內(nèi)部控制與風(fēng)險管理-文庫吧資料
2025-04-21 22:42本頁面
【正文】 設(shè)計調(diào)查表格和確定調(diào)查內(nèi)容事件。 答案: 答案要點：現(xiàn)場調(diào)查法 即對風(fēng)險進(jìn)行實地全面普查的方法。3．內(nèi)部控制本質(zhì)之一：激勵內(nèi)部控制產(chǎn)生的本源是委托——代理問題，內(nèi)部控制要解決的核心問題是信息不對稱（包括逆向選擇和道德風(fēng)險），但是除了通過監(jiān)督的方式可以防止逆向選擇和道德風(fēng)險的發(fā)生，我們還可以采取激勵機制解決決策人與執(zhí)行人之間的信息不對稱問題，如對經(jīng)營者實行股票期權(quán)或年薪制等，使執(zhí)行人能夠主動有效地執(zhí)行決策。2. 內(nèi)部控制本質(zhì)之一：監(jiān)督企業(yè)組織在運行時會形成科層的等級關(guān)系，此時所形成的企業(yè)內(nèi)部控制的本質(zhì)是監(jiān)督。 答案: 答案要點：1. 內(nèi)部控制本質(zhì)之一：制衡企業(yè)在組織的設(shè)立時會形成一種契約關(guān)系，此時所形成的企業(yè)內(nèi)部控制的本質(zhì)是制衡。專項監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。4. 風(fēng)險承受：企業(yè)對風(fēng)險承受度之內(nèi)的風(fēng)險，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險或者減輕損失的策略。2. 風(fēng)險降低：企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險或者減輕損失，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。 【64】 簡述風(fēng)險應(yīng)對的策略類型。（四）業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與會計記錄職務(wù)相分離。（二）業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與審核監(jiān)督職務(wù)相分離。 【63】 什么是不相容職務(wù)分離控制？不相容職務(wù)分離的內(nèi)容包括什么？ 答案: 不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機制。（2）特別授權(quán) 企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。 【62】 授權(quán)的種類包括什么？ 各自的定義是什么？ 答案: （1）常規(guī)授權(quán)企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)。內(nèi)部控制評價機構(gòu)和管理層應(yīng)當(dāng)合理確定相關(guān)目標(biāo)發(fā)生偏差的可容忍水平，從而對嚴(yán)重偏離的情形予以確定。企業(yè)判斷和認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷是否構(gòu)成重大缺陷，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有：影響整體控制目標(biāo)實現(xiàn)的多個一般缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷；針對同一細(xì)化控制目標(biāo)所采取的不同控制活動之間的相互作用；針對同一細(xì)化控制目標(biāo)是否存在其他補償性控制活動。（ ）A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤 四、簡答題 【61】 內(nèi)部控制缺陷按照缺陷嚴(yán)重程度的分類及定義是什么？ 答案: 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實現(xiàn)的嚴(yán)重程度，將內(nèi)部控制缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。（ ） A:正確: B:錯誤 答案: 正確 【59】 風(fēng)險降低策略和風(fēng)險分擔(dān)策略相同。（ ） A:正確: B:錯誤 答案: 正確 【57】 內(nèi)部控制發(fā)展的最新階段為內(nèi)部控制整合框架階段。（ ） A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤 【55】 關(guān)鍵崗位員工可以實行的強制休假制度和定期崗位輪換制度。（ ）A:正確: B:錯誤 答案: 正確 【53】 企業(yè)的內(nèi)部控制活動僅需要重視內(nèi)部信息，獲取相關(guān)的外部信息并不重要。（ ） A:正確: B:錯誤 答案: 正確 【51】 一般情況下，對貨幣資金、有價證券、存貨等變現(xiàn)能力強的資產(chǎn)無須限制無關(guān)人員的直接接觸。（ ） A:正確: B:錯誤 答案: 正確 【49】 如果控制者來自于企業(yè)組織外部，那么由其對企業(yè)實施的控制就屬于外部控制。（ ） A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤 【47】 監(jiān)督實質(zhì)是依靠科層權(quán)力等級進(jìn)行的，它依存的規(guī)則是只有大權(quán)力才可以監(jiān)督小權(quán)力。（ ）A:正確: B:錯誤 答案: 正確 【45】 發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能導(dǎo)致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。（ ） A:正確: B:錯誤 答案: 正確 【43】 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)董事會、管理層和全體員工，這體現(xiàn)了內(nèi)部控制的制衡性原則。 A: 可能性 B: 影響程度 C: 數(shù)量 D: 金額 答案: A B 三、判斷題 【41】 就內(nèi)部控制而言，確立控制目標(biāo)并逐層分解目標(biāo)是控制的開始。 A: 不同分工的職位人員或部門能更加有效的合作 B: 兩個或兩個以上人員或部門有意識地合伙舞弊的可能性大大低于一個人或部門 C: 兩個或兩個以上人員或部門無意識地犯同樣錯誤的概率要大大小于一個人或部門 D: 不同分工的職位人員或部門能更加有效的交流 答案: B C 【39】 下列選項中，屬于內(nèi)部控制要素的有（ ）。 A: 三項目標(biāo) B: 三個本質(zhì) C: .一個定義 D: 五種要素 答案: A C D 【37】 下列選項中，屬于內(nèi)部控制建立和實施原則的有（ ）。 A: 集體決策審批 B: 聯(lián)簽制度 C: 董事長擅自改變集體決策 D: 言堂決策 E: 一支筆決策 答案: A B 【35】 下列選項中，屬于內(nèi)部監(jiān)督類別的有（ ）。 A: 單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人 B: 由同一個人或部門辦理某個業(yè)務(wù)的全過程 C: 單位的會計和出納嚴(yán)格分離 D: 至少有兩人以上參加業(yè)務(wù)談判 E: 會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人直系親屬擔(dān)任本單位出納等財務(wù)職位 答案: A C D 【33】 下列各項中，屬于不相容職務(wù)需要
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