納稅人按規(guī)定計算的調(diào)減額。此處填寫納稅人對已計提固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，按稅法規(guī)定可按提取減值準備前的帳面價值確定可扣除的折舊額或攤銷額減去按照會計處理規(guī)定，固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)重新確定折舊額或攤銷額的差額，在此行填列。此處填寫可在當期應(yīng)納稅所得額中分期扣除的一次性住房補貼資金。（4）納稅人按照國家稅務(wù)總局令第6號規(guī)定，因債務(wù)重組而需調(diào)減當期應(yīng)納稅所得額，在此行填列。（5）納稅人因股權(quán)投資所產(chǎn)生的需調(diào)減當期應(yīng)納稅所得額，在此行填列。此行填寫收入部分實現(xiàn)的銷售利潤[收入銷售成本銷售（營業(yè)）稅金及附加]大于0，此銷售利潤填寫在此行。62行=26+2757行。 * 實行純益率征收方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人，此行按以下公式計算填寫。稅法所指虧損概念，不是企業(yè)財務(wù)報表中反映的虧損，而是企業(yè)財務(wù)報表中反映的虧損額按照稅法規(guī)定核實調(diào)整后的金額。實行純益率征收方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人，此行填寫填寫納稅人經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定實行純益率征收方式前符合稅法規(guī)定的以前年度尚未彌補的虧損。第65行 免稅的國債利息所得：填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》中明確的不計入應(yīng)納稅所得額的國債利息收入以及財政部、國家稅務(wù)總局財稅字[1995]81號文件中明確的納稅人購買財政部發(fā)行的公債利息所得不征收企業(yè)所得稅的收入。此處填寫有文件明確可以不計入應(yīng)納稅所得額的補貼收入。 第68行 免于補稅的投資收益：填寫納稅人按稅法規(guī)定免于補稅的投資收益。 第69行 免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益：填