【正文】 ） “ 長期待攤費用 ” 項目，反映企業(yè)尚未攤銷的攤銷期限在 1 年以上（不含 1 年）的各種費用，如大修理支出以及攤銷期限在 1 年以上（不含 1 年）的其他待攤費用 。 （ 25） “ 其他長期資產 ” 項目，反映企業(yè)除以上資產以外的其他長期資產。如該項目價值較大的，應在會計報表附注中披露其內容和金額。年末時該科目的余額應轉入損益， 企業(yè)在對外提供 年度 會計報表時， 該科目的余額應為零 。本項目應根據 “ 短期借款 ” 科目的期末余額填列。本項目應根據 “ 應付票據 ” 科目的期末余額填列。本項目應根據 “ 應付賬款 ” 科目所屬各有關明細科目的期末貸方余額合計填列；如 “ 應付賬款 ” 科目所屬各明細科目期末有借方余額，應在本表 “ 預付賬款 ” 項目內填列。本項目應根據 “ 預收賬款 ”科目所屬各有關明細科目的期末貸方余額合計填列。 中國最龐大下資料庫 (版權歸原作者所有 ) 神華集團有限責任公司會計 核算辦法 第三部分 財務報告 第 2 章 會計報表及會計報表編制說明 頁碼： 25 最近修正時間： 20xx年 9月 13日 修正部門：神華集團財務部 （ 31） “ 應付工資 ” 項目，反映企業(yè)應付未付的職工工資 及工資結余 。如 “ 應付工資 ” 科目期末為借方余額，以 “ ” 號填列。本項目應根據 “ 應付福利費 ” 科目的期末余額填列。本項目應根據 “ 應付股利 ”科目的期末余額填列。本項目應根據 “ 應交稅金 ” 科目的期末貸方余額填列；如 “ 應交稅金 ” 科目期末為借方余額，以 “ ”號填列。應付股利等以外的各種款項。 （ 36） “ 其他應付款 ” 項目，反映企業(yè)所有應付和暫收其他單位和個人的款項。 （ 37） “ 預提費用 ” 項目，反映企業(yè)所有已經預 提計入成本費用而尚未支付的各項費用。如 “ 預提費用 ” 科目期末為借方余額，應合并在 “ 待攤費用 ” 項目內反映，不包括在本項目內。本項目應根據 “ 預計負債 ” 科目的期末余額填列。本項目應根據有關科目的期末余額填列 。如其他流動 負債價值較大的，應在會計報表附注中披露其內容及金額。本項目應根據 “ 長期借款 ” 科目的期末余額填列。本項目應根據 “ 應付債券 ” 科目的期末余額填列。本項目應根據 “ 長期應付款 ” 科目的期末余額，減去 “ 未確認融資費用 ” 科目期末余額后的金額填列。 （ 44） “ 其他長期負債 ” 項目，反映企業(yè)除以上長期負債項目以外的其他長期負債。如其他長期負債價值較大的，應在會計報表附注中披露其內容和金額。上述長期負債各項目均應根據有關科目期末余額減去將于 1年內（含 1 年）到期的長期負債 后的金額填列。 （ 46） “ 實收資本（或股本） ” 項目，反映企業(yè)各投資者實際投入的資本（或股本）總額。 ① 國家資本：指有權代表國家投資的政府部門或機構、直屬事業(yè)單位對企業(yè)投資形成的資本金。 ③ 法人資本：指法人以其依法可支配的資產投入企 業(yè)形成的資本金。 ⑤ 其他 法人資本：指具有獨立法人地位的 其他所有制 企業(yè)對 企業(yè) 投資形成的資本金。 ⑦ 外商資本：指外國和我國香港、澳門及臺灣地區(qū)投資者實際投入企業(yè)的資本金 。 （ 48）“ 資本公積 ” 項目，反映企業(yè)資本公積的期末余額。 （ 49） “ 盈余公積 ” 項目，反映企業(yè)盈余公積的期末余額。其中， “ 法定盈余公積 ” 、 “ 公益金 ” 、 “ 補充流動資本 ” 項目應分別根據 “ 法定盈余公積 ” 、 “ 公益金 ” 、 “ 補充流動資本 ” 明細科目的期末余額填列。該項以 “ ” 號填列。本項目應根據 “ 本年利潤 ” 科目和 “ 利潤分 配 ” 科目的余額計算填列。 （ 56） “ 外幣報表折算差額 ” 項目，反映將外幣表示的資產負債表折算成本位幣表示的 中國最龐大下資料庫 (版權歸原作者所有 ) 神華集團有限責任公司會計 核算辦法 第三部分 財務報告 第 2 章 會計報表及會計報表編制說明 頁碼： 27 最近修正時間： 20xx年 9月 13日 修正部門：神華集團財務部 資產負債表時，由于報表項目采用不同的折算匯率所產生的差額。 （ 2）企業(yè)每月、季和半年度只需填制利潤表。 （ 3）利潤表 “ 本月數 ” 欄反映各項目的本月實際發(fā)生數；在編報中期財務會計報告時，填列上年同期累計實際發(fā)生數；在編報年度財務會計報告時，填列上年全年累計實際發(fā)生數。在編報中期和年度財務會計報告時，應將 “ 本月數 ” 欄改成 “ 上年實際數 ” 欄。 利潤分配表 “ 本年實際數 ” 欄，根據本年 “ 本年利潤 ” 及 “ 利潤分配 ” 科目 及其所屬明細科目的記錄分析填列。如果上年度利潤分配表與本年度利潤分配表的項目名稱和內容不一致，應對上年度報表項目的名稱和數字按本年度的規(guī)定進行調整，填入本表 “ 上年實際數 ” 欄內。 表內有關指標解釋 （ 1） “ 主營業(yè)務收入 ” 項目，反映企業(yè)在銷售商品、提供勞務等日?；顒又兴a生的收入總額。 其中， “ 出口產品（商品）銷售收入 ” 、 “ 進口產品（商品）銷 售收入 ” 應單獨列示，并按自營進、出口產品（商品）銷售收入填報。 （ 2） “ 折扣與折讓 ” 項目， 指企業(yè)給予客戶的商業(yè)折扣和折讓， 企業(yè)現金折扣不在此項目填列，計入財務費用。 中國最龐大下資料庫 (版權歸原作者所有 ) 神華集團有限責任公司會計 核算辦法 第三部分 財務報告 第 2 章 會計報表及會計報表編制說明 頁碼： 28 最近修正時間： 20xx年 9月 13日 修正部門：神華集團財務部 （ 4）“ 主營業(yè)務成本 ” 項目，反映企業(yè)經營主要業(yè)務發(fā)生的實際成本。 （ 5） “ 主營業(yè)務稅 金及附加 ” 項目，反映企業(yè)經營主要業(yè)務應負擔的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。 （ 6） “ 遞延收益 ” 項目，指外貿企業(yè)的 “ 遞延營業(yè)收入 ” 抵減 “ 遞延營業(yè)成本 ” 的凈額。 （ 7） “ 其他業(yè)務利潤 ” 項目，反映企業(yè)除主營業(yè)務以外取得的收入，減去所發(fā)生的相關成本、費用，以及相關 稅金及附加等的支出后的凈額。 （ 8） “ 營業(yè)費用 ” 項目，反映企業(yè)在銷售商品和商品流通企業(yè)在購入商品等過程中發(fā)生的費用。 （ 9） “ 管理費用 ” 項目，反映企業(yè)發(fā)生的管理費用。 （ 10） “ 財務費用 ” 項目，反映企業(yè)發(fā)生的財務費用。 （ 11） “ 投資收益 ” 項目，反映企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益。 （ 12） “ 補貼收入 ” 項目，反映企業(yè)取得的各種補貼收入以及退回的增值稅等。 （ 13） “ 營業(yè)外收入 ” 項目和 “ 營業(yè)外支出 ” 項目，反映企業(yè)發(fā)生的與其生產經營無直接關系的各項收入和支出。 （ 14） “ 用以前年度含量工資結余彌補利潤 ” 項目，反映實行百元產值含量工資包干的施工企業(yè)本年按規(guī)定用含量工資結余彌補的利潤數額。 （ 15） “ 結轉的含量工資包干結余 ” 項目，反映實行百元產值含量工資包干的施工企業(yè)本年按規(guī)定從利潤中直接結轉的含量工資包于結余數額。 （ 16） “ 利潤總額 ” 項目，反映企業(yè)實現的利潤總額。 （ 17） “ 所得稅 ” 項目，反映企業(yè)按規(guī)定從本期損益中減去的所得稅。 中國最龐大下資料庫 (版權歸原作者所有 ) 神華集團有限責任公司會計 核算辦法 第三部分 財務報告 第 2 章 會計報表及會計報表編制說明 頁碼： 29 最近修正時間： 20xx年 9月 13日 修正部門：神華集團財務部 （ 18） “ 少數股東損益 ” 項目，僅由編制合并會計報表的集團企業(yè)填報。本項目以 “ ＋ ”號填列。如為凈虧損，以 “ ” 號填列。 （ 22） “ 其他轉入 ” 項目，反映企業(yè)按規(guī)定用盈余公積彌補虧損等轉入的數額。 （ 24） “ 提取職工獎勵及福利基金 ” 項目，反映外商投 資企業(yè)按規(guī)定提取的職工獎勵及福利基金。 （ 26） “ 利潤歸還投資 ” 項目，反映中外合作經營企業(yè)按規(guī)定在合作期間以利潤歸還投資者的投資。 （ 28） “ 提取任意盈余公積 ” 項目，反映企業(yè)提取的任意盈余公積。企業(yè)分配給投資者的利潤，也在本項目反映。企業(yè)以利潤轉增的資本，也在本項目反映。應根據 “ 利潤分配 — 未分配利潤 ” 科目的期末余額填列。其中按規(guī)定可由以后年