內(nèi)部控制與風(fēng)險管理-免費閱讀
【正文】 ：企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險評估的結(jié)果，通過手工控制與自動控制相結(jié)合的方式，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受的范圍以內(nèi)。令人匪夷所思的是，在如此明朗的情況下，德國國家發(fā)展銀行10點10分，居然還按原來同雷曼銀行簽的外匯掉期協(xié)議，通過計算機(jī)自動付款系統(tǒng)，向雷曼兄弟公司即將凍結(jié)的銀行賬戶轉(zhuǎn)入了3億歐元。 【72】 德國國家發(fā)展銀行（簡稱KFW，也稱德國復(fù)興信貸銀行）成立于1948年，是一家國家政策性銀行，二戰(zhàn)后為聯(lián)邦德國重建提供資金，現(xiàn)在為德國中小企業(yè)提供長期投資貸款及其他服務(wù)。王副總經(jīng)理在交易過程中貪污受賄，中飽私囊。王副總經(jīng)理也因此受到了公司領(lǐng)導(dǎo)的高度贊揚(yáng)，一連幾天，王總的臉上都洋溢著快樂而滿足的笑容。（2）盲目從事次貸市場交易，未及時對投資進(jìn)行控制。最終，這是公司1994年上市以來首次出現(xiàn)虧損，第三季度巨虧39億美元，創(chuàng)下該公司成立以來最大季度虧損。富爾德接手公司后，為賺取高額利潤，公司大力拓展高風(fēng)險高回報業(yè)務(wù)，成了住宅抵押債券和商業(yè)地產(chǎn)債券的頂級承銷商和賬簿管理人。專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對性的監(jiān)督檢查。三鹿集團(tuán)看到的只是農(nóng)村奶粉市場的外部擴(kuò)張機(jī)會，根本沒有將關(guān)注點放在內(nèi)部控制企業(yè)機(jī)制的完善上。（2）缺點：耗時較長，成本較高，有時因疲于應(yīng)對調(diào)查還會引起員工的反感?！?7】 闡述現(xiàn)場調(diào)查法的步驟及其優(yōu)缺點。專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對性的監(jiān)督檢查。 （五）財產(chǎn)保管職務(wù)與會計記錄職務(wù)相分離。如銷售部門確定銷售價格的權(quán)利、財務(wù)部門批準(zhǔn)費用報銷的權(quán)利。（ ）A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤 【60】 授權(quán)后無需進(jìn)行后續(xù)監(jiān)管，應(yīng)該由下級自由執(zhí)行。（ ）A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤 【52】 《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》的正式發(fā)布標(biāo)志著企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)取得重大突破。（ ） A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤 【44】 只有在有效的內(nèi)部控制環(huán)境下工作和生活，人們才有可能守法和遵守道德。 A: 突擊監(jiān)督 B: 專項監(jiān)督 C: 普遍監(jiān)督 D: 日常監(jiān)督 答案: B D 【36】 《內(nèi)部控制——整合框架》對于內(nèi)部控制的發(fā)展所作出的貢獻(xiàn)包括（ ）。 A: 內(nèi)部控制評價的范圍 B: 內(nèi)部控制評價的依據(jù) C: 董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明 D: 內(nèi)部控制評價工作的總體情況 E: 內(nèi)部控制評價的程序和方法 答案: A B C D E 【28】 下列各項中，財產(chǎn)保護(hù)控制的措施包括（ ）。 A: 內(nèi)部控制體系建設(shè) B: 重大投資 C: 年度財務(wù)預(yù)決算 D: 材料采購 答案: D 【20】 內(nèi)部控制的最初形式和基本形態(tài)是（ ）。 A: 利益相關(guān)者 B: 監(jiān)管單位 C: 內(nèi)部人員 D: 外部人員 答案: C 【12】 實施內(nèi)部控制的重要保證是（ ）。 A: 壓力測試 B: 風(fēng)險坐標(biāo)圖 C: 蒙特卡羅法 D: 關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)管理 答案: A 【4】 授權(quán)應(yīng)該采用的形式為（ ）。 A: 口頭形式 B: 電子郵件 C: 書面形式 D: 電話告知 答案: C 【5】 PEST分析法針對的主要是（ ）。 A: 內(nèi)部環(huán)境 B: 風(fēng)險評估 C: 信息與溝通 D: 內(nèi)部監(jiān)督 答案: D 【13】 為了適應(yīng)短期產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要，解決勞動力出現(xiàn)的多余和不足而采取的措施屬于（ ）。 A: 內(nèi)部牽制 B: 內(nèi)部管理 C: 內(nèi)部平衡 D: 內(nèi)部權(quán)衡 答案: A 二、多項選擇題 【21】 下列各項中，屬于設(shè)計缺陷的有（ ）。 A: 財產(chǎn)保險 B: 限制接近 C: 財產(chǎn)清查 D: 財產(chǎn)檔案的建立和保管 E: 財產(chǎn)保全 答案: A B C D 【29】 內(nèi)部監(jiān)督的方式包括（ ）。 A: 三項目標(biāo) B: 三個本質(zhì) C: .一個定義 D: 五種要素 答案: A C D 【37】 下列選項中，屬于內(nèi)部控制建立和實施原則的有（ ）。（ ）A:正確: B:錯誤 答案: 正確 【45】 發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能導(dǎo)致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。（ ）A:正確: B:錯誤 答案: 正確 【53】 企業(yè)的內(nèi)部控制活動僅需要重視內(nèi)部信息，獲取相關(guān)的外部信息并不重要。（ ）A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤 四、簡答題 【61】 內(nèi)部控制缺陷按照缺陷嚴(yán)重程度的分類及定義是什么？ 答案: 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實現(xiàn)的嚴(yán)重程度，將內(nèi)部控制缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。（2）特別授權(quán) 企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。 【64】 簡述風(fēng)險應(yīng)對的策略類型。專項監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。 答案: 答案要點：現(xiàn)場調(diào)查法 即對風(fēng)險進(jìn)行實地全面普查的方法?！?8】 從內(nèi)部控制概念的演變看，大致可以分為幾個階段？
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