內(nèi)部控制與風(fēng)險管理-在線瀏覽
2025-06-02 22:42本頁面
【正文】 C: 成本效益 D: 適應(yīng)性 答案: A 【18】 下列各項中，不屬于口頭溝通方式的優(yōu)點的是（ ）。 A: 內(nèi)部控制體系建設(shè) B: 重大投資 C: 年度財務(wù)預(yù)決算 D: 材料采購 答案: D 【20】 內(nèi)部控制的最初形式和基本形態(tài)是（ ）。 A: 沒有按照設(shè)計意圖執(zhí)行控制 B: 內(nèi)部控制制度不適當 C: 執(zhí)行者缺乏勝任能力 D: 缺少實現(xiàn)內(nèi)控目標的某一項控制 E: 內(nèi)部控制不健全 答案: B D E 【22】 中國企業(yè)內(nèi)部控制標準體系包括（ ）。 A: 電子溝通 B: 會議總結(jié) C: 財務(wù)報告 D: 與中介機構(gòu)溝通 E: 口頭溝通 答案: A B C E 【24】 下列選項中，屬于內(nèi)部控制本質(zhì)的有（ ）。 A: 重大事項 B: 大額資金支付業(yè)務(wù) C: 重大決策 D: 重要人事任免 答案: A B C D 【26】 下列屬于內(nèi)部控制發(fā)展階段的是（ ）。 A: 內(nèi)部控制評價的范圍 B: 內(nèi)部控制評價的依據(jù) C: 董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明 D: 內(nèi)部控制評價工作的總體情況 E: 內(nèi)部控制評價的程序和方法 答案: A B C D E 【28】 下列各項中，財產(chǎn)保護控制的措施包括（ ）。 A: 有效監(jiān)督 B: 政府監(jiān)督 C: 行業(yè)監(jiān)督 D: 日常監(jiān)督 E: 專項監(jiān)督 答案: D E 【30】 下列選項中，屬于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的有（ ）。 A: 風(fēng)險降低 B: 風(fēng)險分擔 C: 風(fēng)險規(guī)避 D: 風(fēng)險承受 答案: A B C D 【32】 下列各項中，符合內(nèi)部控制規(guī)范的是（ ）。 A: 業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財產(chǎn)保管 B: 授權(quán)審批與業(yè)務(wù)經(jīng)辦 C: 業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄 D: 財產(chǎn)保管與會計記錄 E: 業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審核監(jiān)督 答案: A B C D E 【34】 企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)當實行（ ）。 A: 突擊監(jiān)督 B: 專項監(jiān)督 C: 普遍監(jiān)督 D: 日常監(jiān)督 答案: B D 【36】 《內(nèi)部控制——整合框架》對于內(nèi)部控制的發(fā)展所作出的貢獻包括（ ）。 A: 適應(yīng)性 B: 成本效益 C: 制衡性 D: 重要性 答案: A B C D 【38】 在經(jīng)辦一項交易或者事項時，內(nèi)部牽制所基于的設(shè)想為（ ）。 A: 風(fēng)險評估 B: 信息與溝通 C: 控制活動 D: 內(nèi)部環(huán)境 答案: A B C D 【40】 下列選項中，屬于風(fēng)險坐標圖的維度的有（ ）。（ ） A:正確: B:錯誤 答案: 正確 【42】 專項監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。（ ） A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤 【44】 只有在有效的內(nèi)部控制環(huán)境下工作和生活，人們才有可能守法和遵守道德。（ ）A:正確: B:錯誤 答案: 正確 【46】 重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準，各個企業(yè)間必須嚴格統(tǒng)一。（ ） A:正確: B:錯誤 答案: 正確 【48】 企業(yè)只對風(fēng)險承受度之內(nèi)的風(fēng)險，在權(quán)衡成本效益之后，采取風(fēng)險承受策略。（ ） A:正確: B:錯誤 答案: 正確 【50】 組織架構(gòu)不合理可能會導(dǎo)致機構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下。（ ）A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤 【52】 《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》的正式發(fā)布標志著企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)取得重大突破。（ ） A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤 【54】 批準控制可以采取口頭形式進行。（ ） A:正確: B:錯誤 答案: 正確 【56】 企業(yè)應(yīng)當結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告。（ ）A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤 【58】 內(nèi)部控制的建立和實施要確保任何人不得擁有凌駕于內(nèi)部控制之上的特殊權(quán)力。（ ）A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤 【60】 授權(quán)后無需進行后續(xù)監(jiān)管，應(yīng)該由下級自由執(zhí)行。重大缺陷，是指一個或多個一般缺陷的組合，可能嚴重影響內(nèi)部整體控制的有效性，進而導(dǎo)致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴重偏離整體控制目標的情形。重要缺陷，是指一個或多個一般缺陷的組合，其嚴重程度低于重大缺陷，但導(dǎo)致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)偏離整體控制目標的嚴重程度依然重大，須引起企業(yè)管理層關(guān)注。一般缺陷，沒有特別規(guī)定，是以上兩種缺陷以外的缺陷。如銷售部門確定銷售價格的權(quán)利、財務(wù)部門批準費用報銷的權(quán)利。如：總經(jīng)理委托其助理代理某次合同的簽署，就必須授予他必要的簽約權(quán)力，一旦合同簽訂完畢，授權(quán)也自動終止。不相容職務(wù)分離的內(nèi)容：根據(jù)大部分企業(yè)的經(jīng)營管理特點，需要分離的不相容職務(wù)主要有：（一）授權(quán)審批職務(wù)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)相分離。（三）業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與財產(chǎn)保管職務(wù)相分離。 （五）財產(chǎn)保管職務(wù)與會計記錄職務(wù)相分離。 答案: 答案要點：公司根據(jù)相關(guān)目標、企業(yè)風(fēng)險偏好和風(fēng)險可接受程度、風(fēng)險發(fā)生的原因和風(fēng)險重要性水平，結(jié)合實際情況確定適當?shù)娘L(fēng)險應(yīng)對策略，包括四種基本類型：
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