財(cái)務(wù)管理論文-企業(yè)采購與付款的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)-在線瀏覽
2025-01-10 12:46本頁面
【正文】 且檢查有編號(hào)簽字的憑證與記錄是否按程序要求處理，這樣可以有效防止經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的遺漏和重復(fù)，并可檢查是否存在舞弊現(xiàn)象。 （一）請(qǐng)購 提出物品和勞務(wù)的需要是采購環(huán)節(jié)的開始，企業(yè)可以根據(jù)不同的需要制定不同的請(qǐng)購制度。請(qǐng)購單一式三聯(lián)，注明請(qǐng)購部門，請(qǐng)購物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、要求到貨日期及用途等內(nèi)容。但使用者在請(qǐng)購單上一般要解釋請(qǐng)購目的和用途，經(jīng)使用部門主管審批，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門同意后，交采購部門辦理采購；緊急需求的特殊請(qǐng)購制定特殊審批程序；特殊原因需取消請(qǐng)購申請(qǐng)時(shí)，原請(qǐng)購部門應(yīng)通知采購部門停止采購，采購部門應(yīng)在原請(qǐng)購單上加蓋 “ 撤銷 ” 印章，并退回給請(qǐng)購部門。控制措施有： 定期了解供應(yīng)商的基本資料，如產(chǎn)品價(jià)格、質(zhì)量、供貨條件、信譽(yù)、售 后服務(wù)以及供應(yīng)商的設(shè)備狀況、技術(shù)水平和財(cái)務(wù)狀況等，為企業(yè)采購決策提供可靠信息； 對(duì)潛在供應(yīng)商應(yīng)就其質(zhì)量、技術(shù)、財(cái)務(wù)狀況的可行性進(jìn)行調(diào)查； 對(duì)于大宗和重要物品的采購，應(yīng)建立由采購、技術(shù)等部門參與的比質(zhì)比價(jià)體系，綜合考慮價(jià)格、質(zhì)量、供貨條件、信譽(yù)和售后服務(wù)等； 對(duì)某些采購可以采用招標(biāo)方式，在滿足采購方物品質(zhì)量、送貨時(shí)間等要求的情況下，以公開方式進(jìn)行，招標(biāo)不能以價(jià)格作為惟一因素； 對(duì)于零星物品的采購，由于采購量低、價(jià)格也不高，采用上述方式采購成本會(huì)過高，一般授權(quán)直接采購，但也應(yīng)形成由獨(dú)立的人員抽樣暗訪制度 ； 就以上各因素確定目標(biāo)價(jià)格并與相關(guān)供應(yīng)商協(xié)商以達(dá)到最優(yōu)價(jià)格。 （四）合同 采購部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商簽訂合同，合同必須按照采購權(quán)限規(guī)定，由各級(jí)授權(quán)人審核同意。對(duì)某些采購數(shù)量不大，不經(jīng)常采購的物品，也可以不簽訂合同而直接購買，以簡(jiǎn)化手續(xù)，加快進(jìn)貨速度。 （五）驗(yàn)收 驗(yàn)收人員根據(jù)訂單、合同
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