施工企業(yè)會計報表編制說明-在線瀏覽
2024-08-10 21:01本頁面
【正文】 在本表“遞延資產(chǎn)”項目反映。“預提費用”科目期末如有借方余額，也在本項目內(nèi)反映。本項目應根據(jù)“物資采購”、“采購保管費”、“庫存材料”、“低值易耗品”、“周轉(zhuǎn)材料”、“材料成本差異”、“委托加工物資”、“庫存產(chǎn)成品”、“工程施工”、“工業(yè)生產(chǎn)”、“輔助生產(chǎn)”等科目的期末余額合計填列?！ ∑髽I(yè)如有除上述各項流動資產(chǎn)以外的其他流動資產(chǎn)，根據(jù)有關科目期末余額，在“其他流動資產(chǎn)”項目單獨列示，并在財務情況說明書中加以說明?！ ?1．“一年內(nèi)到期的長期債券投資”項目，反映企業(yè)長期投資中，將于一年內(nèi)到期的債券，根據(jù)“長期投資”科目所屬有關明細科目期末余額分析填列。其中，股票和債券如有市價的，應在年度財務情況說明書中說明期末時的市價。本項目根據(jù)“長期投資”科目的期末余額扣除一年內(nèi)到期的長期債券投資后的數(shù)額填列。融資租入的固定資產(chǎn)在產(chǎn)權尚未移交本單位之前，其原價及已提折舊也包括在內(nèi)。這兩個項目應根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目和“累計折舊”科目的期末余額填列?！ ?5．“固定資產(chǎn)清理”項目，反映企業(yè)毀損、報廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的凈值以及在清理過程中發(fā)生的清理費用減變價收入后的數(shù)額?！ ?6．“待處理固定資產(chǎn)損失”項目，反映企業(yè)在清查財產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待批準處理的固定資產(chǎn)盤虧扣除盤盈后的凈損失?！ ?7．“專項工程”項目，反映企業(yè)期末尚未竣工投入使用的各種專項工程，包括自行建造固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)改建擴建，購入需要安裝設備的安裝工程以及建造臨時設施等各種專項工程發(fā)生的實際成本?！ ?8．“無形資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)各項無形資產(chǎn)原價扣除攤銷后的凈值。 19．“遞延資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)發(fā)生的不能全部計入當年損益應在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費、融資租入固定資產(chǎn)改良支出和攤銷期限在一年以上的固定資產(chǎn)修理支出及其他遞延支出?！ ?0．“臨時設施”項目和“臨時設施攤銷”項目，反映企業(yè)所有各種臨時設施原值和累計攤銷。 21．“臨時設施凈值”項目，反映企業(yè)臨時設施原值減累計攤銷后的凈值，根據(jù)“臨時設施”項目數(shù)字減“臨時設施攤銷”項目數(shù)字后的差額填列。根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目所屬“臨時設施清理”明細科目余額填列?！ ?3．“短期借款”項目，反映企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的，尚未歸還的1年以內(nèi)的款項。 24．“應付票據(jù)”項目，反映企業(yè)為了抵付貨款和工程款等而開出、承兌的尚未到期付款的應付票據(jù)，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票?！ ?5．“應付帳款”項目，反映企業(yè)因購買材料、物資和接受勞務等而應付給供應單位的款項，以及因分包工程應付給分包單位的工程價款。本項目應根據(jù)“應付帳款”科目期末余額填列。本項目根據(jù)“預收帳款”科目的期末余額填列。根據(jù)“其他應付款”科目的期末余額填列?！ ?9．“未交稅金”項目，反映企業(yè)應交未交的各種稅金，根據(jù)“應交稅金”科目的期末余額填列?！ ?1．“其他未交款”項目，反映企業(yè)除應交稅金、應交利潤以外的按規(guī)定應上交國家的其他各種款項，根據(jù)“其他應交款”科目期末余額填列。根據(jù)“預提費用”科目的期末余額填列?！ ∑髽I(yè)如有除以上流動負債之外的其他流動負債，應根據(jù)有關科目的期末余額，在“其他流動負債”項目單獨列示，并在財務情況說明書中加以說明。根據(jù)“長期借款”科目期末余額填列?！ ?5．“長期應付款”項目，反映企業(yè)除長期借款和應付債券以外的期限在1年以上的其他各種長期應付款項?！ ∑髽I(yè)如有除上述長期負債之外的其他長期負債應根據(jù)有關科目期末余額，在“其他長期負債”項目單獨列示，并在財務情況說明書中加以說明。本表長期負債類各項目均應根據(jù)有關科目余額扣除將于1年內(nèi)到期償還數(shù)后的余額填列。本項目應根據(jù)“實收資本”科目期末余額填列。根據(jù)“資本公積”、“盈余公積”科目的期末余額填列。根據(jù)“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的余額計算填列?！? 損表 一、本表反映企業(yè)在月份、年度內(nèi)利潤（或虧損）的實現(xiàn)情況。在編報年度報表時，“本月數(shù)”欄改為“上年累計數(shù)”，填列上年全年累計實際發(fā)生數(shù)?！ ”颈怼氨灸昀塾嫈?shù)”欄反映各項目自年初起到本月末止的累計實際發(fā)生數(shù)?！ ∪⒈颈怼氨驹聰?shù)”欄各項目的內(nèi)容及其填列方法： 1．“工程結(jié)算收入”項目，反映企業(yè)已結(jié)算工程的價款收入?！ ?．“工程結(jié)算成本”項目，反映企業(yè)已結(jié)算工程的實際成本。3．“工程結(jié)算稅金及附加”項目，反映企業(yè)由工程價款收入負擔的營業(yè)稅和城市維護建設稅等?！ ?．“工程結(jié)算利潤”項目，反映企業(yè)已結(jié)算工程實現(xiàn)的利潤，根據(jù)“工程結(jié)算收入”項目數(shù)字減“工程結(jié)算成本”、“工程結(jié)算稅金及附加”項目數(shù)字后的余額填列?！ ?．“其他業(yè)務利潤”項目，反映企業(yè)除工程價款結(jié)算收入以外的其他業(yè)務收入扣除其他業(yè)務支出（包括其他業(yè)務成本及應負擔的費用、稅金）后的凈收益（如為凈支出應以“－”號表示）?！ ?．“管理費用”項目，反映企業(yè)發(fā)生的應由工程收入負擔的管理費用?！ ?．“財務費用”項目，反映企業(yè)發(fā)生的應由工程收入負擔的財務費用?！ ?．“營業(yè)利潤”項目，反映企業(yè)實
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