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證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)的投資銀行業(yè)務(wù)-在線瀏覽

2025-07-15 00:42本頁面
  

【正文】 定資本制原則。(動(dòng)態(tài))▲限制股份的不適當(dāng)發(fā)行與交易(禁止以低于面值的價(jià)格發(fā)行股票、隨意回購、以股票為抵押品)▲實(shí)行固定資產(chǎn)折舊制度▲實(shí)行公積金提取制度▲盈余分配制度(3)資本不變?cè)瓌t:資本總額不得變動(dòng)。增加:▲向社會(huì)公眾發(fā)行股份▲向特定對(duì)象發(fā)行股份▲向現(xiàn)有股東配售股份▲向現(xiàn)有股東派送紅股▲以公積金轉(zhuǎn)增股本 ▲公司債轉(zhuǎn)換為公司股份減少(剩余閑置資本過多提高資本利潤率或經(jīng)營虧損):▲減少股份數(shù)額▲減少每股面值▲以上兼而有之 減少資本后的注冊(cè)資本不低于法定的最低限額,同時(shí)必須編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單。債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi),未接到通知書的自第一次公告之日起45日內(nèi),有權(quán)要求公司清償債務(wù)或提供相應(yīng)的擔(dān)保四、股份有限公司的股份(1)含義:資本的構(gòu)成成分、股東的權(quán)利和義務(wù)、通過股票價(jià)格的形式表現(xiàn)其價(jià)值。《公司法》對(duì)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的規(guī)定:應(yīng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份及其變動(dòng)情況,任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%;所持股份在公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓?!豆痉ā凡辉试S回購,除了:A減少注冊(cè)資本(10日)B與持有本公司股票的其他公司合并C將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工(不得超過總額的5%,1年內(nèi)轉(zhuǎn)給)D股東因?qū)蓶|大會(huì)作出的公司合并、分立決議持異議,要求公司收購其股份的五、股份有限公司的組織結(jié)構(gòu) :一般為股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理和監(jiān)事會(huì)。審議代表公司股份總數(shù)3%以上的股東提案。主持:董事會(huì)召集→董事長主持→副董事長主持→半數(shù)以上董事推舉一名董事補(bǔ)充:監(jiān)事會(huì)召集主持→連續(xù)90日單獨(dú)或合計(jì)持有公司10%以上股份的股東可以自行召集和主持股東大會(huì)會(huì)議:每年召開一次,上一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起的6個(gè)月內(nèi)舉行,最遲不得晚于6月30日召開。(發(fā)行無記名股票將會(huì)稀釋股權(quán),所以早一點(diǎn)通知為好)創(chuàng)立大會(huì):提前15天通知出席:個(gè)人:身份證和持股憑證;委托他人:代理人身份證、代理委托書、持股憑證。無記名股票持有人:會(huì)議召開前5日至股東大會(huì)閉會(huì)時(shí),將股票交存于公司。臨時(shí)股東大會(huì):(1)董事會(huì)人數(shù)不足規(guī)定人數(shù)或公司章程人數(shù)2/3(2)公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)實(shí)收股本總額(千萬記住是實(shí)收股本總額)1/3 (3)單獨(dú)或合計(jì)持有公司10%以上股份股東請(qǐng)求(4)董事會(huì)認(rèn)為必要(5)監(jiān)事會(huì)提議召開。(2)特別決議:上述2/3以上通過,主要是①公司章程的修改②公司增加或減少注冊(cè)資本③公司的合并、分立和解散④變更公司形式⑤公司章程規(guī)定和股東大會(huì)以特別決議認(rèn)定會(huì)對(duì)公司產(chǎn)生重大影響的、需要特別決議通過的其他事項(xiàng)六、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)  董事和董事會(huì)監(jiān)事和監(jiān)事會(huì)任職資格貪污5年、破產(chǎn)責(zé)任的3年、吊銷執(zhí)照3年、負(fù)債較大未清償同董事。董事、高管不得兼任監(jiān)事。(2)職工代表和非職工代表。 ?。?)監(jiān)事會(huì)成員不得少于3人。(3)任期:每屆3年,屆滿可以連選連任。董事義務(wù):忠實(shí)和勤勉董事會(huì)職權(quán):對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。監(jiān)事會(huì)職權(quán)(要求掌握)(1)檢查公司財(cái)務(wù)。(3)當(dāng)董事、高管的行為損害公司利益時(shí),要求其予以糾正。(5)向股東會(huì)會(huì)議提出提案。(7)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常,可以進(jìn)行調(diào)查,必要時(shí),可聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等協(xié)助其工作。行使職權(quán)費(fèi)用,公司承擔(dān)。臨時(shí)會(huì)議代表1/10以上表決權(quán)的股東1/3以上董事監(jiān)事會(huì) 接到提議后10日內(nèi)召集監(jiān)事提議七、股份有限公司的經(jīng)理 【注意】公司董事可以兼任經(jīng)理經(jīng)理的任職資格(與董事同)和聘任(董事會(huì)聘任或解聘)高管:經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、上市公司董事會(huì)秘書和公司章程規(guī)定的其他人員。監(jiān)事會(huì)提議:收到提議后10日內(nèi)做出反饋,召開前5天通知。(監(jiān)事會(huì)自行召集程序較為繁瑣,需要走備案程序)連續(xù)90日以上持有公司10%以上股份的:召集股東持股比例不低于10%。:內(nèi)容符合法律、行政法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定。召開前10天提出。 公司的對(duì)外擔(dān)??傤~達(dá)到或超過最近1期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的30%以后提供的擔(dān)保。 單筆擔(dān)保金額超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保。(千萬注意這里并不是重大資產(chǎn)重組)(3)審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項(xiàng)。(5)審議法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或者公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)決定的其他事項(xiàng)。 (5項(xiàng)) (4)具有5年以上法律、經(jīng)濟(jì)或者其他履行獨(dú)立董事職責(zé)所必需的工作經(jīng)驗(yàn)。(提出議案是3%,但提名獨(dú)立董事只需要1%) ②獨(dú)立董事的提名人在提名前應(yīng)當(dāng)征得被提名人的同意。對(duì)于中國證監(jiān)會(huì)持有異議的被提名人,公司可將其列為公司董事候選人,但不得列為獨(dú)立董事候選人。 ⑥獨(dú)立董事在任期屆滿前可以提出辭職。 獨(dú)立董事行使上述職權(quán)應(yīng)當(dāng)全體獨(dú)立董事1/2以上同意。 董事長提名,經(jīng)董事會(huì)聘任或解聘,公司董事或其他高管可兼任。九、股份有限公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)向中國證監(jiān)會(huì)和證券交易所報(bào)送年度財(cái)務(wù)報(bào)告。股東大會(huì)前20日前置備于本公司。注意,公司持有的本公司股份不得分配利潤。公積金用途:▲彌補(bǔ)公司虧損▲擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營▲增加公司資本資本公積金不得用于彌補(bǔ)公司的虧損,法定公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí),所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注資的25%。債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi),未接到通知書自公告之日起45日內(nèi)有權(quán)要求公司清償債務(wù)或提供相應(yīng)的擔(dān)保。:解散事由出現(xiàn)后15日內(nèi)成立清算組,由董事會(huì)或股東大會(huì)確定的人員組成。(先自己聘請(qǐng),在申請(qǐng)法院指定) (1)清算組應(yīng)當(dāng)在成立之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人,并于60日內(nèi)(登報(bào))在報(bào)紙上公告。清算組應(yīng)當(dāng)對(duì)債權(quán)進(jìn)行登記。 (3)清償順序。 (4)清算義務(wù)和責(zé)任。 (5)破產(chǎn)。第三章 企業(yè)的股份制改組一、企業(yè)股份制改組的目的(3項(xiàng))(一)確立法人財(cái)產(chǎn)權(quán): 規(guī)范的公司能夠有效地實(shí)現(xiàn)出資者所有權(quán)與公司法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的分離。公司法人財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性是公避開參與市場競爭的首要條件,是公司作為獨(dú)立民事主體存在的基礎(chǔ),也是公司作為市場生存和發(fā)展主體的必要條件。(二)建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu):建立起以股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理分權(quán)與制衡為特征的公司治理結(jié)構(gòu)(三)籌集資金:三種形態(tài):獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司企業(yè),股份有限公司能夠快速籌資,增強(qiáng)公司的發(fā)展能力。(3)向社會(huì)公開發(fā)行的股份達(dá)公司股份總額數(shù)的25%以上;公司股本總額超過人民幣4億元的,其向社會(huì)公開發(fā)行股份比例為10%以上;(4)公司在最近3年內(nèi)無重大違法行為,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無虛假記載。(二)具體要求擬發(fā)行上市的公司原則上應(yīng)采取整體改制方式,即剝離非經(jīng)營性資產(chǎn)后,企業(yè)經(jīng)營性資產(chǎn)整體進(jìn)入股份有限公司。改組后的公司具有獨(dú)立完整的生產(chǎn)經(jīng)營系統(tǒng)。(1)擬發(fā)行上市公司的資產(chǎn)應(yīng)做到獨(dú)立完整:原則上應(yīng)以出讓方式取得土地使用權(quán)。(2)擬發(fā)行上市公司的人員應(yīng)做到獨(dú)立:高管不能在持有擬上市公司5%以上股權(quán)的股東單位及下屬企業(yè)擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的職務(wù)。 集中到公司、轉(zhuǎn)讓第三方、放棄該業(yè)務(wù)、規(guī)定避免措施。 關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格和收費(fèi),原則上應(yīng)不偏離市場獨(dú)立第三方的標(biāo)準(zhǔn),對(duì)于難以比較市場價(jià)格或定價(jià)受限的關(guān)聯(lián)交易,應(yīng)通過合同明確有關(guān)成本和利潤的標(biāo)準(zhǔn)。 總體方案:發(fā)行人企業(yè)概況、資產(chǎn)重組方案、改制后企業(yè)的管理與運(yùn)作、擬上市公司的籌資計(jì)劃。 改組涉及國有資產(chǎn)管理、國有土地使用權(quán)的處置、國有股權(quán)管理等,要取得有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件。辦理工商注冊(cè)登記,取得法人營業(yè)執(zhí)照,這時(shí)股份有限公司才真正成立。尚未進(jìn)行或僅對(duì)部分進(jìn)行評(píng)估的,應(yīng)按要求開展清產(chǎn)核資工作;已經(jīng)整體評(píng)估的,不再另行開展。資產(chǎn)清查:資產(chǎn)進(jìn)行清理。損益認(rèn)定:對(duì)企業(yè)申報(bào)的各項(xiàng)資產(chǎn)損益和資金掛賬進(jìn)行認(rèn)證。六、產(chǎn)權(quán)界定:劃分財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)等產(chǎn)權(quán)的歸屬:“誰投資誰擁有產(chǎn)權(quán)”。占有、使用國有資產(chǎn),應(yīng)向國有資產(chǎn)管理部門進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記,頒發(fā)“國有資產(chǎn)授權(quán)占用證書”:國家股和國有法人股性質(zhì)均屬國家所有,統(tǒng)稱為國有股。(2)有權(quán)代表國家投資的國有企業(yè)以其部分資產(chǎn)改組的,高于50%(含)界定為國家股。(3)國有法人單位進(jìn)入股份公司的,國有法人股。國有企業(yè)及子公司以法人資產(chǎn)入股,國有法人股。 經(jīng)國家土地管理部門確認(rèn)的土地評(píng)估結(jié)果,是確定土地使用權(quán)折股、出讓金、租金數(shù)額的基礎(chǔ)。國家以其入股的,界定為國家股。,取得土地使用權(quán)。以租賃方式取得的土地不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)租和抵押。土地處置方案應(yīng)報(bào)國土資源部批準(zhǔn)。非經(jīng)營性資產(chǎn)和經(jīng)營資產(chǎn)應(yīng)完全劃分開,應(yīng)由國有股持股單位所分得的紅利予以全部或部分的支持(如幼兒園,醫(yī)院等),使其生存和發(fā)展。自創(chuàng)或自身擁有的:形成時(shí)發(fā)生的實(shí)際成本及該項(xiàng)資產(chǎn)具備的獲利能力(無單獨(dú)計(jì)算成本的:以資產(chǎn)具有的獲利能力)主要產(chǎn)品或經(jīng)營業(yè)務(wù)所使用的商標(biāo)必須隨同產(chǎn)品和業(yè)務(wù)一并進(jìn)入股份公司。以統(tǒng)一的貨幣單位。資產(chǎn)評(píng)估的原則是進(jìn)入股份有限公司的資產(chǎn)都必須進(jìn)行評(píng)估。(二)資產(chǎn)評(píng)估的程序:對(duì)公司資產(chǎn)評(píng)估歷史進(jìn)行盡職調(diào)查。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)和備案,中央企業(yè)的由中央企業(yè)負(fù)責(zé)備案(中央企業(yè)自己管自己)。(反正都是國家的錢,無所謂了):評(píng)估基準(zhǔn)日起8個(gè)月向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)申請(qǐng),20個(gè)工作日完成對(duì)評(píng)估報(bào)告的核準(zhǔn)。(核8備9)經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用有效期為自評(píng)估基準(zhǔn)日起1年。資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書必須由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)獨(dú)立撰寫。(2)重置成本法(固定資產(chǎn)):被評(píng)估資產(chǎn)價(jià)值=重置全價(jià)—實(shí)體性陳舊貶值—功能性陳舊貶值—經(jīng)濟(jì)性陳舊貶值=重置全價(jià)成新率(3)現(xiàn)行市價(jià)法:現(xiàn)行市價(jià)法的適用條件:存在著3個(gè)及3個(gè)以上有可比性的參照物。不同的評(píng)估目的及對(duì)象,選用不同且最適合的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。(五)境外公司的資產(chǎn)評(píng)估:境內(nèi)評(píng)估機(jī)構(gòu):全部資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行評(píng)估。(境外只評(píng)估固定資產(chǎn)):境外募股公司:聘請(qǐng)國內(nèi)的評(píng)估機(jī)構(gòu)、在當(dāng)?shù)赜性u(píng)估資格的機(jī)構(gòu)。(一)計(jì)劃階段(整個(gè)審計(jì)工作的開始):……執(zhí)行分析程序、確定重要性水平、分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、編制審計(jì)計(jì)劃。在計(jì)劃階段,注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要確定兩個(gè)層次的重要性水平:會(huì)計(jì)報(bào)表和賬戶余額。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。(數(shù)據(jù)是實(shí)質(zhì)的)(三)審計(jì)完成階段(實(shí)質(zhì)性審計(jì)工作的結(jié)束):原則性復(fù)核八、股份制改組的法律審查 (合法性審查) :過半數(shù)發(fā)起人在中國有住所?!镀髽I(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易操作規(guī)則》省級(jí)以上國資委選擇確定的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)適用。保薦代表人及其配偶不得以人和名義或方式持有發(fā)行人的股份。聯(lián)合保薦的保薦機(jī)構(gòu)不得超過2家。保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人發(fā)行證券,應(yīng)向中國證監(jiān)會(huì)提交發(fā)行保薦書、保薦代表人專項(xiàng)授權(quán)書、發(fā)行保薦工作報(bào)告等。持續(xù)督導(dǎo)期內(nèi),年度報(bào)告中期報(bào)告15個(gè)工作日內(nèi)中國證監(jiān)會(huì)報(bào)告,臨時(shí)報(bào)告10個(gè)工作日。保薦機(jī)構(gòu)至少每半年進(jìn)行一次現(xiàn)場調(diào)查。兩名保薦代表人可以在主板(中小板)和創(chuàng)業(yè)板同時(shí)各負(fù)責(zé)兩家在審企業(yè)。申請(qǐng)文件初次報(bào)送原件1份,復(fù)印件3份。是由發(fā)行人在保薦機(jī)構(gòu)及其他中介輔助下完成,董事會(huì)表決通過。審計(jì)意見:無保留意見、非無保留意見(存在分歧、審計(jì)范圍受限)、保留意見(整體公允,不符合規(guī)定不至于出具否定意見,審計(jì)范圍受限,不至于出具無法表示意見)、否定意見、無法表示意見(影響非常重大和廣泛)法律意見書工作底稿至少保存7年,經(jīng)兩名以上經(jīng)辦律師和其所在律師事務(wù)所的負(fù)責(zé)人簽名。(2)發(fā)行人自股份有限公司成立后,持續(xù)經(jīng)營時(shí)間應(yīng)當(dāng)在3年以上,但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的除外。(3)發(fā)行人的注冊(cè)資本已足額繳納,發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢,發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛。(5)發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員沒發(fā)生重大變化,實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更。獨(dú)立性1)發(fā)行人應(yīng)當(dāng)具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場獨(dú)立經(jīng)營的能力。3)發(fā)行人的人員獨(dú)立。5)發(fā)行人的機(jī)構(gòu)獨(dú)立。規(guī)范運(yùn)行(5)發(fā)行人不得有下列情形: ①最近36個(gè)月內(nèi)未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn),擅自公開或者變相公開發(fā)行過證券;或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在36個(gè)月前,但目前仍處于持續(xù)狀態(tài);②最近36個(gè)月內(nèi)違反工商、稅收、以及其他法律、行政法規(guī),受到行政處罰,且情節(jié)嚴(yán)重;③最近36個(gè)月內(nèi)曾向中國證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng),但報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏;或者不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn);或者以不正當(dāng)手段干擾中國證監(jiān)會(huì)及其發(fā)行審核委員會(huì)審核工作;或者偽造、變?cè)彀l(fā)行人或其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的簽字、蓋章;④本次報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏;⑤涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查,尚未有明確結(jié)論意見;⑥發(fā)行人董事監(jiān)事高管最近36個(gè)月受證監(jiān)會(huì)處罰,或最近12個(gè)月受證交所公開譴責(zé)。按重要性原則披露關(guān)聯(lián)交易主板:①最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤均為正數(shù)且累計(jì)≥3000萬元,凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù);②最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計(jì)≥5000萬元;或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營業(yè)收入累計(jì)≥3億元;③發(fā)行前股本總額≥3000萬元;④最近一期末無形資產(chǎn)(扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后)占凈資產(chǎn)的比例不高于20%;⑤最近一期末不存在未彌補(bǔ)虧損。募集資金運(yùn)用(1)募集資金應(yīng)當(dāng)有明確的使用方向,原則上應(yīng)當(dāng)用于主營業(yè)務(wù)。(2)募集資金數(shù)額和投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、技術(shù)水平和管理能力等相適應(yīng)。(4)發(fā)行人董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)募集資金投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行認(rèn)真分析,確信投資項(xiàng)目有較好的市場前景和盈利能力,有效防范投資風(fēng)險(xiǎn),提高募集資金使用效益。(6)發(fā)行人應(yīng)當(dāng)建立募集資金專項(xiàng)存儲(chǔ)制度,募集資金應(yīng)當(dāng)存放于董事會(huì)決定的專項(xiàng)賬戶。(二)保薦機(jī)構(gòu)的內(nèi)核:保薦項(xiàng)目進(jìn)入內(nèi)核程序后,組織構(gòu)建內(nèi)核小組進(jìn)行現(xiàn)場核查及材料審核。發(fā)行完成15個(gè)工作日內(nèi),保薦機(jī)構(gòu)向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)送承銷總結(jié)報(bào)告。(1月回訪)(三)承銷商備案材料備案材料合規(guī)性審核要點(diǎn)(3)是否按規(guī)定組織承銷團(tuán)。(5)
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