企業(yè)所得稅匯算清繳培訓(xùn)-在線瀏覽
2025-03-04 10:51本頁(yè)面
【正文】 當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。 第十條 納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。 ? 第十二條 納稅人因有特殊困難，不能在匯算清繳期內(nèi)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅款的，應(yīng)按照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，辦理申請(qǐng)延期繳納稅款手續(xù)。 納稅人采用電子方式辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定保存有關(guān)資料或附報(bào)紙質(zhì)納稅申報(bào)資料。 ? （四）法律責(zé)任 ? 1.《 企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法 》 ? 第十七條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在匯算清繳開始之前和匯算清繳期間，主動(dòng)為納稅人提供稅收服務(wù)。 （二）積極開展納稅輔導(dǎo)，幫助納稅人知曉匯算清繳范圍、時(shí)間要求、報(bào)送資料及其他應(yīng)注意的事項(xiàng)。 ? 第十八條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)向納稅人發(fā)放匯算清繳的表、證、單、書。 ? 第二十條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人年度納稅申報(bào)后，應(yīng)對(duì)納稅人年度納稅申報(bào)表的邏輯性和有關(guān)資料的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。 ? （二）納稅人是否按規(guī)定彌補(bǔ)以前年度虧損額和結(jié)轉(zhuǎn)以后年度待彌補(bǔ)的虧損額。 （四）納稅人稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失是否真實(shí)、是否符合有關(guān)規(guī)定程序。 ? （五）納稅人有無(wú)預(yù)繳企業(yè)所得稅的完稅憑證，完稅憑證上填列的預(yù)繳數(shù)額是否真實(shí)。 （六）納稅人企業(yè)所得稅和其他各稅種之間的數(shù)據(jù)是否相符、邏輯關(guān)系是否吻合。 ? 第十五條 納稅人未按規(guī)定期限進(jìn)行匯算清繳，或者未報(bào)送本辦法第八條所列資料的，按照稅收征管法規(guī)定處理（六十二條 納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的、六十三條 虛假申報(bào)并構(gòu)成偷稅、第六十四條編造虛假計(jì)稅依據(jù)。 ? 企業(yè)會(huì)計(jì)的目標(biāo)是向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會(huì)計(jì)信息，反映企業(yè)管理層受托責(zé)任履行情況，有助于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者作出經(jīng)濟(jì)決策。 ? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)則是根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度的要求，客觀、公允地反映企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本和利潤(rùn)總額等。企業(yè)所得稅的視同銷售貨物的情況： ? （ 1）企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換； ? （ 2）將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)及贊助； ? （ 3）將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于償債； ? （ 4）將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于集資； ? （ 5）將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用作廣告； ? （ 6）將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用作樣品； ? （ 7）將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)福利； ? （ 8）將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于利潤(rùn)分配等用途的 ? 以上八種情況應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。 ? （二）特別納稅調(diào)整（關(guān)聯(lián)企業(yè)） ? 1.《 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法 》 第四十三條 企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，附送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表。若一方通過(guò)中間方對(duì)另一方間接持有股份，只要一方對(duì)中間方持股比例達(dá)到25%以上，則一方對(duì)另一方的持股比例按 ? （二）一方與另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實(shí)收資本 50%以上，或者一方借貸資金總額的 10%以上是由另 （三）一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同為第三方委派。 ? （六）一方的購(gòu)買或銷售活動(dòng)主要由另一 （七）一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方 （八）一方對(duì)
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