中小企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的構(gòu)建---財務(wù)管理畢業(yè)論文-所有專業(yè)-在線瀏覽
2025-03-24 00:24本頁面
【正文】 體的監(jiān)督體系。國家監(jiān)督往往局限于稅務(wù)對企業(yè)偷漏稅款的監(jiān)管；社會監(jiān)督僅為會計師事務(wù)所為企業(yè)所需出具相應(yīng)的審計報告；而內(nèi)部審計機構(gòu)在有些 企業(yè)根本沒有設(shè)置，即使具有內(nèi)審機構(gòu)，也形同虛設(shè)，不能充分發(fā)揮監(jiān)督職能。 Ⅱ （三）內(nèi)控制度行為主體素質(zhì)較低。同時，企業(yè)財會人員的思想教育又未能跟上形勢，使得這些人員連正常的會計業(yè)務(wù)都處理不好，更談不上內(nèi)部會計控制制度的運用。例如，有的中小企業(yè)會計檔案無專人管理，出納擔(dān)當(dāng)財會，內(nèi)部辦公品零星購置等。 二、構(gòu)建有效企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的途徑 （一）結(jié)合企業(yè)實際，建立行之有效的內(nèi)部控制制度。會計系統(tǒng)的核心是處理交易 ,交易是因某經(jīng)營實體與外界交換資產(chǎn)或勞務(wù) ,以及公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移或使用資產(chǎn)與勞務(wù)而形成的 ,公司的會計系統(tǒng)應(yīng)為每筆交易提供一個完整的“交易軌跡”。保留交易軌跡對于公司管理層和利益相關(guān)團體都是很重要的。內(nèi)部審計部門或注冊會計師也可以使用交易軌跡來核實和追查交易。會計系統(tǒng)的建立也就是企業(yè)會計制度的設(shè)計。 １ .現(xiàn)金流量預(yù)算控制 中小企業(yè)應(yīng)通過現(xiàn)金流量預(yù)算管理來實現(xiàn)現(xiàn)金流量控制。同時，根據(jù)年度現(xiàn)金流量預(yù)算制定出分時段的動態(tài)現(xiàn)金預(yù)算，對日?，F(xiàn)金流量進行動態(tài)控制，及時發(fā)現(xiàn)和控制預(yù)算差異，采取改進措施，確保預(yù)算Ⅱ 的執(zhí)行。 中小企業(yè)必須建立完整的 應(yīng)收賬款核算體系，財務(wù)核算準(zhǔn)確詳實，債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確，并且真實完整。通常從信用品質(zhì)、償還能力、資本、抵押品、經(jīng)濟狀況等五個方面來評價客戶的資信程度。加強應(yīng)收賬款的賬齡分析，確定收款率和應(yīng)收賬款余額百分比。落實專人專職負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，加強應(yīng)收賬款的催收力度，提高資金周轉(zhuǎn)率。具體內(nèi)容主要有：第一，建立實物盤點制度。嚴(yán)格控制對實物資產(chǎn)及實物資產(chǎn)相關(guān)文件的接觸人員，以保證資產(chǎn)的安全。經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生以后，必須立即入賬，特別是現(xiàn)金、銀行存款，要做到日清月結(jié)，防止挪用，保證資金的安全和合理使用。建立實物資產(chǎn)會計檔案保管制度，便于業(yè)務(wù)復(fù)查。有效地利用債務(wù)，可以大大地提高中小企業(yè)的經(jīng)營收益。但是負(fù)債經(jīng)營要承擔(dān)相當(dāng)?shù)睦①M用，并且債權(quán)人對企業(yè)的資產(chǎn)有優(yōu)先求償權(quán)。 （二）建立行之有效的監(jiān)督機制。企業(yè)通過內(nèi)部審計制度對各級管理層的財務(wù)活動和管理活動進行評價，包括企業(yè)經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行情況、企業(yè)財務(wù)會計信息的真實性和可靠性、各級管理人員的績效、內(nèi)控環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)情況等。Ⅱ 定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查與考核，看企業(yè)內(nèi)部控制制度是否得到有效遵循。對于違規(guī)違章的，堅決給予行政處分和經(jīng)濟處罰。最后，行使國家監(jiān)督職能的財政、稅務(wù)、審計等部門要合理分工，加強對企業(yè)內(nèi)部控制的了解、檢查監(jiān)督，并注意加強彼此間的信息交流，形成有效的 監(jiān)督合力，加大執(zhí)法力度。 內(nèi)部會計控制制度的建立與實施，單位負(fù)責(zé)人是關(guān)鍵，要提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的管理水平，必須使他們充分認(rèn)識到建立內(nèi)部控制制度的重要性和必要性。作為企業(yè)會計控制的主體，會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和內(nèi)控知識的高低尤為重要。同時，企業(yè)應(yīng)定期對相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及職工進行內(nèi)控知識的教育，使每一個員工都應(yīng)樹立企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部控制制
黨政相關(guān)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1