【正文】 下多間按揭公司及銀行，并將按揭包裝形成債券出售。然而后來，雷曼兄弟公司的董事長和CEO由富爾德一人擔任，公司的重要決策幾乎都由其一人做出。日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內(nèi)部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。隨后，三鹿嬰兒奶粉及系列奶粉在全國遭到了封殺，每天損失超過1000萬，三鹿集團嵌入了生存危機?，F(xiàn)場調(diào)查過程需要認真記錄并填寫調(diào)查表。2. 內(nèi)部控制本質(zhì)之一：監(jiān)督企業(yè)組織在運行時會形成科層的等級關(guān)系，此時所形成的企業(yè)內(nèi)部控制的本質(zhì)是監(jiān)督。4. 風險承受：企業(yè)對風險承受度之內(nèi)的風險，在權(quán)衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。（二）業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與審核監(jiān)督職務(wù)相分離。內(nèi)部控制評價機構(gòu)和管理層應(yīng)當合理確定相關(guān)目標發(fā)生偏差的可容忍水平，從而對嚴重偏離的情形予以確定。（ ） A:正確: B:錯誤 答案: 正確 【57】 內(nèi)部控制發(fā)展的最新階段為內(nèi)部控制整合框架階段。（ ） A:正確: B:錯誤 答案: 正確 【49】 如果控制者來自于企業(yè)組織外部，那么由其對企業(yè)實施的控制就屬于外部控制。 A: 可能性 B: 影響程度 C: 數(shù)量 D: 金額 答案: A B 三、判斷題 【41】 就內(nèi)部控制而言，確立控制目標并逐層分解目標是控制的開始。 A: 單位負責人的直系親屬不得擔任本單位會計機構(gòu)負責人 B: 由同一個人或部門辦理某個業(yè)務(wù)的全過程 C: 單位的會計和出納嚴格分離 D: 至少有兩人以上參加業(yè)務(wù)談判 E: 會計機構(gòu)負責人直系親屬擔任本單位出納等財務(wù)職位 答案: A C D 【33】 下列各項中，屬于不相容職務(wù)需要分離的有（ ）。 A: 控制 B: 制衡 C: 激勵 D: 監(jiān)督 答案: B C D 【25】 下列選項中，應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或聯(lián)簽制度的有（ ）。 A: 抽查 B: 每天清查 C: 定期清查 D: 定期清查和抽查結(jié)合 答案: D 【17】 內(nèi)部控制應(yīng)當針對重要業(yè)務(wù)與事項、高風險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴格的控制措施，這符合內(nèi)部控制原則中的（ ）。 A: 風險承受 B: 風險分擔 C: 風險降低 D: 風險規(guī)避 答案: D 【9】 一般對企業(yè)內(nèi)部控制進行內(nèi)部監(jiān)督的部門是（ ）。一、單項選擇題 (只有一個正確答案) 【1】 1992年，COSO發(fā)布了著名的（ ）。 A: 運行缺陷 B: 重要缺陷 C: 重大缺陷 D: 一般缺陷 答案: C 【8】 當風險造成的損失不能由該項目可能獲得的利潤予以抵消時，最可行、最簡單的方法是（ ）。 A: 制衡 B: 激勵 C: 控制 D: 監(jiān)督 答案: D 【16】 下列各項中，屬于財產(chǎn)清查方式所采取原則的為（ ）。 A: 電子溝通 B: 會議總結(jié) C: 財務(wù)報告 D: 與中介機構(gòu)溝通 E: 口頭溝通 答案: A B C E 【24】 下列選項中，屬于內(nèi)部控制本質(zhì)的有（ ）。 A: 風險降低 B: 風險分擔 C: 風險規(guī)避 D: 風險承受 答案: A B C D 【32】 下列各項中，符合內(nèi)部控制規(guī)范的是（ ）。 A: 風險評估 B: 信息與溝通 C: 控制活動 D: 內(nèi)部環(huán)境 答案: A B C D 【40】 下列選項中，屬于風險坐標圖的維度的有（ ）。（ ） A:正確: B:錯誤 答案: 正確 【48】 企業(yè)只對風險承受度之內(nèi)的風險，在權(quán)衡成本效益之后，采取風險承受策略。（ ） A:正確: B:錯誤 答案: 正確 【56】 企業(yè)應(yīng)當結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告。重要缺陷，是指一個或多個一般缺陷的組合，其嚴重程度低于重大缺陷，但導致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)偏離整體控制目標的嚴重程度依然重大，須引起企業(yè)管理層關(guān)注。不相容職務(wù)分離的內(nèi)容：根據(jù)大部分企業(yè)的經(jīng)營管理特點，需要分離的不相容職務(wù)主要有：（一）授權(quán)審批職務(wù)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)相分離。3. 風險分擔：企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式和適當?shù)目刂拼胧?，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。制衡實際上是平等簽約的各方在權(quán)力義務(wù)上的相互牽制或制約。（2）.現(xiàn)場調(diào)查。2004年，在追查“大頭娃娃”劣質(zhì)奶粉過程中，三鹿集團被列入不及格奶粉和劣質(zhì)奶粉“黑名單”。 答案: （1）三鹿集團的日常監(jiān)督乏力，落實不到位。雷曼公司以前一直從事證券發(fā)行承銷、兼并收購顧問等傳統(tǒng)穩(wěn)健業(yè)務(wù)為主。而在高杠桿的同時，雷曼兄弟還持有大量不良資產(chǎn)。 答案要點：（1）公司的治理結(jié)構(gòu)和決策機制形同虛設(shè)（2）過度的以高額利潤為導向的戰(zhàn)略目標。這是一家集團公司投資成立的涉外星級酒店。其次，部分金屬燈桿都出現(xiàn)了銹斑，還有一些燈珠破裂甚至脫落。 答案：原因：此次事件失敗的一個主要原因便是授權(quán)控制失控，沒有實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度。在雷曼兄弟的經(jīng)營狀況惡化后，雷曼兄弟業(yè)務(wù)相關(guān)部門在2008年9月12日（即雷曼兄弟破產(chǎn)前的最后一個周五）召開了會議，討論和雷曼兄弟業(yè)務(wù)對口的各種風險和問題。請利用風險評估相關(guān)理論分析德國發(fā)展銀行存在的問題并指出該事