會(huì)計(jì)報(bào)表編制ppt課件-在線瀏覽
2024-12-21 17:10本頁面
【正文】 余額后的金額填列。長期債權(quán)投資中，將于三年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資，應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)類下 “ 1年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資 ” 項(xiàng)目單獨(dú)反映。 企業(yè)超過 1年到期的委托貸款，其本金和利息減去已計(jì)提的減值準(zhǔn)備后的凈額，也在本項(xiàng)目反映。融資租入的固定資產(chǎn)，其原價(jià)及已提折舊也包括在內(nèi)。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 固定資產(chǎn) ” 科目和 “ 累計(jì)折舊 ” 科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 工程物資 ” 科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 在建工程 ” 科目的期末余額，減去 “ 在建工程減值準(zhǔn)備 ” 科目期末余額后的金額填列。報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額。 ： ； :； ： 16 一、資產(chǎn)負(fù)債表編制 ? （ 20） “ 無形資產(chǎn) ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)各項(xiàng)無形資產(chǎn)的期末可收回金額。 （ 21） “ 長期待攤費(fèi)用 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)尚未攤銷的攤銷期限在 1年以上（不含五年）的各種費(fèi)用，如租入固定資產(chǎn)改良支出、大修理支出以及攤銷期限在 1年以上（不含 1年）的其他待攤費(fèi)用。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 長期待攤費(fèi)用 ” 科目的期末余額減去 1年內(nèi)（含 1年）攤銷的數(shù)額后的金額填列 ： ； :； ： 17 一、資產(chǎn)負(fù)債表編制 ? （ 22） “ 其他長期資產(chǎn) ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)。如其他長期資產(chǎn)價(jià)值較大的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容和金額。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 遞延稅款 ” 科目的期末借方余額填列。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 短期借款 ” 科目的期末余額填列。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)付票據(jù) ” 科目的期末余額填列。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)付賬款 ” 科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)填列；如 “ 應(yīng)付賬款 ” 科目所屬各明細(xì)科目期末有借方余額，應(yīng)在本表 “ 預(yù)付賬款 ” 項(xiàng)目內(nèi)填列。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 預(yù)收賬款 ” 科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)填列。 （ 28） “ 應(yīng)付工資 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)付本付的職工工資。 如 “ 應(yīng)付工資 ” 科目期末為借方余額，以 “ ”號填列。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)付福利費(fèi) ” 科目的期末余額填列。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)付股利 ” 科目的期末余額填列。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)交稅金 ” 科目的期末貸方余額填列；如“ 應(yīng)交稅金 ” 科目期末為借方余額，以 “ ”號填列。 應(yīng)付股利等以外的各種款項(xiàng)。 ： ； :； ： 23 一、資產(chǎn)負(fù)債表編制 (負(fù)債 ) ? （ 33） “ 其他應(yīng)付款 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其他單位和個(gè)人的款項(xiàng)。 （ 34） “ 預(yù)提費(fèi)用 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)所有已經(jīng)預(yù)提計(jì)入成本費(fèi)用而尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用。 如 “ 預(yù)提費(fèi)用 ” 科目期末為借方余額，應(yīng)合并在 “ 待攤費(fèi)用 ”項(xiàng)目內(nèi)反映，不包括在本項(xiàng)目內(nèi)。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 預(yù)計(jì)負(fù)債 ” 科目的期末余額填列。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列，如 “ 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值 ” 科目的期末余額可在本項(xiàng)目內(nèi)反映。 ： ； :； ： 26 一、資產(chǎn)負(fù)債表編制 (負(fù)債 ) ? （ 37） “ 長期借款 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)借入尚未歸還的 1年期以上（不含 1年）的借款本息。 （ 38） “ 應(yīng)付債券 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)行的尚未償還的各種長期債券的本息。 ： ； :； ： 27 一、資產(chǎn)負(fù)債表編制 (負(fù)債 ) ? （ 39） “ 長期應(yīng)付款 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款。 ： ； :； ： 28 一、資產(chǎn)負(fù)債表編制 (負(fù)債 ) ? （ 40） “ 專項(xiàng)應(yīng)付款 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)各種專項(xiàng)應(yīng)付款的期末余額。 ： ； :； ： 29 一、資產(chǎn)負(fù)債表編制 (負(fù)債 ) ? （ 41） “ 其他長期負(fù)債 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)除以上長期負(fù)債項(xiàng)目以外的其他長期負(fù)債。 如其他長期負(fù)債價(jià)值較大的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容和金額。 上述長期負(fù)債各項(xiàng)目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額減去將于 1年內(nèi)（含 1年）到期的長期負(fù)債后的金額填列。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 遞延稅款 ” 科目的期末貸方余額填列。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 實(shí)收資本 ” （或“ 股本 ” ）科目的期末余額填列。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 已歸還投資 ” 科目的期末借方余額填列。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 資本公積 ” 科目的期末余額填列。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 盈余公積 ” 科目的期末余額填列。 ： ； :； ： 34 一、資產(chǎn)負(fù)債表編制 (權(quán)益 ) ? （ 47） “ 未分配利潤 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)尚未分配的利潤。 未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目內(nèi)以 “ ”號填列。 “ 本月數(shù) ” 欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)；在編報(bào)中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，填列上年同期累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)；在編報(bào)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，填列上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。 在編報(bào)中期和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)將 “ 本月數(shù) ” 欄改成“ 上年數(shù) ” 欄。 ： ； :； ： 36 二、利潤表編制 ? ： （ 1） “ 主營業(yè)務(wù)收入 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)
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